જીએસટી કર વસૂલાત સંયુક્ત ની સમજ

Language

  • English
  • Hindi
  • Marathi
  • Kannada
  • Telugu
  • Tamil
  • Gujarati

આ લખે મા ં૨ ડિસેમ્બર ૨૦૧૬ ના રોજ નવીનતમ ફેરફારો સાથે સુધારા કરવામા ંઆવેલ છે.

વતતમાન રાજ્ય પરોક્ષ કર શાસન માં નાના િીલરો માટે એક સરળ માન્યતા પૂરી પાિવામાં આવી છે જે સંયુક્ત યોજના તરીકે ઓળખાય છે. આ યોજના હેઠળ તમે-

  • માત્ર ચોક્કસ ટકાવારી ના કુલ વેચાણ પર કર ચૂકવવા નો રહે છે
  • માત્ર મુદત પ્રમાણે રીટનત ફાઈલ(સામાન્ય રીતે વત્રમાવસક ધોરણે)
  • વવગતવાર રેકોિત જાળવવા અથવા કર ઇન્વોઇવસિંગ વનયમો ને અનુસરવું એ એક વવકલ્પ હોય છે
  • ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ લેવા માટે મંજૂરી નથી(આઈટીસી)
  • વેચાણ પર કર એકવત્રત કરવાની પરવાનગી નથી

આમ નાના વેપારો માટે, ત ેકર જવાબદારી ની ગણતરી માટે સરળ છે. આ વવગતવાર રેકોિત જાળવણી કરવામા ં વપરાતા સમય અને ઊજાત ની બચત કરે છે.

ચાલો , સંયુક્ત યોજના કેવી રીતે અલગ છે તે નીચેના ઉદાહરણ સાથે સમજીએ

Composition Tax

જીએસટી શાસન માાં સાંયુક્ત કર વસૂલાત

એ જ રીતે, એ જ લાભ જીએસટી શાસન હેઠળ પૂરી પાિવામાં આવે છે. નાના િીલરો અને વયવસાયો સંયુક્ત યોજના પસંદ કરી શકે છે કે જે સંયુક્ત કર વસૂલાત તરીકે ઓળખાય છે. આ યોજના હેઠળ એક સંયુક્ત કરદાતા માત્ર તેમના કુલ વેચાણ ની ચોક્કસ ટકાવારી પર કર ચૂકવે છે.

શરૂઆત ની મયાતદા

  • ઉત્તર પૂવવ ભારત + સસક્કિમ, જમ્મુ-કાશ્મીર, હિમાચલ પ્રદેશ અને ઉત્તરાખાંડમાાં  – અગાઉના નાણાકીય વર્ત દરવમયાન સમાન પાન નબંર વાળા વયક્ક્ત કે જેમનું એકંદર (ટનતઓવર) કુલ વેચાણ રૂવપયા ૧૦ લાખ કરતા વધારે હોય પણ રૂવપયા ૫૦ લાખ થી વધયું નથી.
  • ભારત – અગાઉના નાણાકીય વર્ત દરવમયાન સમાન પાન નબંર વાળા વયક્ક્ત કે જેમનું એકંદર (ટનતઓવર) કુલ વેચાણ રૂવપયા 2૦ લાખ કરતા વધારે હોય પણ રૂવપયા ૫૦ લાખ થી વધયું નથી

કર વસૂલાત નો દર

  • કર વસૂલાત નો દર હજુ સુધી સૂ ચચત કરવામાં આવશે
  • દર
    • ઉત્પાદક માટે- રાજ્ય ના એક વર્ત ના કુલ વેચાણ ના ૨.૫% કરતા ંઓછો નડહ હોય
    • ઉત્પાદક વસવાય બીજા માટે- રાજ્ય ના એક વર્ તના કુલ વેચાણ ના ૧% કરતા ંઓછો નડહ હોય

સંયુક્ત કરદાતા માટે શરતો

શરૂઆત ની મયાતદા ની ઉપરાતં, નીચેની શરતો સંયુક્ત કરદાતા માટે લાગુ પિે છે:

  • સેવાઓ પૂરી પાડવામાં જોિાઈ શકાતું નથી
  • ચોક્કસ સૂ ચચત માલ ના ઉત્પાદન માં જોિાઈ શકાતું નથી
  • જીએસટી હેઠળ કર પાત્ર ન હોય તેવા માલ પૂરો પાડવામાં કરી શકાતો નથ
  • એક ઈ કોમસત ઓપરેટર દ્વારા માલ પૂરો પાડવામાં કરી શકતા નથી
  • કોઈ આંતરરાજ્ય સપ્લાય નહિ- એક સંયુક્ત કરદાતા માલ અને / અથવા સેવાઓ ના આંતરરાજ્ય સપ્લાય માં સલંગ્ન ન હોવા જોઈએ.
  • સાંયુક્ત કર ની ચુકવણી- જો સંયુક્ત કર દાતા સામાન અને સેવાઓ પૂરી પાડવા ના વેપાર માં છે, તો પછી સંયુક્ત કર વસૂલાત માલ પૂરો પાડવા ના અને સવેાઓ પૂરી પાડવા ના એમ બંને ને માટે લાગુ પિશે
  • કર એકસિત કરવો નહિ- – સંયુક્ત કર દાતા એ તેના માલ અને / અથવા સેવાઓ ના બધા બાહ્ય પુરવઠા પર કર એકવત્રત કરવા નો હોતો નથી
  • સમાન પાન નબાંર િેઠળ તમામ બબઝનેસ ને લાગુ પડે છે- સમાન પાન નબંર હેઠળ સંયુક્ત કર વસૂલાત રાજ્ય અથવા આંતરરાજ્ય માં સચંાલન થતા તમામ વેપાર માટે લાગુ પિશે.
    આનો મતલબ શુાં થયો?

    એક વયક્ક્તગત વવવવધ વ્યાપાર ક્ષેત્રોમાં, જેવા કે:

    • મોબાઇલ અને સહાયક-સામગ્રી
    • સ્ટેશનરી
    • ફ્રેન્ચાઇઝી

    ઉપર ના ડકસ્સા માં, સંયુક્ત યોજના તમામ ત્રણ વ્યાપાર ક્ષત્રેોમાં માટે લાગુ પિશે. વેપારી સંયુક્ત યોજના હેઠળ આવતા કોઇ પણ વ્યાપાર ક્ષેત્ર પસદં કરી શકતા નથી. ઉદાહરણ તરીકે, જો વ્યાપાર ક્ષેત્ર નું વ્યાપાર સ્થળ એક પાન નબંર માટે કણાતટક અને કેરળમાં છે, તો દરેક વ્યાપાર ક્ષેત્ર ચોક્કસ રાજ્ય માં માત્ર “ઈન્રા સ્ટેટ(રાજ્ય અંદર)” માલ પૂરો પાડતા હોવો જોઈએ.

  • ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેહડટ પર દાવો કરી શકાય નહિ- સંયુક્ત કર દાતા એ તેના માલ અને / અથવા સેવાઓ ના બધા આંતડરક માલ પૂરો પાડવા પર ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ માટે દાવો કરી શકવા લાયક નથી.
    આનો મતલબ શુાં થયો?

    જો એક વેપારી એક સંયુક્ત કર દાતા બનવાનું પસંદ કરે છે, તો તે ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ માટે દાવો કરી શકતા નથી, જો તેમણે વનયવમત કર પાત્ર િીલર પાસેથી કર પાત્ર ખરીદી કરી હોય તો પણ. આદશરતીતે, કર પાત્ર રકમ સંયુક્ત કરદાતા ના ખચ તમાં ઉમેરવામા ંઆવશે.

સંયુક્ત કર દાતા માટે રીટનત ફોમત

એક સંયુક્ત કર દાતા એ વત્રમાવસક રીટનત અને વાવર્િક રીટનત ફાઈલ કરવું જરૂરી છે. રીટનત ના પ્રકારો અને પૂરી પિવાની થતી વવગતો નીચ ેસમજાવાયેલ છે:

રીટનવ નો પ્રકાર આવતવન સનયત તારીખ પૂરી પડવાની થતી સવગતો
ફોમત GSTR-4A વત્રમાવસક સપ્લાયર દ્વારા પુરા પાિવામા ંઆવેલા ફોમત GSTR 1 ના આધારે સંયુક્ત યોજના હઠેળ રજીસ્ટિત પ્રાપ્તકતાત માટે આંતડરક સપ્લાય ની આપમેળ માડહતી ઉપલબ્ધ કરાવવામા ંઆવે છે.
ફોમત GSTR-4 વત્રમાવસક પુરા થતા મડહના ની ૧૮મી તારીખે માલ અને સેવાઓ ના બધા બાહ્ય સપ્લાય સાથે ફોમત GSTR 4 A અને કર ચકૂવવાપાત્ર વવગતો માથંી આપમેળ માડહતી. કોઈપણ ઉમેરાઓ, ફેરફારો, અથવા ફોમત GSTR 4 A માથંી કાઢી નાખંવામા ંઆવેલી વવગતો પણ ફોમત GSTR 4 માં રજૂ કરેલી હોવી જોઈએ.
ફોમત GSTR-9A વાવર્િક આગામી નાણાકીય વર્તની ૩૧ મી ડિસેમ્બરે કર ચુકવણી ની વવગતો સાથે દાખલ કરેલ વત્રમાવસક રીટનત ની કોન્સોચલિેટેિ વવગતો.

 

વતતમાન સાંયુક્ત કર વસૂલાત સંયુક્ત માં, ઇન્વોઇસ મુજબ કુલ વેચાણ ની વવગતો જાહેર કરવા ની જરૂર નથી. જીએસટી માં, સંયુક્ત કર દાતા તેમનું રીટનત આંતડરક માલ પૂરો પાડવા ના ઇન્વોઇસ મુજબની વવગતો જે આપમેળે રચાયેલ ફોમત GSTR 1 માં તમેના માલ પૂરો પાડનાર વવક્રેતા દ્વારા બાહ્ય માલ પૂરો પાડવા ના એકંદર કુલ વેચાણ સાથ ેદાખલ કરાયેલ છે તેના સાથ ેતેમના ડરટનત ફાઇલ કરશે.

કૃપા કરીને જીએસટી શાસન માં સંયુક્ત કર વસૂલાત ના વધુ ઉદાહરણો માટે આ બ્લોગ પોસ્ટ ની મુલાકાત લો.

ટૂક સમયમાાં આવી રહ્ુાં છે
સંયુક્ત કર વસૂલાત સંબંવધત સંક્રાંવત જોગવાઈઓ.

About the author

Pugal T & Yarab A

34 Comments

  • I am an businessman with turnover less than 20 lac in rajasthan. My business in cash oriented only.

    1) Whether i have to take registration under GST or it is optional form me ?

    2) If it is optional than what are consequences on my business for opt registration or opt non registration ?

    3) whether i need to migrate in GST as i am a VAT composit dealer in currently ?

    4) If i go for non registration, there is no compliance which i need to take care for GST ?

    • Hello Rahulji,

      Since you are a existing registered dealer in the State VAT, it is compulsory for you to migrate to GST. Now since your aggregate turnover is less than 20lac, registration in GST can be cancelled.

      Does after you cancel the GST registration, once the GST roll out you are not required to do compliance anyone after that.

    • There is no requirement of any Way Bill. The Tax Invoice in which IGST is charges will need to be shown while crossing the state border.

  • under composition scheme, if Auto-populated details of inward supplies made available only on quarterly basis to the recipient.
    How GSTR-2A. & GSTR-2 can be get reconciled by the regular dealer (supplier) on 15th of the every month?

  • SIR IN EXAMPLE YOU CALCULATE 1 % 289 ONLY
    ACTUAL TOTAL AMOUNT IS (CGST 1 % 289 + SGST 1% 289) TOTAL TAX LIABILITY RS. 578

    • In the table shown, we have compared the calculation of tax to be paid by a composition dealer and regular dealer in the current regime. Under GST, it will be CGST + SGST.

  • Is textiles ( also formerly called piece-goods) like saree, dothis, shirting fabrics, cotton and blended cloth materials taxable under GST. Currently its exempted from tax in most states but in Kerala its taxed at 2%.

    My Question is if its not taxed in GST and I deal in 1. Textiles, 2. Readymades & 3. Inner Wear ( 2 & 3 are taxed at present in all states ), can I opt for COMPOSITION SCHEME ?

  • Please help with the procedure to be adopted for switching from regular scheme (under existing law) to the composition scheme under GST?

  • Will a composite dealer be able to purchase from other states.
    Though sales will be only within home state (intra state.)

    Is inter state purchase allowed for composite dealer ?

  • Thanks Taly Team for providing full information on GST composite levy scheme along with the rules & regulations.

  • we are having tyre retreading business and want now whether we can opt for composite tax and how in GST.we retread old tyre of customer and give them back

    • If your turnover does not exceed Rs 50 Lakhs and if you fulfill the conditions for being a composition tax payer as listed in the blog, then you can register as a composition tax payer.

  • Information on GST by Tally solutions are very useful and knowledgeable . I appreciate the initiate taken by Tally people well in advance.. Thanks every body in Tally team.

  • (1) Aggregate turnover is include Export turnover ?

    (2) Conditions for a Composite Tax Payer
    No Interstate supplies – A composite tax payer should not engage in interstate supply of goods and / or services and imports.
    Yaha Export likha nahi he . Agar koi local or Export Goods / Service business karta he Wo Composition scheme me join ho sakta he ? & export turnover exclude or include in Aggregate Turnover defination ? & Export pe composition tax bharna padega ya nahi ?

  • agar koi dealer composition me hai aur tax percentage 12.35% se upar hai to composition dealer regular dealer se faide me rahega (agar margin same percentage rakkha jaye ) aur agar 12.35% se kam Tax rate hoga to composition dealer ko jada tax dena padega..
    Upar Diye example me Tax rate 5% se badal ke 18% karne per Composition dealer 325 pay karega jabki regular dealer 450 pay karega

    • try it with 50 %
      and u will get the following

      if the % of profit will be 50%.
      the sale price will be 39375.

      At this condition the composite dealer have to pay a amount of 1645 rupees. and the regular dealer have to pay the total tax of 1875.

      the composite dealer have to pay a amount of 394 as 1% of total turn over.
      But THE REGULAR DEALER HAVE TO PAY A AMOUNT OF 625 AFTER INPUT CREDIT. (625>394)

      THE NET PROFIT OF COMPOSITE DEALER WILL BE 12731. WHILE THE REGULAR DEALER WILL GET 12500.

      DOSE IS FAIR.
      I.E. THE REGULAR DEALER IS PAYING MORE TAX AND GETTING LESS PROFIT.

© Tally Solutions Pvt. Ltd. All rights reserved - 2017