हमने पिछले ब्लॉग .में उन परिदृश्यों पर चर्चा की है जिन पर रिवर्स चार्ज लागू होता है। इन परिदृश्यों में, जब प्राप्तकर्ता आपूर्ति के लिए अग्रिम भुगतान करते हैं, जिस पर वे रिवर्स शुल्क पर कर का भुगतान करने के लिए देय होते हैं, तो उन्हें इस तरह के अग्रिम भुगतानों पर कर भी देना होगा। सेवा कर के तहत पंजीकृत किए गए व्यक्ति सेवा कर व्यवस्था में समान आवश्यकता से परिचित हैं।

इस ब्लॉग में, हम आपको सलाह देंगे कि आप उन आपूर्तियों के लिए अग्रिम भुगतान कैसे करेंगे, जिस पर रिवर्स चार्ज पर कर का भुगतान किया जाता है।

रिवर्स चार्ज के तहत अग्रिम भुगतान करते समय रिकॉर्ड करने के लिए दस्तावेज़

एक आर्डर के लिए अग्रिम भुगतान करने पर, जिस पर आप रिवर्स शुल्क पर कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं, एक भुगतान वाउचर दर्ज किया जाना चाहिए । अग्रिम भुगतान पर लागू कर भुगतान वाउचर में दिखाया जाना चाहिए। कर की रकम का आकलन माल और / या सेवाओं के लिए लागू दर पर किया जाना चाहिए, जिसके लिए अग्रिम भुगतान किया गया है। लगाया गया कर CGST + SGST / UTGST (अंत:राज्यीय) होगा या IGST (अंतरराज्यीय) होगा, इस बात पर आधारित है कि क्या आपूर्तिकर्ता अंत:राज्यीय है या अंतरराज्यीय।

भुगतान वाउचर में कब्जा करने के लिए महत्वपूर्ण विवरण

      1. यदि आपूर्तिकर्ता पंजीकृत है, तो आपूर्तिकर्ता का नाम, पता और GSTIN
      2.भुगतान वाउचर की सीरियल संख्या, 16 अक्षरों से अधिक नहीं, जिसमें वर्णों या अंकों या विशेष वर्ण हाइफ़ेन (-) या स्लैश (/) शामिल हैं। यह एक वित्तीय वर्ष के लिए अद्वितीय होना चाहिए।
      3. जारी करने की तारीख
      4. प्राप्तकर्ता का नाम, पता और GSTINN
      5. माल या सेवाओं का विवरण।
      6. अग्रिम भुगतान की राशि
      7. कर की दर (CGST, SGST, IGST, UTGST या उपकर)
      8. कर की राशि (CGST, SGST, IGST, UTGST या उपकर)
      9. यदि आपूर्ति अंतरराज्यीय है, तो राज्य के नाम और कोड के साथ आपूर्ति की जगह
      10. आपूर्तिकर्ता या उसके अधिकृत प्रतिनिधि के हस्ताक्षर या डिजिटल हस्ताक्षर

उदाहरण: रमेश प्राइवेट लिमिटेड दिल्ली में मनीष ट्रांसपोर्ट्स के परिवहन सेवाओं का उपयोग करते हुए अपने सामान को ग्राहकों तक पहुंचाता है। 15 अगस्त ’17 को एक खेप के परिवहन के लिए, 1 अगस्त ’17 को रमेश प्राइवेट लिमिटेड, मनीष ट्रांसपोर्ट्स को 20,000 रुपये का अग्रिम भुगतान करता है। इस अग्रिम भुगतान के लिए, रमेश प्राइवेट लिमिटेड द्वारा दर्ज किया गया भुगतान वाउचर नीचे दिखाए अनुसार दिखाई देगा:

आपूर्ति, जिस पर रिवर्स चार्ज पर कर का भुगतान करना है, के लिए अग्रिम भुगतान का विवरण कैसे प्रस्तुत करें?

आपूर्ति, जिस पर आप रिवर्स चार्ज पर कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं, के लिए अग्रिम भुगतान का विवरण फॉर्म GSTR – 2 में दिया जाना चाहिए:

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