ई-कॉमर्स प्लेटफार्मों पर मौजूद आपूर्तिकर्ताओं पर जीएसटी का प्रभाव

Last updated on July 21st, 2017 at 02:14 pm

संयुक्त एसोचैम-फॉरेस्टर अध्ययन के मुताबिक यह उम्मीद है कि, 2020 में भारत का ई-कॉमर्स सेक्टर 12,000 करोड़ रुपये के राजस्व को पार कर जाएगा | यह भी उम्मीद है कि यह क्षेत्र 51% वार्षिक दर से बढ़ेगा, जो कि दुनिया में सबसे ज्यादा है | भारत सरकार के हालिया कदम जैसे विमुद्रीकरण तथा जीवन के हर पहलू में डिजिटलीकरण पर जोर देने ने ई-कॉमर्स उद्योग की वृद्धि को आगे बढ़ाया है |

एक आपूर्तिकर्ता के लिए ई-कॉमर्स मंच पर व्यापार करने के लिए यह निश्चित रूप से एक रोमांचक समय है, यह मंच भौगोलिक दृष्टि से दूर के ग्राहकों की पहुंच, कम परिचालन लागत, और मापनीयता प्रदान करता है | साथ ही, वर्तमान शासन में ई-कॉमर्स लेनदेन पर टैक्सेशन अस्पष्ट है और विभिन्न राज्यों में टैक्स के विभिन्न शुल्क हैं | जीएसटी के आगमन से ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म पर आपूर्तिकर्ताओं के दिमाग में बहुत सारे सवाल आएंगे | क्या जीएसटी देशभर में ई-कॉमर्स पर करों में समानता लाएगा? उनके लाभ और परिचालन लागत पर जीएसटी का क्या असर होगा?

आइये ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म के आपूर्तिकर्ताओं पर जीएसटी के प्रभाव को समझें।

इनपुट क्रेडिट की निरंतर उपलब्धता

वर्तमान शासन

वर्तमान कर शासन में, ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म्स अपने प्लेटफॉर्म पर आपूर्तिकर्ताओं को प्रदान की जाने वाली सेवाओं, जैसे वेयरहाउसिंग, रसद, बाजार आयोग आदि पर सर्विस टैक्स चार्ज करते है | आपूर्तिकर्ता इन सेवाओं पर दिए गए सेवा कर पर इनपुट क्रेडिट का दावा नहीं कर सकते, और यह एक लागत बन जाता है | इसी प्रकार, मौजूदा राजस्व में सप्लायर के लिए माल पर भुगतान किया जाने वाला एक्साइज ड्यूटी भी एक लागत है।

जीएसटी शासन

जीएसटी शासन में आपूर्तिकर्ताओं के लिए एक सकारात्मक बात है, “इनपुट क्रेडिट की सहज उपलब्धता” | जीएसटी के तहत, इनपुट क्रेडिट, व्यवसाय को आगे बढ़ाने के लिए या व्यवसाय में इस्तेमाल किए जाने वाली सभी निविष्टियों पर उपलब्ध होगा | प्रभाव में, यह आपूर्तिकर्ताओं के लिए परिचालन की कम लागत का परिणाम देगा क्योंकि वे अब इनपुट पर भुगतान किए गए कर का श्रेय पा सकेंगे, जो अब तक उनकी लागत में जुड़ रहा था |

A great positive for e-commerce suppliers in the GST regime is the seamless availability of input creditClick To Tweet

राज्यों में समान कराधान

वर्तमान शासन

वर्तमान शासन में, आपूर्तिकर्ताओं को उन उत्पादों से संबंधित राज्यवार कराधान नियमों का ट्रैक रखना होता है, जिनसे वे सौदे करते हैं | एक उत्पाद पर विभिन्न राज्यों में विभिन्न दरों पर कर लगाया जाता है | कुछ मामलों में, ई-कॉमर्स व्यापार के मॉडल से निपटने में अस्पष्टता के कारण, एक ही उत्पाद पर कई कर लगाए जाते हैं | कई राज्य अपने राज्यों में ऑनलाइन बेचे जाने वाले सामानों के प्रवेश पर प्रवेश कर लगा रहे हैं |

जीएसटी शासन

जीएसटी के तहत, सभी वस्तुओं और सेवाओं को विशिष्ट कर दरों में शामिल जाएगा जो पूरे देश में एक समान होगा, चाहे वे वस्तुए दुकानों पर बेची जाए या ऑनलाइन | इसलिए, एक आपूर्तिकर्ता के रूप में, जीएसटी देश भर में ग्राहकों को अधिक पहुंच योग्यता प्रदान करता है |

For e-commerce suppliers, GST brings greater access to customers across the nationClick To Tweet

अनिवार्य पंजीकरण

वर्तमान शासन

ई-कॉमर्स प्लेटफार्मों पर कई आपूर्तिकर्ता वर्तमान कर शासन के तहत पंजीकृत नहीं हैं, क्योंकि उनके कारोबार की सीमा, सीमा से अधिक नहीं है | इससे पंजीकृत डीलरों की तुलना में कम कीमत पर उत्पादों की बिक्री को प्रोत्साहन मिलता रहा है | विस्तृत खातों और चालानों के रखरखाव और रिटर्न दाखिल करने जैसे अनुपालन कार्यों की भी आवश्यकता नहीं है।

जीएसटी शासन

जीएसटी शासन में, ई-कॉमर्स प्लेटफार्मों पर सभी आपूर्तिकर्ताओं को अनिवार्य रूप से रजिस्टर करना पड़ता है | इसलिए, चाहे उनका कारोबार कम हो, ई-कॉमर्स प्लेटफार्मों पर माल या सेवाओं की आपूर्ति करने वाले व्यक्ति को एक पंजीकृत डीलर के रूप में पंजीकरण करना और कर्तव्यों को पूरा करना है, जिसमें विस्तृत खाते और रिकॉर्ड बनाए रखना, रिटर्न दाखिल करना और मासिक आधार पर कर चुका देना शामिल है | यह ई-कॉमर्स आपूर्तिकर्ताओं के लिए अनुचित माना जा सकता है क्योंकि भौतिक भंडार (दुकानों) के माध्यम से आपूर्ति करने वाले आपूर्तिकर्ताओं पर केवल सीमा पार करने पर ही पंजीकरण नियम लागू होता है और यदि उनका कारोबार रु 50 लाख पार नही करता है तो उनके पास रचना के आधार पर टैक्स का भुगतान करने का विकल्प है | इसके अलावा, आपूर्तिकर्ता जो अपने स्वयं के पोर्टल्स के मालिक हैं वे ई-कॉमर्स के दायरे में नहीं आते हैं और इसलिए उन्हें केवल तभी रजिस्टर करने की जरूरत है अगर उनके कारोबार की सीमा, सीमा से अधिक हो | ई-कॉमर्स आपूर्तिकर्ताओं को अतिरिक्त अनुपालन गतिविधियों और जीएसटी लागत के लिए तैयार रहने की आवश्यकता है , अनुपालन गतिविधियों को आसान बनाने के लिए प्रौद्योगिकी का उपयोग करके इसे आसान बनाया जा सकता है, खातों और अभिलेखों , के रखरखाव में अनुशासन पैदा करे, और नकदी प्रवाह की सावधानीपूर्वक योजना बनाये.

Under GST, all suppliers on e-commerce platforms have to mandatorily register.Click To Tweet

संरचना करदाता नहीं बन सकते

वर्तमान शासन

वर्तमान शासन में वैट के तहत, 50 लाख रुपये से कम कारोबार वाले आपूर्तिकर्ता संरचना योजना का विकल्प चुन सकते हैं, जिसके द्वारा उन्हें केवल उनके टर्नओवर के एक छोटे प्रतिशत पर कर का भुगतान करना पड़ता है और आम तौर पर त्रैमासिक आधार पर रिटर्न देना पड़ता है, निर्भर करता है जिस राज्य से वे काम करते हैं |

जीएसटी शासन

जीएसटी के अंतर्गत, ऐसे आपूर्तिकर्ता संरचना योजना के लिए विकल्प नहीं चुन सकते हैं, भले ही उनका कारोबार 50 लाख रुपये से कम हो | उन्हें नियमित डीलरों के रूप में पंजीकृत होना होगा | जीएसटी के तहत रिटर्न दाखिल करने और मासिक आधार पर टैक्स का भुगतान करने के साथ-साथ विशिष्ट तरीके से खाते और रिकॉर्ड बनाए रखने के कारण ऐसे आपूर्तिकर्ताओं के लिए भी, अनुपालन गतिविधियां और लागत बढ़ेगी |

नकद प्रवाह प्रभावित होगा

वर्तमान शासन

ई-कॉमर्स आपूर्तिकर्ता आमतौर पर कुछ मार्जिन पर काम करते हैं। एक बार एक ई-कॉमर्स प्लेटफॉर्म के माध्यम से एक बिक्री की जाती है, तो ई-कॉमर्स ऑपरेटर ग्राहकों से पैसा इकट्ठा करता है और इसे अपने कमीशन की कटौती के बाद आपूर्तिकर्ता को भेज देता है। आइए हम आपूर्ति का एक उदाहरण लेते हैं

उदाहरण: फास्ट डील एक ई-कॉमर्स ऑपरेटर है और राकेश प्राइवेट लिमिटेड उनके मंच पर एक पंजीकृत आपूर्तिकर्ता है। राकेश प्राइवेट लिमिटेड 1 मई, 17 को 11,200 रुपए (वैट सहित) के लिए फास्ट डील पर एक मोबाइल फोन की आपूर्ति करता है।

विवरण रुपये
मोबाइल फोन का मूल्य 10,000
वैट @ 12%   1,200
विक्रय मूल्य 11,200
(-) मार्केटप्लेस कमीशन, सर्विस टैक्स सहित * (-) 200
ई-कॉमर्स ऑपरेटर द्वारा आपूर्तिकर्ता को प्रेषित राशि 11,000

* बाजार का कमीशन रु 200, उदाहरण के प्रयोजनों के लिए |

जीएसटी शासन

जीएसटी के तहत, ई-कॉमर्स आपूर्तिकर्ता 2 चुनौतियों का सामना करेंगे:

    1. उनका नकदी प्रवाह ऑपरेटरों द्वारा स्रोत पर कर संग्रह (टीसीएस) @ 2% से प्रभावित होगा | जीएसटी शासन में, ऑपरेटर अपने प्लेटफॉर्म के माध्यम से की गई आपूर्ति पर कर एकत्र करने के लिए उत्तरदायी होते हैं और आपूर्तिकर्ता को केवल शेष राशि प्रेषित करते हैं |

हम जीएसटी शासन में उपरोक्त समान उदाहरण पर विचार करें।

विवरण रुपये
मोबाइल फोन का मूल्य 10,000
जीएसटी @ 12%   1,200
विक्रय मूल्य 11,200
(-) मार्केटप्लेस कमीशन, जीएसटी सहित * (-) 200
(-) रु 10,000 पर टीसीएस @ 2% (-)200
ई-कॉमर्स ऑपरेटर द्वारा आपूर्तिकर्ता को प्रेषित राशि 10,800

* बाजार का कमीशन रु 200, उदाहरण के प्रयोजनों के लिए |

यहां, टीसीएस कटौती करने के बाद ई-कॉमर्स ऑपरेटर द्वारा आपूर्तिकर्ता को भेजी गयी राशि 10,800 रुपए है | इसलिए, जब ई-कॉमर्स सप्लायर पर टीसीएस का मासिक प्रभाव का विश्लेषण किया जाता है, तो नकद रुकावट की मात्रा काफी महत्वपूर्ण होती है, विशेष रूप से कम मार्जिन पर काम कर रहे छोटे डीलरों के लिए | यह भुगतान अगले महीने की 15 तारीख को आपूर्तिकर्ता को इनपुट क्रेडिट के रूप में उपलब्ध होगा, जिसका मतलब है कि 30-45 दिन के नकदी मे रुकावट आएगी |

  1. ई-कॉमर्स आपूर्तिकर्ताओं के लिए उपलब्ध इनपुट टैक्स क्रेडिट आईटीसी) उनके विक्रेता के अनुपालन पर निर्भर करता है | ई-कॉमर्स आपूर्तिकर्ता द्वारा अपने विक्रेता से खरीद पर टैक्स का भुगतान केवल आईटीसी के रूप में तभी किया जा सकता है अगर ई-कॉमर्स सप्लायर के विक्रेता ने मासिक रिटर्न दाखिल किया है और कर का पूरा भुगतान किया है | विक्रेता द्वारा गैर-अनुपालन के मामले में, ई-कॉमर्स सप्लायर आईटीसी पात्र खो देंगे | ऐसी स्थितियों में , आपूर्तिकर्ताओं का नकदी प्रवाह प्रभावित होगा

इसलिए, ई-कॉमर्स आपूर्तिकर्ताओं को वेंडर्स का चयन करने, उत्पाद मूल्य निर्धारण करने और कार्यशील पूंजी पर विमर्श करना चाहिए | टीसीएस के प्रभाव तथा उनके विक्रेता द्वारा गैर-अनुपालन पर भी विचार कीया जाना चाहिए |

निष्कर्ष

ई-कॉमर्स प्लेटफार्मों पर आपूर्तिकर्ताओं के लिए, जीएसटी निश्चित रूप से इनपुट क्रेडिट की उपलब्धता के रूप में लागत में कटौती लाता है और पूरे देश में आपूर्ति पर एक कर का अधिग्रहण करता है। यह उम्मीद की जाती है कि ई-कॉमर्स लेनदेन के उपचार और करों में एकरूपता के आधार पर जीएसटी व्यवस्था में कारोबार करना अधिक आसान होगा। हालांकि आपूर्तिकर्ताओं को, ई-कॉमर्स ऑपरेटरों द्वारा स्रोत पर कर संग्रह (टीसीएस),उनके विक्रेताओं द्वारा गैर-अनुपालन और मासिक आधार पर करों के भुगतान के कारण अपने नकदी प्रवाह पर प्रभाव के लिए भी तैयार हो जाना चाहिए | अनिवार्य पंजीकरण के कारण जीएसटी व्यवस्था में आपूर्तिकर्ताओं की अनुपालन गतिविधियों में भी वृद्धि होगी | वे संरचना लेवी के लिए विकल्प नहीं चुन सकते हैं भले ही उनका कुल कारोबार 50 लाख रुपये से कम हो | एक नियमित डीलर होने के कारण मासिक आधार पर रिटर्न दाखिल करने और विस्तृत खातों और रिकॉर्डों के रखरखाव की आवश्यकता होती है | एक आपूर्तिकर्ता के रूप में, जीएसटी शासन की योजना बनाना और इसके लिए तैयार होना महत्वपूर्ण है | जीएसटी के तहत अनुपालन आवश्यकताओं की जागरूकता, इन आवश्यकताओं को संभालने के लिए संसाधनों का समुचित प्रशिक्षण और यह आसान बनाने के लिए प्रौद्योगिकी का उपयोग, सुनिश्चित करता है कि आपूर्तिकर्ता भारत में ई-कॉमर्स के नए युग की छाप छोड़ सकते हैं।

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About the author

Pugal T & Anisha K Jose

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