निर्माताओं पर जीएसटी का प्रभाव – भाग 2

Last updated on July 21st, 2017 at 04:50 pm

पिछले ब्लॉग में इस विषय पर हमने, हमारे देश के निर्माताओं पर जीएसटी के कुछ सकारात्मक प्रभावों के बारे में चर्चा की | हलाकि जीएसटी के मुख्य लाभ व्यापार करने में आसानी लाते हैं, और कई मोर्चों पर लागत कम करने में मदद करते हैं , लेकिन इसके कुछ पहलू हैं जो विनिर्माण क्षेत्र के लिए अनुकूल नहीं हैं | आइये इन्हे देखते हैं |

नकारात्मक प्रभाव

कम कार्यशील पूंजी

फॉर्म एफ प्रस्तुत करने पर , मौजूदा कराधान शासन के तहत, स्टॉक ट्रांसफर कर के अधीन नहीं हैं | खरीद पर 4% से अधिक कर पर इनपुट वैट क्रेडिट उपलब्ध है, और इस तरह 4% उलट कर उत्पाद की लागत में जोड़ दिया गया है | हालांकि, जीएसटी शासन के तहत, स्टॉक ट्रांसफर को ‘आपूर्ति’ माना जाता है और ये जीएसटी के अधीन हैं | हालांकि कोई भीयह तर्क दे सकता है कि इस स्तर पर जीएसटी का भुगतान पूरी तरह से क्रेडिट के रूप में उपलब्ध होगा, ऐसा तभी होगा , जब अंतिम आपूर्ति पूरी हो जाएगी | उदाहरण के लिए, बेंगलुरू में एक निर्माता, जिसे चेन्नई में आपूर्ति की जरूरत होती है, उसे कर चुकाना होगा, जिसका ऋण उसे आपूर्ति पूरा होने पर ही मिल पाएगा | यह नकदी प्रवाह को रोकता है और इस प्रकार निर्माताओं की कार्यशील पूंजी को प्रभावित करता है |.

Under the GST regime, stock transfers are deemed to be ‘supply’ and are subject to GSTClick To Tweet
जीएसटी से पेट्रोलियम का बहिष्कार

5 पेट्रोलियम उत्पाद – कच्चा तेल, हाई स्पीड डीजल, मोटर स्पिरिट , प्राकृतिक गैस और विमान ईंधन – जीएसटी के दायरे से बाहर होंगे | इसका मतलब यह है कि केंद्र सरकार उत्पाद शुल्क को लागू करना जारी रखेगी और राज्य सरकार वैट को जारी रखेगी – दूसरे शब्दों में, टैक्स की कैस्केडिंग जारी रहेगी | हालांकि, वास्तविक समस्या अलग है – वर्तमान में, इन उत्पादों पर उत्पाद शुल्क पर दिया जाने वाला भुगतान उपलब्ध है; लेकिन जीएसटी आने के बाद यह क्रेडिट उपलब्ध नहीं होगा | यह देखते हुए कि पेट्रोलियम उत्पादों का इस्तेमाल आमतौर पर विभिन्न विनिर्माण प्रक्रियाओं के साथ-साथ विभिन्न चरणों में उत्पादों के परिवहन के लिए भी किया जाता है – यह निश्चित रूप से विनिर्माण लागत में वृद्धि करेगा | यह विशेष रूप से दूरसंचार, उर्वरक, बिजली और रसद जैसे उद्योगों को प्रभावित करेगा , जहां पेट्रोलियम एक बड़ी भूमिका निभाता है | परिषद की सिफारिशों के आधार पर, इन पेट्रोलियम उत्पादों पर जीएसटी को सरकार द्वारा बाद की तारीख में निर्धारित किया जा सकता है |

छूट के लिए सीमा शुल्क की सीमा घटाई गई

मौजूदा कर ढांचे में, अधिकांश राज्यों में वैट के लिए छूट की सीमा 5-10 लाख रुपये है; 1.5 करोड़ रुपये या इससे अधिक के कारोबार के साथ विनिर्माण इकाइयां उत्पाद शुल्क को आकर्षित करती हैं, कर योग्य सेवाओं के प्रतिपादन पर, 10 लाख रुपये और इससे अधिक के राजस्व वाली इकाइयों पर सेवा कर देय है | लेकिन जीएसटी शासन में, विशेष श्रेणी के राज्यों के लिए 10 लाख रुपये की एक एकीकृत दहलीज सीमा और शेष भारत के लिए 20 लाख रुपये की सीमा को लागू किआ गया है – यह पहले कर छूट का आनंद ले रहे निर्माताओं की एक बड़ी संख्या को कर योग्य ब्रैकेट में लाएगा | हालांकि, यह तर्क भी दिया जा सकता है कि एक निर्माता जो पहले पंजीकृत नहीं था, अब जीएसटी के तहत पंजीकृत होने के लिए उत्तरदायी हो जाता है, संभावित रूप से वह अपने व्यवसाय को आगे बढ़ाने के लिए एक बड़ा मौका हासिल कर सकता है, क्योंकि वह अब पंजीकृत संस्थाओं के नेटवर्क का हिस्सा बन जाता है जो एक-दूसरे के साथ व्यापार करना चाहते हैं |

GST will bring a huge number of manufacturers who were enjoying exemptions earlier into the taxable bracket.Click To Tweet

हाँ या ना ?

जबकि जीएसटी के अधिकांश पहलु निर्माता के लिए सीधे-सीधे सकारात्मक या नकारात्मक प्रभाव को दर्शाते हैं , वहां कुछ पहलू हैं, जिसके लिए कोई स्पष्ट जवाब नहीं है, और इनकी बस कल्पना की जा सकती है | निर्माता को यह आकलन करने की आवश्यकता होगी कि क्या वह जीएसटी की शुरुआत के साथ लाभ या हानि हासिल कर रहा है , और उसके अनुसार अपना रुख बदलना होगा ।

राज्य प्रोत्साहन

मौजूदा शासन में, कुछ ऐसे उदाहरण हैं जहां कंपनियों ने उन प्रोत्साहनों के आधार पर इकाइयां स्थापित की होंगी जो राज्यों द्वारा उनसे संबंधित निवेश प्रोत्साहन नीतियों के तहत होंगी | ये प्रोत्साहन मुख्य रूप से दो प्रकार के हैं – टैरिफ प्रोत्साहन (कम कर दरों, करों की वापसी / स्थगित आदि) और गैर-टैरिफ प्रोत्साहन (आर्थिक भूमि पट्टा शर्तें , कम बिजली शुल्क आदि) | वर्तमान में, राज्यों को इस तरह के प्रोत्साहनों को देने का लचीलापन है, लेकिन जीएसटी के तहत, सभी राज्यों में अपेक्षित एकरूपता हासिल करने के लिए ऐसे सभी प्रोत्साहनों को कम किया जा सकता है | जीएसटी कानून यह नहीं बताता है कि सभी मौजूदा प्रोत्साहनों का क्या होगा और इस प्रकार निर्माताओं को अपने वित्तीय अनुमानों पर पुन: विचार करने की आवश्यकता होगी – क्योंकि कोई भी राज्य अब एक विनिर्माण स्थल के रूप में दूसरे राज्य से उतना ही बेहतर हो सकता है।

एक अन्य महत्वपूर्ण परिवर्तन इस तथ्य से लाया जाएगा कि जीएसटी गंतव्य आधारित उपभोग कर है, और इससे अधिक उपभोग करने वाले राज्यों को फायदा होगा | इस प्रकार, यह स्पष्ट है कि उत्पादक राज्यों में उपभोक्ता राज्यों की तुलना में कम वित्तीय प्रोत्साहन होने की संभावना है, क्योंकि जीएसटी को उन राज्यों में मान्यता प्राप्त होगी जहां आपूर्ति का उपभोग किया जाता है | इस प्रकार, यह मन जा सकता है की सकता है कि आने वाले सभी प्रोत्साहन संभवतः केवल गैर-टैरिफ आधारित हो सकते हैं |

क्षेत्र आधारित छूट

कुछ विनिर्माण इकाइयां, कुछ स्थानों पर करों को छूट का आनंद लेती हैं , उदाहरण के लिए, निर्दिष्ट पिछड़े क्षेत्र, उत्तर-पूर्व और पहाड़ी राज्यों में | जीएसटी कानून क्षेत्र-आधारित छूट के उपचार पर किसी भी स्पष्टता की पेशकश नहीं करता है – लेकिन जीएसटी से भारत को एक एकीकृत बाजार बनाने के इरादे को देखते हुए , ज्यादातर छूट हटाई जा सकती हैं, और शेष कुछछूट रिफंड के रूप में उपलब्ध होगी | हालांकि कंपनियां एक उचित खपत के लिए सरकार के सामने अपने मामले को लेकर हमेशा लड़ सकती हैं, लेकिन जुलाई में जब जीएसटी लागू होने के साथ , उन्हें तत्काल नुकसान का सामना करना पड़ सकता है।

ई-वे बिल

भारत के मुख्य आर्थिक सलाहकार अरविंद सुब्रमण्यन द्वारा प्रस्तुत रेवेन्यू न्यूट्रल रेट रिपोर्ट के मुताबिक – भारत में ट्रक, वर्तमान में प्रति दिन लगभग 280 किमी की यात्रा करते हैं, जबकि अमरीका में ट्रक प्रति दिन 800 किमी की यात्रा करते हैं | कारण ? – हमारे सभी राज्य की सीमाओं पर चेक पोस्ट,चौकियां इन-पारगमन सामग्री की जांच करने के साथ-साथ बिल, प्रवेश परमिट आदि जैसे अनुपालन संबंधी दस्तावेजों को जारी करने पर एक महत्वपूर्ण मात्रा में समय बर्बाद करती हैं।– इस प्रकार भारतीय निर्माताओं की दक्षता काम हो जाती है |

जीएसटी शासन में – व्यापार बाधाएं काम होंगी क्योंकि संबंधित करों को जीएसटी के तहत जमा किया जाएगा। इससे इसका परिपालन करना आसान हो जाएगा | जीएसटी के अंतर्गत, एक पंजीकृत व्यक्ति जो 50,000 रुपये से अधिक मूल्य के माल की आवाजाही शुरू करना चाहता है, उसेई-वे बिल .तैयार करना होगा | हालांकि, इरादा भारतीय बाजार को एकजुट करने और माल के निर्बाध प्रवाह की सहायता करना है,यह पूरी प्रक्रिया काफी जटिल है | इसके लिए आपूर्तिकर्ता, ट्रांसपोर्टर और यहां तक कि प्राप्तकर्ता – जिसे कम अवधि के भीतर ई-वे बिल द्वारा कवर की गई माल की स्वीकृति या अस्वीकृति का संवाद करना होता है द्वारा भागीदारी की आवश्यकता होती है | इस प्रकार, एक उचित बात है कि जितनी बचत घटित इन्वेंट्री लागत के आधार पर उत्पन्न होती है, वह सब अनुपालन और संबद्ध प्रौद्योगिकी कार्यान्वयन लागत के कारन ढल जाएंगी | हालांकि, एक बार शुरुआती बाधाओं को पार करने के बाद , और प्रौद्योगिकी को अधिक से अधिक अपनाने के साथ, वर्तमान लॉजिस्टिक जटिलताओं को समय के साथ काम होने की उम्मीद है |

निष्कर्ष स्वरुप ,नकारात्मक के खिलाफ सकारात्मक की तुलना में , यह सुरक्षित रूप से कहा जा सकता है कि जीएसटी निश्चित रूप से विनिर्माण क्षेत्र के लिए फायदेमंद होगा – कुछ लाभ तत्काल होंगे , और कुछ लाभ लंबे समय में उजागर होंगे | हालांकि कुछ पहलू हैं जो अल्पावधि में चुनौतीपूर्ण हो सकते हैं, बड़े बदलाव के हिस्से के रूप में ये स्वाभाविक हैं , इनसे वर्तमान में हमें फयदा होगा और अच्छा समय देखने को मिलेगा | और यह “मेक इन इंडिया ” के के लिए किए गए प्रयास तथा विचारो में जान लाएगा |

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About the author

Pugal T & Pramit Pratim Ghosh

7 Comments

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  • Hello Tally team,

    My query is as follows.

    Wouldn’t the credit availbility to an importer for IGCST (CVD & so.cvd in current tax regime ) levied for imports hurt the local manufacturing Industry ?

    • As explained in the blog, stock transfers will now be taxable. Thus, tax will need to be borne by the manufacturer, but the ITC will be available only on completion of supply. Thus, there will be a blockage of working capital for the manufacturer, and they will need to be ready for that.

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