Cenvat क्रेडिट और इनपुट VAT क्रेडिट को ले जाने वाले व्यवसायों को पहले दौर से GST के लिए योग्य Cenvat/इनपुट क्रेडिट (ITC) को जारी रखने की अनुमति है। सर्विस टैक्स सहित Cenvat क्रेडिट को जारी रखा जाएगा क्योंकि CGST इनपुट टैक्स क्रेडिट और प्रवेश कर सहित VAT, SGST इनपूट टैक्स क्रेडिट के रूप में उपलब्ध होगा। और, कुछ व्यवसायिक परिस्थितियों में भी, 30 जून, 2017 को आयोजित बंद स्टॉक पर इनपुट टैक्स क्रेडिट, GST दौर के लिए आगे जारी रखने की अनुमति दी जाएगी।

हालांकि, क्रेडिट को आगे बढ़ाने के लिए पात्र होने के लिए, व्यवसायों को कुछ शर्तों को पूरा करना आवश्यक है। विभिन्न व्यावसायिक सिनेरियो और स्थितियों के बारे में अधिक जानने के लिए, हमारे ब्लॉग GST को अपनाना: रजिस्टर्ड व्यवसायों के लिए, को पढे़ं और GST को अपनाना: क्या मैं स्टॉक समापन पर इनपुट क्रेडिट प्राप्त कर सकता हूँ?

इस ब्लॉग में, चलिए हम चर्चा करते हैं:

फॉर्म GST TRAN-1 क्या है?

फॉर्म GST TRAN-1 ट्रांजिशनल ITC का दावा करने के लिए रजिस्टर्ड कर योग्य व्यक्ति द्वारा दायर एक फार्म है। विभिन्न व्यावसायिक परिस्थितियों को ध्यान में रखते हुए आईटीसी की ITC दी जाती है, फॉर्म GST TRAN-1 को 12 तालिकाओं (टेबलों) में वर्गीकृत किया गया है। करदाताओं को अपने व्यवसाय के लिए लागू फॉर्म GST TRAN-1 की प्रासंगिक सारणी को भरना आवश्यक है। GST TRAN-1 में 12 तालिकाओं (टेबलों) में दिया विवरण संबंधित है:

  • टैक्स क्रेडिट की राशि पिछले कानून के तहत फाइल किये गये रिटर्न में जारी रही
  • पूंजीगत माल पर अनवेल्ड क्रेडिट और
  • समापन स्टॉक पर टैक्स क्रेडिट ज्यादातर व्यवसायों के लिए प्रासंगिक होगा
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GST TRAN-1 फाइल करने के लिए नियत दिनांक?

GST के कार्यान्वयन की तारीख से 90 दिनों के भीतर फॉर्म GST TRAN-1 को दर्ज करना होगा। हालांकि, GST कमेटी के जुलाई के टैक्स देनदारियों के निर्वहन में ट्रांजिशन क्रेडिट की अनुमति देने के फैसले के साथ, फार्म GST TRAN-1 को दर्ज करने की नियत तारीख के दो सेट हैं:

व्यवसायों के प्रकारनियत तारीख
जुलाई 2017 की कर देनदारी को समाप्त करने के लिए ट्रांजिशनल क्रेडिट का लाभ लेने वाले व्यवसाय। अधिक जानकारी के लिए, ‘कृपया GSTR- 3B में ट्रांजिशनल ITC का दावा कैसे करें’ को पढ़ें>28th अगस्त, 2017
जुलाई 2017 के महीने के लिए कर देयता को मुक्त करने के लिए ट्रांजिशनल क्रेडिट का लाभ नहीं लेने वाली व्यवसायिक योजनाएं।31st अक्टूबर, 2017

GSTR-3B की नियत तारीख को जानने के लिए, ‘GSTR-3B नियत दिनांक – 25 या 28 अगस्त?’ को पढ़ें।

GST TRAN-1 फाइल करना किनके लिए जरूरी है?

व्यापक रूप से, 2 प्रकार के ट्रांजिशनल क्रेडिट हैं। सबसे पहले CENVAT की समापन राशि और GST पर अंतिम रिटर्न से इनपुट VAT क्रेडिट। कुछ व्यावसायिक परिस्थितियों में, 30 जून, 2017 को आयोजित स्टॉक बंद होने पर दूसरे टैक्स क्रेडिट की अनुमति दी गई। इसके आधार पर, हम उन व्यवसायों को सूचीबद्ध कर रहे हैं, जिनके लिए फॉर्म GST TRAN-1 को दर्ज करने की आवश्यकता है।

  • जून महीने की रिटर्न में इनपुट टैक्स क्रेडिट के समापन होने वाले पहले के दौर (उत्पाद शुल्क, VAT या सर्विस टैक्स) के तहत रजिस्टर्ड व्यवसाय हैं।
  • व्यवसाय केवल VAT के तहत रजिस्टर्ड होते हैं लेकिन इनकी 30 जून, 2017 तक समापन स्टॉक है, जिसके तहत उत्पाद शुल्क का सामना करना पड़ा है।
  • ऐसे व्यवसाय जो किसी भी पिछली कर व्यवस्था के तहत रजिस्टर्ड नहीं है लेकिन GST के तहत रजिस्टर्ड हैं, और जिनके समापन स्टॉक पर विभिन्न टैक्स का भुगतान किया गया है।
  • छूट वाले सामानों के निर्माण/बिक्री में छूट वाली सेवाओं या छूट वाली सेवा के प्रावधानों में लगे व्यवसाय, लेकिन कहा गया सामान या सेवाएं GST के तहत कर योग्य हैं और 30 जून, 2017 तक शेयर बंद कर रहे हैं, जिस पर विभिन्न टैक्स का भुगतान किया गया है।
  • जिन व्यवसायों ने पहले दौर में संरचना योजना का विकल्प चुना है और नियमित डीलर होने का विकल्प चुना है, उन्हें 30 जून, 2017 को आयोजित होने वाले स्टॉक को बंद करने पर टैक्स क्रेडिट का दावा करने की अनुमति है।
  • व्यापार वाले सामानों पर ITC के बिना खुलने वाले व्यापारों को अप्रत्यक्ष भाग का ट्रांज़िशनल इनपुट टैक्स क्रेडिट के रूप में दावा करने की अनुमति है।
  • एक प्रमुख निर्माता जो पहले दौर के तहत जॉबवर्क की प्रक्रिया के लिए सामान हटा दिए हैं लेकिन उन वस्तुओं को GST में लौटाया जाना है। इस तरह के सामान का ब्यौरा फॉर्म GST TRAN-1 में उपलब्ध कराया जाना आवश्यक है। इसी तरह, एक जॉबवर्क कार्यकर्ता को फॉर्म GST TRAN-1 भी दर्ज करना आवश्यक है। अधिक जानने के लिए, पढ़ें – GST और GST माइग्रेशन के तहत आपको जॉबवर्क के बारे में जानने की आवश्यकता है – जॉबवर्क नौकरी के काम के लिए भेजा गया माल।

उपरोक्त सामान्य सिनेरियो हैं जिसमें व्यवसायों को फॉर्म GST TRAN-1 को फ़ाइल करना आवश्यक है। यह फ़ॉर्म अनिवार्य नहीं है। यह तभी लागू होता है जब आप ट्रांजिशनल क्रेडिट का दावा करना चाहते हैं। ट्रांजिशनल इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा करने के लिए कर योग्य क्या है, यह जानने के लिए, हमारे ब्लॉग, ‘1 जुलाई को ओपनिंग स्टॉक ITC के लिए योग्य टैक्स’, को पढ़ें।

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