उस मूल्य की गणना कैसे करें जिस पर जीएसटी चार्ज किया जाना चाहिए?

Last updated on August 18th, 2017 at 12:47 pm

1 जुलाई, 2017 को जीएसटी के आगमन के साथ, आपके सामने सबसे महत्वपूर्ण कार्य यह हैं, कि आप सटीक चालान उत्पन्न करें, जो जीएसटी कर चालान के लिए निर्धारित मानदंडों को पूरा करता हैं। जीएसटी टैक्स इनवॉइस का एक महत्वपूर्ण घटक है – आपूर्ति पर एकत्र कर।

सप्लाई पर एकत्र किए जाने वाले कर के सही मूल्य की गणना करने के लिए, वस्तुओं या सेवाओं पर लागू जीएसटी दर का निर्धारण महत्वपूर्ण है | सही मूल्य निर्धारित करना समान रूप से महत्वपूर्ण है, जिस पर निर्धारित दर पर कर लगाया जाना है | अगर ऐसा नहीं किया जाता है, तो इसका परिणाम अनावश्यक मुकदमों, ब्याज की लेवी ,हो सकता है और प्राप्तकर्ता आपूर्ति पर इनपुट क्रेडिट भी खो सकता है।

जिस मूल्य पर एक आपूर्ति पर टैक्स लगाया जाना है, वह मूल्य निर्धारित करने के लिए यह गाइड आपकी सहायता करेगी । यह मान जिस पर जीएसटी लगाया जाना है, इसे लेनदेन मूल्य कहा जाता है।

इसके अलावा पढ़ें: माल और सेवाओं की आपूर्ति: इसका क्या मतलब है?

उस मान की गणना के लिए चरण जिन पर जीएसटी को चालान में लगाया जाना है

1. माल की आपूर्ति या सेवा की कीमत निर्धारित करें
2. कोई अतिरिक्त शुल्क, जैसे कमीशन, पैकिंग को जोड़ें
3. जीएसटी के अलावा आपूर्ति पर लागू कोई भी अन्य टैक्स जोड़ें
4. इनवॉइस में दिखाए गए डिस्काउंट को घटायें

उदाहरण : कर्नाटक में स्थित रोहन प्राइवेट लिमिटेड, कर्नाटक के डीलर, डिसूजा एंड संस को 100 वॉशिंग मशीनों की आपूर्ति करते है | 1 वॉशिंग मशीन की कीमत रु 30,000 है | रोहन प्राइवेट लि वॉशिंग मशीनों के पैकिंग के लिए रु 2,000 और भाड़े के लिए रु 8,000 लेते हैं | डिसूजा एंड संस को रु10,000 का डिस्काउंट दिया जाता है | वॉशिंग मशीनों पर लागू जीएसटी की दर 28% है।
आइए हम उस मूल्य पर पहुंचें, जिस पर जीएसटी को इस आपूर्ति में चार्ज किया जाना है।

विवरण मात्रा दर राशि
वाशिंग मशीन 100 30,000 30,00,000
जोड़ें: पैकिंग शुल्क 2,000
जोड़ें: भाड़े का शुल्क 8000
घटाएं : छूट (-)10,000
कर योग्य मूल्य 30,00,000
सीजीएसटी @14% 4,20,000
एसजीएसटी @ 14% 4,20,000
कुल चालान मान 38,40,000

इसके लिए चालान नीचे दिखाए गए चालान के अनुसार दिखाई देगा:

tax-invoice-calculation

आपूर्ति के बाद किए गए अतिरिक्त शुल्क या छूट का प्रबंध कैसे करें

मूल्य में परिवर्धन
  • अतिरिक्त शुल्क
  • राशि आपके (आपूर्तिकर्ता) द्वारा देय है , लेकिन प्राप्तकर्ता द्वारा दी गयी , जैसे कि परिवहन
  • विलम्बित भुगतान के लिए प्राप्तकर्ता पर लगाया गया ब्याज / विलम्ब-शुल्क/ जुर्माना

इन मामलों में, मूल चालान से जुड़ा डेबिट नोट प्रस्तुत किआ जाना चाहिए और जीएसटी को मूल्य पर लगाया जाना चाहिए |

उदाहरण: उपरोक्त उदाहरण में आपूर्ति पर, रोहन प्राइवेट लिमिटेड ने रु 60,000 का जुरमाना लगाया है , क्यों की डिसूजा एंड संस 30 दिनों की सहमति अवधि के भीतर भुगतान करने में विफल रहा है।
यहां, रोहन प्राइवेट लिमिटेड को ऊपर दिए गए चालान के खिलाफ डेबिट नोट प्रस्तुत करना चाहिए, जिसमे उन्हें 28% (वाशिंग मशीनों पर लागू दर) से जीएसटी चार्ज करना:चाहिए जिसकी गणना नीचे दिखाई गयी है :

विवरण राशि
देरी से भुगतान के लिए लगाया गया जुर्माना 60,000
सीजीएसटी @ 14% 8400
एसजीएसटी @ 14% 8400
डेबिट नोट का कुल मान 76,800

डेबिट नोट नीचे दिखाए गए डेबिट नोट के अनुसार दिखाई देगा:

debit-note-values

मूल्य से कटौती

•आपूर्ति के बाद दी गयी छूट | यदि आपूर्ति के बाद छूट दी जाती है, तो यह सुनिश्चित करें कि आपूर्ति से पहले यह सहमति हो गई है और इसे एक विशेष चालान से जोड़ा जा सकता है | इस तरह की छूट को लेनदेन मूल्य से घटाया जा सकता है | इसके लिए, डिस्काउंट राशि और लागू जीएसटी के लिए एक क्रेडिट नोट प्रस्तुत करें ।

उदाहरण: रोहन प्राइवेट लिमिटेड और डीसूजा एंड संस के समझौते के अनुसार, यदि डीसूजा एंड संस ऑनलाइन बैंकिंग द्वारा आपूर्ति के लिए भुगतान करते हैं, तो रोहन प्राइवेट लिमिटेड को चालान मान पर रु 2,000 की छूट देनी होगी । तदनुसार, श्री डीसूजा ऑनलाइन बैंकिंग द्वारा भुगतान करते हैं | रु 2,000 की दी गयी छूट के लिए , श्री रोहन को मूल चालान के खिलाफ विवरण के साथ एक क्रेडिट नोट पप्रस्तुत करना होगा , जिसका विवरण नीचे दिए गया है :

विवरण राशि
छूट 2000
सीजीएसटी @ 14% 280
एसजीएसटी @ 14% 280
कुल क्रेडिट नोट वैल्यू 2560

क्रेडिट नोट नीचे दिखाए अनुसार दिखाई देगा:

revised-invoice-updated

Are you GST ready yet?

Get ready for GST with Tally.ERP 9 Release 6

About the author

Pugal T & Anisha K Jose

17 Comments

  • SIR THANK YOU FOR THE CONTENT GIVEN BY YOU .
    BUT THE ONE QUESTION RAISED IN MY MIND THAT
    SIR I HAVE A MEDICAL STORE
    I HAVE A CLOSING STOCK OF ABOUT 50 LAKH RUPEES MEDICINES
    BUT I FACE DIFFICULTY IN KNOWING ABOUT HOW SHOULD I CHANGE THE RATES OF THE
    OLD STOCK .
    FOR EXAMPLE
    IF A ITEM RATE IS RS.50 AND ITS OLD TAX IS 14%
    BUT AFTER GST ITS GST RATE IS 28%
    SO AT WHAT PRICE I SHOULD SELL THE ITEM.
    PLEASE HELP ME.

  • Tax ka amount kis hed me jama kiya jayega, please share Riciept head & profarma of treasury challn.

  • agar maine kisi dealer ko monthly scheme diya hai , aur party 7-8 bill se goods purchase kiya hai, tho credit note kis tarah generate karna hai, kya every bill ka seperate credit generate karna parega.

  • we are purchase from smaller farmer from Hatbazar like.jute,Tobacco etc.and send it to inter estate and out side state.my big prob.is how it inter my purchase book.because all items are cash purchase from many smaller grower like 2kg.,4kg.5kg.in whole day 50 to150 kg.in different different rate.

  • while passing credit note entry we are facing problem i.e. we are debiting claim & discount ledger with IGST ledger & crediting party ledger due to weight loss in transit. But the same is not coming in the GSTR 1 Credit/Debit Notes instead its is coming No GST Implantation.

    Please note that as per Tally 1 way is sales & tax account should be debit but party is not returning in part or full goods instead its a loss & all losses should be debited also we cannot enable GST in Claim & Discount as under Statutory Details GST we will not come to understand in which nature of transaction available in Tally it will occur also Taxability & Tax Type also to be consider.

    Please suggest the best way to passout the entry so that it will comes under GSTR1 credit/debit note report.

  • In that case i want to configure the subtotal amount after adding and deducting charges i.e diaplayed before tax calculation. Its not provided in tally. Not sub total for each line. I need to display and print Sub total before tax calculation after adding and deducting any amount. Not in tax summary. pls clarify

  • sales incentive is target based but passed on in advance on each sales invoice on mutual understanding that buyer will achieve the target and cash discount is passed on each invoice on mutually agreed time frame. Now,
    If basic price can be reduced by sales incentive and cash discount before charging GST?
    If yes my basic price will come down less then Cost price and it will result in High Input and LOW output. My margin is small percentage of sales incentive. Please advise how to pass the sales incentive and cash discount

  • Very useful information..Tally is really taking good initiative to educate Accountant and Businesses.

© Tally Solutions Pvt. Ltd. All rights reserved - 2017