జిఎస్ టి ఇన్పుట్ టాక్స్ క్రెడిట్ – వివరించబడింది

Language

  • English
  • Hindi
  • Marathi
  • Kannada
  • Telugu
  • Tamil
  • Gujarati

తాజా మార్పులు పొందుపరచడానికి ఈ పోస్ట్ 21 అక్టోబర్ 2016 నాడు అప్డేట్ చేయబడింది.

జీఎస్టీ యొక్క ప్రాథమిక లక్షణాల్లో ఒకటే, సీమలు లేకుండా ఉండే ఇన్పుట్ క్రెడిట్ అనేది, దాని ఛెయిన్ అంతటా (వస్తువుల తయారీదారు నుంచి అది వినియోగించబడేటంత వరకు) మరియు దేశవ్యాప్తంగా కూడా. ఈ విభాగంలో, సరుకు లేదా సేవలను అందజేయడంపై జిఎస్టి ఇన్పుట్ టాక్స్ క్రెడిట్ వినియోగించుకునేందుకు చట్టం ద్వారా విధించబడిన వివిధ పరిస్థితులని గురించి చర్చిద్దాం.

జిఎస్టి ఇన్పుట్ క్రెడిట్ పొందగోరేవారు విధిగా క్రింది పరిస్థితులు అన్నింటినీ సంతృప్తి పరచాలి:
• డీలర్ దగ్గర పన్ను ఇన్వాయిస్ కానీ / డెబిట్ లేదా క్రెడిట్ నోట్ కానీ / జిఎస్టి చట్టం కింద నమోదు చేయబడిన ఒక సరఫరాదారుచే జారీ చేయబడిన సప్లిమెంటరీ ఇన్వాయిస్ కానీ ఉండాలి.
• సదరు వస్తువులు / సేవలు అందుకోబడి ఉండాలి.
• (జిఎస్టిఆర్-3) రిటర్న్స్ ఫైల్ చేయబడి ఉండాలి.
• వసూలు చేయబడిన పన్ను సరఫరాదారు ద్వారా ప్రభుత్వానికి చెల్లించబడి ఉండాలి.

ఈ పరిస్థితుల అర్ధం ఏమిటి?

ఒకసారి సరఫరాదారు ద్వారా ఫారం జిఎస్టిఆర్-1 (Outward Supply details) (బయటికి సరఫరా వివరాలు) ఫైల్ చేయబడితే, ఆటో పాపులేటెడ్ (దానికై అది నింపబడిపోయే) ఫారం జిఎస్టిఆర్-2ఎ (Inward Supply details) (లోపలికి సరఫరా వివరాలు) ద్వారా గ్రహీతకి కొనుగోలు గురించిన నిదర్శనం ఉంటుంది. అవసరమైన సవరణల, చేర్పులు (ఏవైనా ఉంటే) మరియు ఫారం జిఎస్టిఆర్-2 లో అంగీకారం, తరువాత ఒక తాత్కాలిక ప్రాతిపదికన గ్రహీత యొక్క ఎలక్ట్రానిక్ క్రెడిట్ లెడ్జర్ కు ఇన్పుట్ క్రెడిట్ జమ చేయబడుతుంది.

గ్రహీత ద్వారా జిఎస్టిఆర్ -2లో చేయబడిన చేర్పు మరియు మార్పు అతని ఆమోదం కోసం సరఫరాదారుకు ఫారం జిఎస్టిఆర్- 1ఎ లో అందుబాటులో ఉంటుంది.

చెల్లింపు పన్నుతో పాటుగా సరఫరాదారు ద్వారా (Monthly Return) నెలసరి రిటర్న్ (ఫారం జిఎస్టిఆర్ -3) ఫైల్ చేయబడినప్పుడు మాత్రమే ఇన్పుట్ క్రెడిట్ అందుబాటులో ఉంటుంది. ఇన్పుట్ టాక్స్ క్రెడిట్ యొక్క తుది ఆమోదం ఫారం జిఎస్టి ఐటిసి-1 లో తెలియజేయబడుతుంది.

దీనిని మనం ఒక ఉదాహరణతో అర్ధం చేసుకుందాం

ఒక కార్లు తయారీదారు సూపర్ కార్స్ లిమిటెడ్, రత్న స్టీల్స్ నుంచి 30 టన్నుల ఉక్కు కొనుగోలు చేసారు. రత్న స్టీల్స్ ఉక్కు సరఫరా చేసి ఏప్రిల్ 5వ తేదీనాడు 2,40,000 జిఎస్టితో పన్ను ఇన్వాయిస్ జారీ చేసింది.

ఈ ఉదాహరణతో మనం ఇన్పుట్ క్రెడిట్ వినియోగించుకునే ప్రవాహాన్ని అర్థంచేసుకునే ప్రక్రియను పరిశీలిద్దాం.

నోట్స్
జిఎస్టిఆర్-1: అన్ని బయటికి సరఫరా ( outward supply) వివరాలను తదుపరి నెల 10న లేదా అంతకు ముందు అందించండి.
జిఎస్టిఆర్-2ఎ: తదుపరి నెల 11 నాడు సిస్టం ద్వారా ఆటో పాప్యులేట్ చేయబడుతుంది (దానంతట అదే నింపబడుతుంది). ఇందులో అన్ని (Inward Supplies) లోపలికి సరఫరా వివరాలు చేర్చబడి ఉంటాయి
జిఎస్టిఆర్-3: నెలసరి రిటర్న్ తదుపరి నెల 20 న సిస్టం ద్వారా ఆటో పాప్యులేట్ చేయబడుతుంది (దానంతట అదే నింపబడుతుంది).

త్వరలోనే వీటి పై మరిన్ని వ్యాసాలు వస్తున్నాయి:
• రిటర్న్స్ అప్లోడ్ చేయడం
• ఇన్పుట్ టాక్స్ క్రెడిట్ రివర్స్ చేయడం మరియు తిరిగి క్లెయిమ్ చేయడం

About the author

Pugal T & Yarab A

31 Comments

  • This is in case of B2B Scenario where Surlier has to upload every invoice on GSTN but in case of B2C where goods has been sold to end consumer who is not going to claim ITC so how ivnocies going to be upload under GSTR1. I dont think so each invoice would be needed in case of B2C cases.

    • Input credit is applicable only to registered dealers when they purchase taxable goods or services from other registered dealers. In case of B2C transactions, there is no concept of input credit. The supplier has to, however, furnish details of supplies made to customers in Form GSTR-1.

  • Reliance company se purchase karte hai lappu balance recharge kupan. But Gst invoice me Gst add hoga kai. Plz invoive detail ke anusar

  • Details on input are required.
    What happens when the buying dealer has made full payment to the supplier and the supplier defaults on GST payment or fails to upload GST returns in time? Will the buyer be penalised?

    I am in a trading business. Will, as a business, we be able to take benefit of GST charged by various utilities like Electricity, Telephone, ST charged by transporters, etc.? Right now, we don’t take any input credit for he same.

    • If your supplier defaults the payment of tax, the ITC claimed by you will be reversed and added to your output tax liability. We have also been trying to bring this to the attention of authorities – http://blogs.tallysolutions.com/?page_id=655

      For the second part of your question, currently electricity is not included under GST and GST charge on this utility cannot be taken as input tax credit. However, GST charged on telephone services and transport operators can be claimed as input tax credit provided, if these are for furtherance of business.

    • Dear
      As far as GST concern if the supplier dot pay or submit return it is up to them and the tax department. we can claim our input tax.

      Electricity and telephone are used for business. so we are the consumer. We are entitle to claim when our product coming out

      I have been worked 15 years as an accountant in the Republic of Maldives. GST is there.

    • It means when you enter your input / service tax in your system you can not availed or utilised GST credit for selling your finish goods.
      Pl. explain the meaning of tally

  • a) In case goods have not been received at buyer premises before 10th of next month, whether GSTR2 can be filed by buyer for the said purchases based on GSTR1
    b) In case goods have been is received after end of month and accounted in next month after receipt of goods, in which input credit to be claimed since seller is filing GSTR1 in the month of despatch.

    • We need more clarity from the law maker on these exceptional cases. However, the outward supply dealer (seller) will be capturing the invoice detail in his Form GSTR-1 and it will be made available to the inward supply dealer(Buyer) from 11th in Form GSTR–2A. The same can be accepted and updated in the buyers books of account. Since, both the invoices are matched, Input credit will be available. The details of dispute mechanism, when made available, will throw more light on these exceptions. We shall keep our readers posted and build such use cases of exceptional transactions, once more details available.

    • As per GST draft law, transition provisions allow you to carry forward the input tax credit. We will be publishing a detailed article on this soon.

  • Dear Shri Najib Shah Ji, ( Chairman CTBT)

    This refer to your FAQ on GST released by you. The information given to us by this question answers are very useful for all of us.

    My suggestion regarding further FAQ is to add following

    1) Pl give us few examples of how to make bills and charge GST on which components.

    Like example if any one charge freight , packing , forwarding charges , royalty as extra in the bill and is collected by buyer party seperatly .

    Pl let us know all that how GST will be charged on which prices , wheather it is value + other charges or other charges will come after charging GST.

    2) Like wise if any one give discount in bill how GST will be charged. Pl give conditions and than give us the format of billing pattern. If it is know at the time of supply GST charging format like wise.

    3) How MRP billing will be done by super stockist , stockist and trader.

    4) Pl let us know the transaction value for GST in billing with various formats and heads of expenses used in billing. Pl let us know who GST is charged on all other charges collected by party or discount given.

    Sir, this will help all manufacturers and traders , and billing software providers to to see how billing is to be done , and on which amont GST to be charged.

    We hope you will find above in order. If you need any further details pl mail me for bill formats.

    Regards

    Rajesh Maheshwari

    R M Enterprises
    Plot No 73 ( C1 & C2)
    Maksi Road Industrial Area
    Ujjain (M.P.) 456010

    Mobile No 9827077798 RAJESH Maheshwari
    Mobile No 9425092443 C S Maheshwari.

  • From tally sultion gst input tax credit full detils videos and notes:- …….public ti gst confugs is

© Tally Solutions Pvt. Ltd. All rights reserved - 2017