Language

  • English
  • Hindi
  • Marathi
  • Kannada
  • Telugu
  • Tamil
  • Gujarati

మేము ఇంతకు ముందరి ఒక పోస్ట్ లో ఇన్పుట్ టాక్స్ క్రెడిట్ (ఐటిసి) పరిచయం చేశాము.

ఇప్పుడు జిఎస్టి ఆధ్వర్యంలో పన్ను లయబిలిటీ కి వ్యతిరేకంగా మీ ఇన్పుట్ క్రెడిట్ ఎలాగ ఆఫ్ సెట్ చేయాలో అర్థంచేసుకుందాం.
జిఎస్టి అనేది ఒక ద్వంద్వ భావన వ్యవస్థ. ప్రతి లావాదేవీ (ఒక రాష్ట్రంలోపల) పైన, ఒక కేంద్ర జీఎస్టీ (సిజిఎస్టి) మరియు రాష్ట్ర జిఎస్టి (ఎస్జిఎస్టి) అంశం ఉంటుంది. ఇంటిగ్రేటెడ్ జిఎస్టి (ఐజిఎస్టి) అనేది అంతరాష్ట్ర లావాదేవీల కోసం. అందువలన, చట్టం సూచించిన క్రమంలో ఈ అంశాల్లో ప్రతిదానికి
వ్యతిరేకంగా ఇన్పుట్ క్రెడిట్ ఆఫ్ సెట్ ఎలాగ చేయాలో అనేది వ్యాపారాలు తెలుసుకోవడం ముఖ్యం.

క్రెడిట్ ఆఫ్ సెట్ చేయవలసిన క్రమం ఏమిటో ఈ క్రింది పట్టికలో వివరించబడింది:

ఇన్పుట్ పన్ను క్రెడిట్లయబిలిటీకి వ్యతిరేకంగా ఆఫ్ సెట్ చేయడం
సిజిఎస్టి (కేంద్ర జిఎస్టి)సిజిఎస్టి మరియు ఐజిఎస్టి(ఆ క్రమంలో)
ఎస్జిఎస్టి (రాష్ట్ర జిఎస్టి)ఎస్జిఎస్టి మరియు ఐజిఎస్టి(ఆ క్రమంలో)
ఐజిఎస్టి (సమగ్ర జిఎస్టి)ఐజిఎస్టి, సిజిఎస్టి, ఎస్జిఎస్టి(ఆ క్రమంలో)

 

అది ఎలా పనిచేస్తుందో అర్థం చేసుకోవడానికి ఒక ఉదాహరణతో చర్చిద్దాం.

ఉదాహరణ 1 – సిజిఎస్టి మరియు ఎస్జిఎస్టి ఐటిసి ఎలాగ ఉపయోగించబడవచ్చు?

సూపర్ కార్స్ లిమిటెడ్ అనేది కర్ణాటక రాష్ట్రంలోని ఒక కారు తయారీదారు. సూపర్ కార్స్ లిమిటెడ్ ద్వారా చేయబడిన లావాదేవీల వివరాలు పన్ను అంశంతో పాటుగా క్రింద ఇవ్వబడ్డాయి:

పార్టీ పేరుగమ్య రాజ్యంలావాదేవీ రకంఉత్పాదనఇన్పుట్ క్రెడిట్పన్ను లయబిలిటీ
సిజిఎస్టిఎస్జిఎస్టిసిజిఎస్టిఎస్జిఎస్టి
రత్నా స్టీల్స్కర్ణాటకకొనుగోలు (లోపలికి సరఫరా)స్థీల్ (ఉక్కు)1,20,0001,20,000
రవీంద్రా ఆటోమొబైల్స్కర్ణాటకఅమ్మకం (బయటికి సరఫరా)కార్36,00036,000
రవీంద్రా ఆటోమొబైల్స్కర్ణాటకఅమ్మకం (బయటికి సరఫరా)స్పేర్ పార్ట్స్ — —90,00090,000

 

నెల చివరిలో, సూపర్ కార్స్ లిమిటెడ్ వారి పన్ను లయబిలిటీ వ్యతిరేకంగా అందుబాటులో ఉన్న ఇన్పుట్ క్రెడిట్ సర్దుబాటు చేస్తుంది.

ఉదాహరణలో, సూపర్ కార్స్ లిమిటెడ్ కు 12,000 పన్ను లయబిలిటీ ఉంది. అది ఈ విధంగా జరుగుతుంది:

  1. సూపర్ కార్స్ లిమిటెడ్ కు సిజిఎస్టి మరియు ఎస్జిఎస్టి లో ప్రతి ఒక్కదానికి వ్యతిరేకంగా 1,20,000 ఇన్పుట్ పన్ను క్రెడిట్ ఉంది.
  2. చట్టం సూచించిన విధంగా, సూపర్ కార్స్ లిమిటెడ్ మొదట 1,26,000 (36.000 + 90.000) సిజిఎస్టి లయబిలిటీ ఆఫ్ సెట్ చేసేందుకు సిజిఎస్టి యొక్క 1,20,000 ఐటిసి వాడుకుంది. ఈ సర్దుబాటు తర్వాత, సిజిఎస్టి లయబిలిటీ 6,000 (- 1,20,000 1,26,000) ఉంది.
  3. ఆ తర్వాత, ఎస్జిఎస్టి లయబిలిటీ 1,26,000 (36,000+90,000) కు వ్యతిరేకంగా ఎస్జిఎస్టి ఇన్పుట్ క్రెడిట్ 1,20,000 ఆఫ్ సెట్ చేయబడింది. ఎస్జిఎస్టి ఇన్పుట్ క్రెడిట్ ఎత్తివేసిన తర్వాత, ఎస్జిఎస్టి లయబిలిటీ 6,000 (1,26,000 – 1,20,000) ఉంది.
  4. సిజిఎస్టి మరియు ఎస్జిఎస్టి రెండింటి యొక్క అందుబాటులో ఉన్న ఇన్పుట్ క్రెడిట్ ఉపయోగించుకున్న తర్వాత, సూపర్ కార్స్ లిమిటెడ్ యొక్క పన్ను లయబిలిటీ 12,000 (సిజిఎస్టి లయబిలిటీ 6,000 + ఎస్జిఎస్టి లయబిలిటీ 6,000) ఉంది.
  5. సిజిఎస్టి వైపు పన్ను లయబిలిటీ ఎత్తివేసిన తర్వాత, సిజిఎస్టి ఏ ఇన్పుట్ క్రెడిట్ బ్యాలెన్స్ ఏదైనా, ఎస్జిఎస్టి కు వ్యతిరేకంగా ఆఫ్ సెట్ చేయడానికి ఉపయోగించబడదు. సిజిఎస్టి (సిజిఎస్టి లయబిలిటీ ఎత్తివేసిన తర్వాత) కింద ఐటిసి బ్యాలెన్స్ తదుపరి వ్యవధికి కారీఓవర్ చేయబడుతుంది.
  6. అదేవిధంగా, ఎస్జిఎస్టి ( balance) ఎత్తివేసిన తర్వాత ఎస్జిఎస్టి లయబిలిటీ తదుపరి వ్యవధికి కారీఓవర్ చేయబడుతుంది.

ఉదాహరణ 2 – ఐజిఎస్టి ఐటిసి ని ఎలా వినియోగించుకోవచ్చు?

సూపర్ కార్స్ లిమిటెడ్ యొక్క మరొక సెట్ లావాదేవీలు పరిగణించండి

పార్టీ పేరుగమ్య రాజ్యంలావాదేవీ రకంఉత్పాదనఇన్పుట్ క్రెడిట్పన్ను లయబిలిటీ
సిజిఎస్టి ఎస్జిఎస్టిఐజిఎస్టిసిజిఎస్టి ఎస్జిఎస్టిఐజిఎస్టి
షైన్ అల్యూమినియం ఇండస్ట్రీస్ లిమిటెడ్.తమిళనాడుకొనుగోలు (లోపలికి సరఫరా)అల్యూమినియం బార్లు30,000 —
లక్ష్మీ రబ్బర్ ఇండస్ట్రీస్ లిమిటెడ్తమిళనాడుకొనుగోలు (లోపలికి సరఫరా)టైర్లు — —10,000 — — —
ఎ-1 స్పేర్స్మహారాష్ట్రఅమ్మకం (బయటికి సరఫరా)స్పేర్ పార్ట్స్ — —12,000
జాన్సన్ ఆటో పార్ట్స్కర్ణాటకఅమ్మకం (బయటికి సరఫరా)స్పేర్ పార్ట్స్    24,000    24,000

 

నెల ఆఖరికి, సూపర్ కార్స్ లిమిటెడ్, వారి పన్ను లయబిలిటీ ఆఫ్ సెట్ చేయడానికి ఐజిఎస్టి ఇన్పుట్ టాక్స్ క్రెడిట్ వినియోగించుకుంది.

పైన చూపించిన విధంగా,

  1. సూపర్ కార్స్ లిమిటెడ్ కి 40,000 ఐజిఎస్టి ఇన్పుట్ పన్ను క్రెడిట్ మరియు ఐజిఎస్టి 12,000, సిజిఎస్టి 24,000 మరియు ఎస్జిఎస్టి 24,000 పన్ను లయబిలిటీస్ ఉన్నాయి.
  2. ట్టం సూచించిన ప్రకారంగా, ఐజిఎస్టి పన్ను లయబిలిటీ ఆఫ్ సెట్ చేయడానికి మొట్టమొదట ఐజిఎస్టి ఇన్పుట్ క్రెడిట్ వినియోగించుకోవాలి. మిగిలిన ఐటిసిని సిజిఎస్టి ఆ తర్వాత ఎస్జిఎస్టి కి ప్రతిగా ఆఫ్ సెట్ చేయడానికి వినియోగించుకోవచ్చు.
  3. సూపర్ కార్స్ లిమిటెడ్. 12,000 ఐజిఎస్టి బాధ్యత లయబిలిటీ ఆఫ్ సెట్ చేయడానికి మొదట ఐజిఎస్టి ఐటిసి వినియోగించుకుంది.
  4. మిగిలి ఉన్న ఐజిఎస్టి ఐటిసి క్రెడిట్ 28,000 (40,000 – 12,000) ని 24,000 సిజిఎస్టి లయబిలిటీ ఆఫ్ సెట్ చేయడానికి ఉపయోగించింది.
  5. సర్దుబాటు చేసిన తర్వాత, మిగిలి ఉన్న 4,000 ఐజిఎస్టి ఐటిసి ని 4,000 వరకు ఎస్జిఎస్టి లయబిలిటీ ఆఫ్ సెట్ చేయడానికి ఉపయోగించింది.
  6. ఇప్పుడు, అందుబాటులో ఉన్న ఇన్పుట్ క్రెడిట్ వినియోగించుకున్న తర్వాత, సూపర్ కార్స్ లిమిటెడ్ కు ఉన్న ఎస్జిఎస్టి బాధ్యత 20,000.

ఉదాహరణ 3 – సిజిఎస్టి ఐటిసిని ఎస్జిఎస్టి లయబిలిటీ కోసం ఉపయోగించడం వీలుకాదు.

ఎస్జిఎస్టి లయబిలిటీకి వ్యతిరేకంగా సిజిఎస్టి ఐటిసిని వినియోగించుకోకపోవడాన్ని వివరించేందుకు సూపర్ కార్స్ లిమిటెడ్ వారి మరొక సినేరియో పరిగణిద్దాం.

సూపర్ కార్స్ లిమిటెడ్ . సిజిఎస్టి ఇన్పుట్ క్రెడిట్ 15,000 కారీ ఫార్వర్డ్ బ్యాలెన్స్ ఉంది.

ఇన్పుట్ క్రెడిట్ బ్యాలెన్స్మొత్తం
సిజిఎస్టి ఇన్పుట్ క్రెడిట్15,000

నెలలో, సూపర్ కార్స్ లిమిటెడ్ వారి ( ourtward supply) బయటికి సరఫరా వివరాలు క్రింద ఇవ్వబడ్డాయి:

విశదీకరించబడిన విధంగా

  1. సూపర్ కార్స్ లిమిటెడ్ ప్రస్తుత వ్యవధి 11,000 సిజిఎస్టి లయబిలిటీ ఆఫ్ సెట్ చేయడానికి ఇంతకు పూర్వపు వ్యవధిలో 15,000 సిజిఎస్టి ఇన్పుట్ క్రెడిట్ వాడుకుంది.
  2. ఈ ఆఫ్ సెట్ తరువాత, సూపర్ కార్స్ లిమిటెడ్ కి 4000 సిజిఎస్టి ఇన్పుట్ క్రెడిట్ బ్యాలెన్స్ ఉంది.
  3. చట్టం సూచించిన విధంగా, ఆ వ్యవధికి అదనపు సిజిఎస్టి ఇన్పుట్ క్రెడిట్ ని ప్రస్తుత వ్యవధికి చెందిన ఎస్జిఎస్టి లయబిలిటీ కి వ్యతిరేకంగా ఆఫ్ సెట్ వీలుకాదు. అదేవిధంగా, ఎస్జిఎస్టి ఇన్పుట్ క్రెడిట్ ని సిజిఎస్టి లయబిలిటీ కి వ్యతిరేకంగా ఆఫ్ సెట్ వీలుకాదు.
  4. కాబట్టి, మిగిలిన సిజిఎస్టి క్రెడిట్ వినియోగించుకోబడలేదు, మరియు ఆ నెల సూపర్ కార్స్ లిమిటెడ్ యొక్క ఎస్జిఎస్టి లయబిలిటీ 11,000 ఉంది.

Are you GST ready yet?

Get ready for GST with Tally.ERP 9 Release 6