દરેક વ્યવસાયનું અંતિમ સ્વપ્ન વિકાસ અને વિસ્તરણ છે. એક ધંધો શરૂ કરે છે, નફો કમાવે છે, ફરીથી રોકાણ કરે છે, વધુ નફો કમાતા હોય છે અને ચક્ર ચાલુ રહે છે. તમે તમારા પ્રથમ ગ્રાહક મેળવો, પછી 10, 100 પછી. તમે તમારા તાત્કાલિક વિસ્તારમાંથી શરૂ કરો છો, અને જેમ તમે પ્રગતિ કરો છો, તેમ તમે તમારી કામગીરી તમારા શહેર, તમારા રાજ્ય, પડોશી રાજ્યો સુધી વિસ્તૃત કરો – જ્યાં સુધી સમગ્ર દેશ તમારું રમતનું મેદાન નથી.

જો કે, હાલના કરવેરાના શાસનમાં, આ કરતાં વધુ સરળ થાય છે. સ્પષ્ટ રાજ્યો અને પ્રયત્નો સિવાય, કે જે બહુવિધ રાજ્યોમાં રોકાણ કરે છે તેવા વ્યવસાયો સાથે વેપાર કરે છે, ત્યાં પણ અનુપાલન ખર્ચ અને ગૂંચવણો, જે વેચનાર અને ખરીદનાર દ્વારા થાય છે.

અન્ય રાજ્યોમાં ગ્રાહકોને સામાન વેચવું

વર્તમાન શાસનજીએસટી શાસન
સેન્ટર સેન્ટ્રલ સેલ્સ ટેક્સ (સી.એસ.ટી.) ઇન્ટરસ્ટેટ સેલ્સ પર વસૂલે છે, જે રાજ્ય દ્વારા જ્યાંથી વેચાણ થયું છે ત્યાંથી એકત્ર કરવામાં આવે છે.ઇન્ટરસ્ટેટ વેચાણ પર આઇજીએસટી લાદવામાં આવશે. અહીં, કરવેરાના બનાવો “વેચાણ” થી “પુરવઠો” માંથી બદલાયા છે.
એકવાર માલ રાજ્યની સરહદો પાર કરે છે, તે સરહદ ચેક પોસ્ટ પર ચકાસણી અને ચકાસણીને આધીન છે. વધુમાં, પ્રવેશ કર વસૂલ કરવામાં આવે છે, જે ખરીદદાર એટલે કે તમારા ગ્રાહક દ્વારા લેવામાં આવે છે.એકવાર માલ રાજ્યની સરહદો સુધી પહોંચે છે અને પાર કરે છે – ત્યાં પ્રમાણમાં ઓછી ચકાસણી અને તપાસ થશે, અને કોઈ એન્ટ્રી ટેક્સ વસૂલશે નહીં.આ ખરીદદાર એટલે કે તમારા ગ્રાહક માટે કિંમત ઘટાડશે.
જ્યારે તમે તમારા B૨B ગ્રાહકને એક આંતરરાજ્ય વેચાણ કરો છો, ત્યારે સીએસટી ચાર્જ તે માટે ખર્ચ છે. આનું કારણ એ છે – જ્યારે તે બદલામાં, સ્થાનિક વેચાણ કરે છે, ત્યારે તે ચૂકવણી કરેલ સીએસટી માટે ટેક્સ ક્રેડિટનો દાવો કરી શકતો નથી.પરિણામે, તેઓ તેમના અંતિમ ગ્રાહકોને ચૂકવેલા સી.એસ.ટી.ના મૂલ્યમાંથી પસાર થાય છે – જેમના માટે માલનો ખર્ચ વધે છે. આ રીતે, તમે અને તમારા ગ્રાહક બન્ને, સ્થાનિક સ્તરે ખરીદી કરતા હોય તેવા ડીલર્સની તુલનાએ સ્પર્ધાત્મક ગેરલાભમાં છે, અને આમ, નીચા ભાવે માલ ઓફર કરી શકે છે.તમારા B૨B ગ્રાહક ઇન્ટરસ્ટેટ વેચાણ પર ચાર્જ આઇજીએસટી ના ક્રેડિટનો દાવો કરી શકશે અને કાયદા દ્વારા સૂચિત ક્રમમાં રાજ્ય તરફ તેની જીએસટી જવાબદારી સામે સેટ-ઓફ કરશે. આમ, તે કોઈ વધારાનો ખર્ચ લેશે નહીં, અને આ આખરે તેના અંતિમ ગ્રાહકો માટેનો ખર્ચ ઘટાડશે. આમ, સ્થાનિક ડીલરોની સરખામણીમાં તમે કોઈ પણ ગેરલાભ નહીં થશો, અને સરળતા સાથે તેમની સાથે સ્પર્ધા કરી શકો છો.
તેમની સ્પર્ધાત્મક ભાવો જાળવવા માટે, મોટાભાગના આંતરરાજ્ય વેચનાર રાજ્યોમાં શાખાઓ / વેરહાઉસની સ્થાપના કરે છે જ્યાં તેઓ સામાન્ય રીતે કાર્ય કરે છે – જેથી તેમના ખરીદદારોને સી.એસ.ટી. જોકે વેચાણકર્તા માટે, તેનો અર્થ એ કે વધારાના ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર ખર્ચ, અને તે પણ, આ ખર્ચ ઓપરેશનલ કાર્યક્ષમતાને બદલે અનુપાલન હેતુ માટે કરવામાં આવે છે.અન્ય રાજ્યમાંથી વેચાણ કરવું અને રાજ્યની અંદર વેચાણ કરવું, બંને ઈનપુટ ક્રેડિટની સીમલેસ ઉપલબ્ધતાને કારણે ખરીદદારને સમાન રીતે અનુકૂળ રહેશે. તેથી વેચનારને વધુ ઈન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચરમાં રોકાણ કરવાની જરૂર નથી, માત્ર પાલન માટે – તેના બદલે, તે હવે ઓપરેશનલ કાર્યક્ષમતાના એકમાત્ર હેત માટે શાખાઓ / વેરહાઉસીસ સ્થાપવાનો નિર્ણય કરી શકે છે.
ઉદાહરણ

રામ એન્ટરપ્રાઇઝિસ ઉત્તર પ્રદેશમાં કર્ણાટકના એક વેપારીને વેચનાર વેપારીનો વેપારી છે

જીએસટી પહેલાં
જ્યારે રામ એન્ટરપ્રાઈઝિસ ઇનવોઇસ ઉઠાવે છે:

  • પ્રોડક્ટ પ્રાઈસ = INR ૫૦૦૦
  • સીએસટી @ ૨ % = INR ૧૦૦
  • અંતિમ ભાવ = રૂ ૫૦૦૦ + ૧૦૦ = રૂ ૫૧૦૦

વધુમાં, કર્ણાટકમાં વેપારીને ૨% (કર્ણાટકમાં ફૂટવેર માટે સરેરાશ દર) = INR ૧૦૨ નો એન્ટ્રી ટેક્સ સહન કરવાની જરૂર છે

કર્ણાટકમાં વેપારી માટે કુલ ખર્ચ = રૂ ૫૧૦૦ + રૂ ૧૦૨ = રૂ ૫૨0૨

કર્ણાટકમાં વેપારી સ્થાનિક અંત ગ્રાહકને વેચે ત્યારે તેમણે રૂ ૫૨0૨ + નફો અંતે જૂતા વેચવા જશે (સીએસટી અને પ્રવેશ કર ક્રેડિટ થી માન્ય છે નથી, અને અંત ગ્રાહક પર પસાર થાય છે).

જીએસટી હેઠળ
જ્યારે રામ એન્ટરપ્રાઈઝિસ ઇનવોઇસ ઉઠાવે છે:

  • પ્રોડક્ટ પ્રાઈસ = INR ૫000
  • આઇજીએસટી @ ૧૮% = INR ૯00
  • અંતિમ ભાવ = રૂ ૫000 + રૂ ૯00 = રૂ ૫૯00

કર્ણાટકમાં વેપારી સ્થાનિક અંત ગ્રાહકને વેચે ત્યારે તેમણે રૂ ૫000 + નફો (કારણ આઇજીએસટી ક્રેડિટ મંજૂરી છે, અને અંત ગ્રાહક પર પસાર નથી) ખાતે જૂતા વેચાણ કરે છે.

આમ, જીએસટી ચોક્કસપણે માલના આંતરરાજય વેચાણ માટે અનુપાલન પ્રક્રિયાઓને સરળ બનાવશે, અને પ્રોત્સાહન સાબિત થશે. સૌ પ્રથમ, ઇનપુટ ટેક્સ ક્રેડિટ સાંકળ ઇન્ટરસ્ટેટ ટ્રાન્ઝેક્શન્સ પર અવિરત રહેશે, જે કેસ્કેડીંગ અસરને દૂર કરવા તરફ દોરી જશે – આમ, વેચનાર અને ખરીદનાર બંનેને ફાયદો થશે. જો કે, ખાતરી કરવા માટે કે આ સમગ્ર ચક્ર સરળ રીતે વહે છે, જીએસટી કાયદો થ્રેશોલ્ડ મર્યાદાને ધ્યાનમાં લીધા વગર, કરપાત્ર ઇન્ટરસ્ટેટ પુરવઠો કરનારા તમામ ડીલરો માટે ફરજિયાત જીએસટી રજીસ્ટ્રેશન આપે છે. બીજા શબ્દોમાં કહીએ તો, રચના યોજના ઇન્ટરસ્ટેટ વેચનાર માટેનો એક વિકલ્પ રહેશે નહીં.

અન્ય રાજ્યોમાં ગ્રાહકોને સેવાઓ પૂરી પાડવી

વર્તમાન શાસનમાં, સર્વિસ ટેક્સ સેવાઓના આંતરરાજ્ય પુરવઠા પર લાદવામાં આવે છે. સર્વિસ ટેક્સ લાદવામાં આવે છે અને કેન્દ્ર દ્વારા એકત્રિત કરવામાં આવે છે, અને આમ તે માટે રજીસ્ટ્રેશન પણ એકીકૃત અને કેન્દ્રિય છે.

જીએસટી શાસનમાં, સમાન સારવારનો સામનો કરતા માલસામાન અને સેવાઓ સાથે, જ્યારે ઇન્ટરવ્યૂ સેવાઓ પૂરી પાડતી હોય ત્યારે આઇજીએસટી લાગુ થશે. જોકે, ગૂંચવણ અન્ય જગ્યાએ આવે છે – જીએસટી શાસન દરમિયાન, કરવેરા સેવાઓના પુરવઠા સ્થળ પર આધારિત છે. આમ, જો તમે સેવા પ્રદાતા હોવ તો, તમારા રાજ્યથી અલગ અલગ રાજ્યમાં ક્લાયન્ટને સેવાઓ પૂરી પાડતા હો – આઇજીએસટી લાગુ થશે. જો કે, જો સેવાના પ્રકારને ક્લાઈન્ટના સ્થાન પર તમારી હાજરીની જરૂર છે એટલે કે ક્લાઈન્ટની સ્થિતિ પર, તે સેવાની આંતરિક-રાજ્ય પુરવઠા તરીકે ગણવામાં આવશે; બીજા શબ્દોમાં એસજીએસટી / યુટીજીએસટી અને સીજીએસટી લાગુ પડશે અને આઇજીએસટી નહીં. અને તે માટે, તમારે ક્લાઈન્ટની સ્થિતિમાં નોંધણી લેવાની જરૂર પડશે.

ઉદાહરણ

નવી દિલ્હી ખાતે રજીસ્ટર થયેલી સીએ શ્રી પ્રસાદનો વિચાર કરો, પરંતુ ગુરુગ્રામ (હરિયાણા) અને નોઈડા (ઉત્તર પ્રદેશ) માં ક્લાઈન્ટો હોવાના કારણે – તમામ 3 શહેરો નેશનલ કેપિટલ રિજનનો ભાગ છે અને એકબીજાના અત્યંત નજીક છે.
હરિયાણાના ગુરુગ્રામની બહારના તેમના ક્લાયન્ટ 1 માટે, તેઓ દૂરથી સલાહકારી સેવાઓ પૂરી પાડે છે.

તેમના ક્લાયન્ટ 2 નો યુપીમાં નોઈડામાંથી બહાર છે, તે આંતરિક ઑડિટ સેવાઓ પૂરી પાડે છે, જેના માટે તે ક્લાઈન્ટની મુલાકાત લે છે અને ક્લાયન્ટના સ્થળે મુસાફરી કરીને સેવાઓ પૂરી પાડે છે.

જીએસટી પહેલાં
38_selling-goods-customers-states-before-gst - GUJ

આ સ્થિતિમાં, સર્વિસ ટેક્સ માટે માત્ર એક એકીકૃત, કેન્દ્રિય રજીસ્ટ્રેશન છે, તે હકીકત એ છે કે તે 2 અથવા 3 રાજ્યોમાં સેવાઓ પૂરી પાડે છે. ઉપરાંત, વર્તમાન શાસનમાં, પ્રસાદને વર્ષમાં માત્ર 2 વાર સર્વિસ ટેક્સ હેઠળ વળતરની જરૂર છે.

જીએસટી હેઠળ T
38_Selling-Goods-to-Customers-in-Other-States_2 - GUJ

જીએસટી હેઠળ, શ્રી પ્રસાદ, વર્ષમાં 13 વખત વળતર (વાર્ષિક વળતર સહિત) – તેમના ઘરેલુ રાજ્ય એટલે કે દિલ્હીમાં તેમના રજિસ્ટર્ડ સ્થાન માટે જવાબદાર છે. પરંતુ હવે, જો તેઓ ગુરુગ્રામ અને નોઈડામાં ભૌતિક હાજરી દ્વારા ગ્રાહકોને સેવાઓ પૂરી પાડવાની ઈચ્છા રાખે તો તેમને હરિયાણા અને ઉત્તરપ્રદેશમાં નોંધણી લેવી જ નહીં, પરંતુ વર્ષમાં 39 વળતરની જરૂર પડશે. આ રીતે, જીએસટીમાં આવતા, બધા સર્વિસ પ્રોવાઇડર્સને બહુવિધ રાજ્યોમાં, ગ્રાહકો વિરુદ્ધ બહુવિધ રજિસ્ટ્રેશન અને બહુવિધ ફાઈલિંગના સંદર્ભમાં અનુરૂપ પાલન બોજનો વેપાર વહેંચણીનો સામનો કરવો પડશે.

અંતિમ કહો

નિષ્કર્ષમાં, અન્ય રાજ્યોમાં ગ્રાહકોને માલ વેચવા અથવા સેવાઓ પૂરી પાડતા – એક મિશ્ર બેગ જેવું લાગતું નથી જ્યારે માલના આંતરરાજય વેચાણ માટે સ્થિતિ ચોક્કસપણે સારી છે – રાજ્ય અવરોધો સંભવિત રીતે વિસર્જન અને વ્યવસાયો માટે મુક્ત વહેતા ધિરાણ સાથે – જ્યારે સેવાઓ પૂરી પાડવાની વાત આવે ત્યારે સ્થિતિ બરાબર વિપરીત છે. જીએસટી હેઠળ, તમામ સર્વિસ પ્રોવાઇડર્સને હવે કેન્દ્રિય નોંધણીમાંથી રાજ્યવાર રજિસ્ટ્રેશનમાં ખસેડવું પડશે – જો તેઓ તમામ રાજ્યોમાં ભૌતિક હાજરી દ્વારા સેવાઓ પૂરી પાડવાનું ચાલુ રાખવા ઇચ્છતા હોય, જ્યાં તેઓ પાસે ગ્રાહકો હોય. અન્ય એક સંભવિત માર્ગ બ્લોક અન્ય રાજ્યની સીજીએસટી + એસજીએસટી / યુટીજીએસટી જવાબદારી સામે એક રાજ્યમાં સંચિત થયેલ સીજીએસટી + એસજીએસટી / યુટીજીએસટી ક્રેડિટનો ઉપયોગ કરવાની અસમર્થતા છે – જે કેશ આઉટફ્લો પર અસર કરે છે.

તેથી, જ્યારે જીએસટી ચોક્કસપણે લાંબા ગાળે ફાયદા પૂરો પાડવાનો ઇરાદો ધરાવે છે, તેમ છતાં તે પડકારોનો સામનો કરે છે, જે સહન કરવાની જરૂર છે અને વધુ સારા માટે સંબોધિત કરવાની જરૂર છે.

 

Are you GST ready yet?

Get ready for GST with Tally.ERP 9 Release 6

60,146 total views, 20 views today

Pramit Pratim Ghosh

Author: Pramit Pratim Ghosh

Pramit, who has been with Tally since May 2012, is an integral part of the digital content team. As a member of Tally’s GST centre of excellence, he has written blogs on GST law, impact and opinions - for customer, tax practitioner and student audiences, as well as on generic themes such as - automation, accounting, inventory, business efficiency - for business owners.