18 जून, 2017 को आयोजित 17 वीं जीएसटी परिषद की बैठक में पूरे देश के व्यवसायों को काफी राहत मिली | विभिन्न व्यापार और औद्योगिक निकायों द्वारा उठायी गयी चिंताओं को सुनने और जीएसटी का आसान सत्यापन सुनिश्चित करने के लिए, परिषद ने फॉर्म जीएसटी -1 तथा फॉर्म जीएसटी -2 के इनवॉइस-वार रिटर्न दाखिल करने की समयरेखा में प्रथम दो महीनों तक का विस्तार करने का निर्णय लिया।
पहले दो महीनों जुलाई 17 और अगस्त 17 के लिए व्यवसायों को आवक आपूर्ति और जावक आपूर्ति का सारांश घोषित करके फॉर्म जीएसटीआर -3 बी में एक साधारण रिटर्न दर्ज करने की आवश्यकता है | हालांकि, जुलाई और अगस्त के लिए फॉर्म जीएसटीआर -1 और फॉर्म जीएसटीआर -2 में चालान-वार विवरण क्रमशः 5 सितंबर और 20 सितंबर, 2017 तक दायर किए जाने की आवश्यकता है।

संशोधित रिटर्न टाइमलाइन
महीनाजीएसटीआर -3 बीजीएसटीआर -1जीएसटीआर -2जीएसटीआर – 3
जुलाई, 201725 अगस्त, 201710 अक्टूबर, 201731 अक्टूबर, 201710 नवंबर, 2017

माह अगस्त 2017 के लिए, जी.एस.टी.आर-3बी भरने की अन्तिम तिथि 20 सितम्बर 2017 है|

संशोधित रिटर्न की तिथियां व्यवसायों को नयी अप्रत्यक्ष कर प्रणाली की विभिन्न आवश्यकताओं से लैस करने और व्यवस्थित करने के लिए एक अतिरिक्त 25 दिन का समय प्रदान करेंगी | इसके अतिरिक्त, अंतरिम अवधि तक रिटर्न फाइल करने तक कोई विलम्ब शुल्क और जुर्माना लगाया नहीं जाएगा |

फॉर्म जीएसटीआर -3 बी पहला रिटर्न होगा, जो व्यवसाय जीएसटी के अंतर्गत दाखिल करेंगे | इस ब्लॉग में, हम समझते हैं कि फ़ॉर्म जीएसटीआर -3 बी कैसे भरें |

यदि आप Tally.ERP 9 Release 6 का प्रयोग कर रहे हैं, तो आप इस बाकी ब्लॉग पोस्ट को छोड़ सकते हैं। फ़ॉर्म जीएसटीआर – ३ बी का समर्थन करने के लिए हमारी नई रिलीज अब उपलब्ध है – डाउनलोड करें. वैकल्पिक रूप से, Tally.ERP 9 के सूचना कक्ष (इन्फर्मेशन पॅनेल) में संस्करण और अपडेट्स के अनुभाग पर क्लिक करें|

फॉर्म जीएसटीआर -3 बी में 6 टेबल शामिल हैं | आपको बाह्य आपूर्ति, आवक आपूर्ति, योग्य आईटीसी और कर भुगतान के विवरण के समेकित विवरण को जानने की आवश्यकता है | आइए हम इस बारे में विस्तार से चर्चा करें:

1. रिवर्स चार्ज के लिए जावक आपूर्ति और आवक आपूर्ति का विवरण

GSTR 1

उपरोक्त सारणी (3.1) में, आपको आपूर्ति की निम्नलिखित प्रकृति का कुल कर मान (दोनों इन्ट्रास्टेटे और अंतरराज्यीय ), कुल कर (आईजीएसटी, सीजीएसटी, एसजीएसटी / यूटीजीएसटी) के साथ जानने की आवश्यकता है :

  1. आउटवर्ड कर योग्य आपूर्ति अन्य शून्य दर, रिक्त दर और छूट
  2. आउटवर्ड कर योग्य आपूर्ति (शून्य रेटेड)
  3. रिक्त और छूट चिन्हित के लिए आउटवर्ड आपूर्ति
  4. रिवर्स चार्ज के आधार पर उत्तरदायी इनवर्ड आवक आपूर्ति
  5. गैर-जीएसटी आउटवर्ड सप्लाई

2. अपंजीकृत व्यक्तियों, संरचना डीलर और यूआईएन धारकों के लिए अंतरराज्यीय आपूर्ति का विवरण

GSTR 2

तालिका 3.1 में घोषित बाहरी जावक विवरण , जिनकी बिंदु संख्या 1 में चर्चा की गई है , आपको अपंजीकृत व्यक्ति, संरचना व्यापारियों और यूआईएन धारकों के लिए किए गए अंतरराज्यीय बाह्य आपूर्ति का एक विवरण देना होगा | ये विवरण राज्य-वर /संघ-क्षेत्र-वार कुल कर योग्य मूल्य के साथ और इन आपूर्ति पर लगाए गए कुल आईजीएसटी प्रस्तुत किए जाने चाहिए |

3. योग्य इनपुट टैक्स क्रेडिट का विवरण

GSTR 3

उपरोक्त तालिका में, आपको उपलब्ध नेट आईटीसी पर पहुंचने के लिए आईटीसी की उपलब्धता, रिवर्स किये जाने वाले आईटीसी को जानना आवश्यक है | निम्नलिखित विवरणों को जानने की आवश्यकता हैं:

  1. आईटीसी उपलब्ध (चाहे पूर्ण या भाग में): आपको आवक आपूर्ति का विवरण देने की आवश्यकता है जिसपर आईटीसी का लाभ उठाया गया था | निम्नलिखित विवरण जानने की आवश्यकता हैं:
  • सामान का आयात: आयात माल पर भुगतान किया गया आईजीएसटी का टैक्स क्रेडिट |
  • सेवा का आयात: सेवाओं के आयात पर भुगतान किया गया आईजीएसटी का टैक्स क्रेडिट |
  • रिवर्स चार्ज के लिए उत्तरदायी आवक आपूर्ति: आपको आवक आपूर्ति, जो रिवर्स चार्ज के लिए उत्तरदायी है उन पर आईटीसी के जीएसटी को जानना आवश्यक है जैसे, प्रायोजन सेवाएं, यूआरडी से खरीदी गयी इत्यादि, वस्तुओं या सेवाओं के आयात के अलावा
  • आईएसडी से आवक आपूर्ति: इनपुट सेवा वितरक (आईएसडी) से प्राप्त इनपुट टैक्स क्रेडिट | अधिक जानकारी के लिए आईएसडी पर हमारे ब्लॉग पोस्ट को पढ़ें
  • अन्य सभी आईटीसी: उपर्युक्त के अलावा, अन्य आवक आपूर्ति के आईटीसी को यहां प्रस्तुत करने की आवश्यकता है ।
  1. रिवर्स किए जाने वाले इनपुट टैक्स क्रेडिट का विवरण: इस तालिका के अंतर्गत, आपको गैर-व्यावसायिक उद्देश्य के लिए उपयोग किए गए इनपुट / इनपुट सेवाओं / पूंजीगत वस्तुओं या आंशिक रूप से छूट की आपूर्ति के लिए इस्तेमाल के उपयोग पर रिवर्स किए जाने वाले आईटीसी को जानना आवश्यक है | इसके अलावा, यदि मूल्यह्रास का दावा पूंजीगत वस्तुओं के टैक्स घटक, और संयंत्र और मशीनरी पर किया गया है, तो आईटीसी को अनुमति नहीं दी जाएगी | इस तरह के रिवर्सल को निम्न तालिका में दिया गया है | अधिक जानकारी के लिए, गैर-व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए इस्तेमाल की जाने वाली इनपुट / इनपुट सप्लाई पर आईटीसी पढ़ें

GSTR 4

तालिका 4 (ए) में बताए गए उपलब्ध आईटीसी को ऊपर दी गयी तालिका में बताये गए रिपोर्ट किए जाने वाले आईटीसी से घटना होगा | शेष आपके पात्र आईटीसी होंगे।

  1. अपात्र आईटीसी का विवरण: नकारात्मक सूची में सूचीबद्ध आवक आपूर्ति पर जीएसटी का भुगतान इनपुट टैक्स क्रेडिट के रूप में योग्य नहीं होगा | इस तरह की आपूर्ति पर भुगतान जीएसटी के विवरण इस तालिका में दर्ज किए जाने की आवश्यकता है | अधिक जानने के लिए, आईटीसी के लिए अयोग्य आपूर्ति की सूची देखें.

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4.रिक्त , शून्य-रेटेड और गैर-जीएसटी की आवक आपूर्ति का विवरण

आपको संरचना डीलर से की गई आवक आपूर्ति का विवरण, रिक्त दर पर की गयी आवक आपूर्ति, और रिक्त दर का विवरण प्राप्त करना होगा | इसके अलावा, आपको अलग-अलग गैर-जीएसटी आवक आपूर्ति का उल्लेख करना होगा | चर्चा की गई उपरोक्त आपूर्ति की कीमतों को अंतरराज्यीय और इन्ट्रास्टेटे दोनों के लिए अलग से प्रस्तुत करने की आवश्यकता है।

GSTR 6

5. कर का भुगतान

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उपरोक्त तालिका (6.1) में आपको स्वयं-निर्धारित कर देय घोषित करना होगा | यह बाहरी आपूर्ति और अंदर की आपूर्ति के विवरण पर आधारित है जिनका भुगतान टेबल नंबर 3.1 में दिए गए रिवर्स चार्ज के आधार पर करना होगा | आईटीसी और नकदी जमा के उपयोग के जरिए भुगतान कर का टैक्स विवरण दिया जाना चाहिए |

6. टीडीएस / टीसीएस क्रेडिट

GSTR 8

उपरोक्त तालिका में, आपको टीडीएस का विवरण (सरकारी प्रतिष्ठान द्वारा रोका गया ) और टीसीएस (ई-कॉमर्स ऑपरेटर द्वारा रोका गया ) प्रस्तुत करना होगा | हालांकि, इन प्रावधानों को जीएसटी के आरंभिक रोलआउट में स्थगित किया गया है | तदनुसार, टीडीएस और टीसीएस तब तक लागू नहीं होता है जब तक इसे सूचित नहीं किया जाता है।

अद्यतन (अपडेट): फॉर्म जीएसटीआर – ३ बी का समर्थन करने के लिए हमारी नई रिलीज उपलब्ध है – अभी डाउनलोड करें। अधिक जानकारी के लिए जीएसटी-रेडी Tally.ERP 9 Release 6 में  जीएसटीआर – ३  बी प्रपत्र का प्रबंधन

कृपया ध्यान दें:

कर योग्य आपूर्ति का मान, नेट कर योग्य मान को संदर्भित करता है और इसकी गणना करने का सूत्र नीचे दिया गया है:

कर योग्य मूल्य = चालान का मूल्य + डेबिट नोट्स का मूल्य – क्रेडिट नोट्स का मूल्य + प्राप्त किए गए अग्रिमों का मूल्य जिसके लिए चालान उसी माह जारी नहीं किए गए हैं – चालान के हिसाब से समायोजित किए गए अग्रिमों के मूल्य |

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Yarab A

Author: Yarab A

Yarab is associated with Tally since 2012. In his 7+ years of experience, he has built his expertise in the field of Accounting, Inventory, Compliance and software product for the diverse industry segment. Being a member of ‘Centre of Excellence’ team, he has conducted several knowledge sharing sessions on GST and has written 200+ blogs and articles on GST, UAE VAT, Saudi VAT, Bahrain VAT, iTax in Kenya and Business efficiency.