अपने पिछले ब्लॉग में, हम आपके लिए जीएसटी वार्षिक रिटर्न फॉर्म जीएसटीआर 9के लिए विस्तृत अंतिम प्रारूप लाए थे। इस ब्लॉग में, हम फॉर्म जीएसटीआर 9ए के लिए अधिसूचित अंतिम प्रारूप के साथ ही इसे जल्दी से फाइल करने के लिए चरणों को प्रस्तुत करते हैं।

जीएसटी वार्षिक रिटर्न फॉर्म जीएसटीआर 9ए – त्वरित नियम

यह रिटर्न दाखिल करने से पहले वित्त वर्ष 2017-18 के लिए अपने सभी फॉर्म जीएसटीआर 4 रिटर्न दाखिल करना अनिवार्य होगा, जहाँ आपको जुलाई 2017 से मार्च 2018 की अवधि के लिए विवरण प्रदान करना होगा। वित्तीय वर्ष 2017-18 के लिए जो अतिरिक्त देयता फॉर्म में घोषित नहीं की गई है उसे इस जीएसटीआर 4 रिटर्न में घोषित हो सकता है।

रिटर्न के अंत में, आपको फॉर्म डीआरसी 03 के माध्यम से इस फॉर्म में घोषित किसी भी अतिरिक्त देयता का भुगतान करने का विकल्प दिया जाएगा, लेकिन इसका भुगतान केवल आपके इलेक्ट्रॉनिक कैश लेज़र के माध्यम से किया जाना चाहिए।

भाग 1: फॉर्म जीएसटीआर 9ए – मूल विवरण

जीएसटी वार्षिक रिटर्न फॉर्म जीएसटीआर 9 ए के भाग 1 में आपको अपने व्यवसाय के संबंध में कुछ बुनियादी विवरण भरने होंगे-

  • वित्तीय वर्ष
  • जीएसटीआईएन
  • कानूनी नाम
  • व्यावसायिक नाम (यदि कोई)
  • वर्ष में कम्पोजिशन योजना की अवधि (से — तक —)
  • पिछले वित्तीय वर्ष का सकल कारोबार (यह मूल रूप से उस वर्ष के वित्तीय वर्ष का कारोबार है जिसके लिए रिटर्न दाखिल किया जा रहा है। यह एक ही पेन में पंजीकृत सभी करदाताओं के कारोबार का कुल योग है।)

भाग 2: वित्तीय वर्ष के दौरान किए गए बाहरी और आवक आपूर्ति का विवरण

जीएसटी वार्षिक रिटर्न फॉर्म जीएसटीआर 9 ए के भाग 2 में वित्तीय वर्ष में सभी बाहरी और आवक आपूर्ति का विवरण होता है जिसके लिए वार्षिक रिटर्न दाखिल किया जाता है।

फॉर्म जीएसटीआर 9 ए के भाग 2 में निम्नलिखित सारणी शामिल हैं:

सारणी क्र.विवरण
6Aबाहरी आपूर्ति का सकल मूल्य, डेबिट नोट / क्रेडिट नोटों का शुद्ध मूल्य, अग्रिमों का शुद्ध मूल्य और पूरे वित्तीय वर्ष के लिए लौटाए गए माल का शुद्ध मूल्य यहाँ घोषित किया जाएगा।

इन विवरणों को भरने के लिए फॉर्म जीएसटीआर 4 की तालिका 6 और 7 का उपयोग किया जा सकता है।

6Bछूट, शून्य रेटेड और गैर-जीएसटी आपूर्ति के सकल मूल्य को यहां घोषित किया जाएगा।
7Aपंजीकृत व्यक्तियों से प्राप्त सभी आवक आपूर्ति का सकल मूल्य, जिस पर कर, रिवर्स चार्ज आधार पर देय है, यहाँ घोषित किया जाएगा।

इन विवरणों को भरने के लिए फॉर्म जीएसटीआर 4 की तालिका 4बी, 5 और 8ए का उपयोग किया जा सकता है।

7Bअपंजीकृत व्यक्तियों (सेवाओं के आयात के अलावा) से प्राप्त सभी आवक आपूर्ति का सकल मूल्य, जिस पर कर रिवर्स चार्ज आधार पर देय है, यहाँ घोषित किया जाएगा।

इन विवरणों को भरने के लिए फॉर्म जीएसटीआर 4 की तालिका 4सी, 5 और 8ए का उपयोग किया जा सकता है।

7Cवित्तीय वर्ष के दौरान आयातित सभी सेवाओं का सकल मूल्य यहां घोषित किया जाएगा।

इन विवरणों को भरने के लिए फॉर्म जीएसटीआर 4 की तालिका 4डी और 5 का उपयोग किया जा सकता है।

8Aपंजीकृत व्यक्तियों से प्राप्त सभी आवक आपूर्ति का सकल मूल्य, जिस पर आपूर्तिकर्ता द्वारा कर देय है, यहाँ घोषित किया जाएगा।

इन विवरणों को भरने के लिए फॉर्म जीएसटीआर 4 की तालिका 4ए और 5 का उपयोग किया जा सकता है।

8Bवित्तीय वर्ष के दौरान आयात किए गए सभी सामानों का सकल मूल्य यहां घोषित किया जाएगा।

भाग 3: वित्तीय वर्ष के दौरान दायर रिटर्न में घोषित किए गए कर का विवरण

जीएसटी वार्षिक रिटर्न फॉर्म जीएसटीआर 9 ए के भाग 3 में वित्तीय वर्ष के दौरान दाखिल रिटर्न में भुगतान किए गए वास्तविक करों का विवरण है। इस तालिका में, निम्नलिखित विवरण भरे गए हैं:

  • एकीकृत कर
  • केंद्रीय कर
  • राज्य / संघ राज्य क्षेत्र कर
  • उपकर
  • ब्याज
  • विलम्ब शुल्क
  • दंड

भाग 4: चालू वित्त वर्ष के अप्रैल से सितंबर के रिटर्न में या पिछले वित्त वर्ष के वार्षिक रिटर्न दाखिल करने की तारीख तक घोषित पिछले वित्तीय वर्ष के लेनदेन का विवरण, जो भी पहले हो

जीएसटी वार्षिक रिटर्न फॉर्म जीएसटीआर 9 ए के भाग 4 में चालू वित्त वर्ष के अप्रैल से सितंबर के रिटर्न में पिछले वित्तीय वर्ष की आपूर्ति के लिए किए गए संशोधनों का विवरण है, या पिछले रिटर्न के लिए वार्षिक रिटर्न दाखिल करने की तारीख तक वित्तीय वर्ष, जो भी पहले हो।

फॉर्म जीएसटीआर 9ए के भाग 4 में निम्नलिखित सारणी शामिल हैं:

सारणी क्र.विवरण
10,11,12,13 & 14पिछले वित्तीय वर्ष के रिटर्न में पहले से घोषित किसी भी आपूर्ति में परिवर्धन या संशोधन का विवरण लेकिन ऐसे संशोधनों को अप्रैल के फॉर्म जीएसटीआर 4 के तालिका 5 (आवक आपूर्ति से संबंधित) या तालिका 7 (बाहरी आपूर्ति से संबंधित) से सुसज्जित किया गया था। वर्तमान वित्तीय वर्ष का सितंबर या पिछले वित्तीय वर्ष के वार्षिक रिटर्न दाखिल करने की तारीख तक, जो भी पहले यहां घोषित किया जाएगा।

भाग 5: अन्य जानकारी

जीएसटी वार्षिक रिटर्न फॉर्म जीएसटीआर 9 ए के भाग 5 में मुख्य रूप से अन्य विवरण शामिल हैं और निम्नलिखित तालिकाएं शामिल हैं:

सारणी क्र.विवरण
15A, 15B, 15C & 15Dयहाँ धन वापसी के लिए दावों, स्वीकृत, अस्वीकृत और प्रसंस्करण के लिए लंबित दावों को सकल मूल्य यहां घोषित किया जाएगा। धन वापसी का दावा वित्तीय वर्ष में दायर किए गए सभी धन वापसी दावों का कुल मूल्य होगा और इसमें वे धन वापसी शामिल होंगे जिन्हें मंजूरी दे दी गई है, अस्वीकार कर दिया गया है या जो प्रसंस्करण के लिए लंबित हैं। धन वापसी स्वीकृत का अर्थ है, सभी धन वापसी मंजूरी आदेशों का कुल मूल्य। सभी धनवापसी आवेदन में धन वापसी लंबित कुल राशि होगी, जिसके लिए पावती प्राप्त हो चुकी है और प्राप्त आंशिक धन वापसी को अलग कर दिया जाएगा। इनमें गैर-जीएसटी धन वापसी दावों का विवरण शामिल नहीं होगा।
15E, 15F & 15Gकरों की मांगों का सकल मूल्य, जिसके लिए माँग की पुष्टि करने वाला आदेश जारी किया गया है, को यहां घोषित किया जाएगा। 15ई से ऊपर की पुष्टि की गई मांग के कुल मूल्य में से भुगतान किए गए करों का सकल मूल्य यहां घोषित किया जाएगा। 15ई से ऊपर लंबित रिकवरी की मांगों का सकल मूल्य यहां घोषित किया जाएगा।
16Aजब कोई व्यक्ति कंपोजिशन स्कीम के तहत कर का भुगतान करने का विरोध करता है तो सभी क्रेडिट का अलग-अलग मूल्य यहां घोषित किया जाएगा।

इन विवरणों को भरने के लिए फॉर्म आईटीसी 03 में प्रस्तुत विवरण का उपयोग किया जा सकता है।

16Bजब कोई पंजीकृत व्यक्ति कंपोजिशन स्कीम से बाहर निकलता है, तब प्राप्त किए गए क्रेडिट का कुल मूल्य यहां घोषित किया जाएगा।

इन विवरणों को भरने के लिए फॉर्म आईटीसी 01 में प्रस्तुत विवरण का उपयोग किया जा सकता है।

17देय शुल्क देय होगा यदि नियत तारीख के बाद वार्षिक रिटर्न दाखिल किया जाता है।

फॉर्म जीएसटीआर 9सी पर हमारे आगामी ब्लॉग के लिए इस स्थान को देखें।

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Pramit Pratim Ghosh

Author: Pramit Pratim Ghosh

Pramit, who has been with Tally since May 2012, is an integral part of the digital content team. As a member of Tally’s GST centre of excellence, he has written blogs on GST law, impact and opinions - for customer, tax practitioner and student audiences, as well as on generic themes such as - automation, accounting, inventory, business efficiency - for business owners.