जीएसटी से संबंधित संवैधानिक संशोधन को राज्यसभा द्वारा मंजूरी मिलने के कुछ दिनों बाद, जो इस प्रक्रिया के चालू होने की सबसे बड़ी बाधा थी, एक व्यापार समाचार पत्र में एक शीर्षक था “सरकार जीएसटी के लाभ को उपभोक्ताओं तक पहुंचने के लिए सरकार मुनाफाखोरी रोकने के अनुच्छेद पर विचार कर रही है।” सरकार का इरादा आम आदमी को जीएसटी के पारित होने से उत्पन्न होने वाली कीमतों में वृद्धि से बचाने का है, जिनमें से कुछ मुनाफाखोरी के कारण हो सकता है। यह विडंबनापूर्ण है कि इस तरह का डर तब उठना चाहिए जब अंतर्निहित आधार सरलीकृत कर व्यवस्था का वादा है, और इसलिए अनुपालन की कम लागत, अधिक अनुपालन और अनुपालन में शामिल कई एजेंसियों को मिला कर सरल प्रशासन को बढ़ावा देती है।

आइए, हम यह समझे, कि इस तरह का डर पैदा ही क्यों होना चाहिए, वे बाधाएँ जो इस वादे को पूरा होने ने से रोकती है, को कानून के वास्तविक होने पहले कैसे संबोधित किया जाए, और उन्हें दूर करने के लिए क्या कदम उठाए जा सकते हैं।

  1. यह एक ज्ञात तथ्य है कि करों को सामंजस्यपूर्ण बना दिया जाएगा, इसलिए कुछ सामान / सेवाओं पर कुल कराधान प्रभाव बढ़ेगा, और कुछ अन्य पर कम होगा, क्योंकि राजस्व तटस्थ दर (आरएनआर) पर पहुंच गई है। आरएनआर कर संग्रह में उछाल का पूरी तरह से कारक नहीं है जिसके कि बढने की उम्मीद है (जीएसटीएन डेटाबेस से उत्पन्न प्रौद्योगिकी और विश्लेणता इसे सक्षम करेगी), और चूंकि इसे मुख्य रूप से राज्य और केंद्रीय राजस्व कार्यों के संयोजन द्वारा तय किया जाएगा, इसके राजस्व के पक्ष में गलत होने की सम्भावना है। (सीईए पैनल की रिपोर्ट 15-16% की दर निर्धारित करती है, जबकि अनुशंसित दर 18% प्रतीत होती है। कुछ राज्य बहुत अधिक दर के लिए जोर दे रहे हैं।) बाजार में मौजूदा कीमत कर और गैर कर वाले सामान / सेवाएं का एक भारित मिश्रण है, और जब वे कर युक्त सामान / सेवाओं के उच्च भार की ओर बढ़ते हैं, तो औसत कीमतें ऊपर की ओर बढ़ जाएंगी। आरएनआर में पहुंचते समय करों में कुछ उछाल को टुकड़ों में बाँटना इसके समाधान का एक तरीका है।
    • o इसका समाधान करने का एक तरीका आरएनआर में पहुंचते समय करों में एक निश्चित उछाल को टुकड़ों में बाँचना है
    • o आरएनआर की विभिन्न “श्रेणियों” के लिए अलग-अलग उछाल को पहचाना जा सकता है – माल की उस टोकरी के कर युक्त और गैर कर युक्त मिश्रण के आधार पर
  2. इस डर का सबसे बड़ा आधार यह है कि निर्माता और वितरकों का समूह अपने द्वारा भुगतान किए गए करों के लिए इनपुट क्रेडिट ले सकते हैं। मॉडल कानून ने इनपुट क्रेडिट उपलब्धता को कई और शर्तों के संयोजन के साथ बनाया है, और बाद में इसे उलट करने के कई तरीके हैं। इसलिए, यह अपेक्षा करना उचित होगा कि एक व्यापार इनपुट क्रेडिट लेने में असमर्थता की स्थिति में (कम से कम सिस्टम स्थिर होने तक), भुगतान किए गए करों को लागत के रूप में जोड़े। नकदी प्रवाह को इस हद तक जोखिम में रखते हुए, अंतर्निहित धारणा के साथ कि वे जो भी क्रेडिट प्राप्त करने में सक्षम हैं, वे सीधे निचले स्तर तक पहुँचेगी। यह उन लोगों द्वारा शुरू किया जाएगा जिनके पास कीमतें निर्धारित करने की क्षमता है, और कीमत लेने वाले नहीं हैं। जो लोग मूल्य लेने वाले हैं वे या तो कीमतों में वृद्धि करने के लिए मजबूर होंगे, या बाजार की कीमतों में तेजी से बढ़ने की प्रतीक्षा करेंगे, या व्यवसाय से बाहर निकलेंगे।
    • इसका समाधान करने का एकमात्र तरीका इनपुट क्रेडिट का लाभ उठाना आसान करना है। (कुछ विकसित अर्थव्यवस्थाओं में, इसे व्यापार के लिए बिक्री पर कर नहीं होने के कारण चरम मामले के रूप में संबोधित किया जाता है, बिक्री कर अंतिम उपभोक्ता को विक्रय पर एकत्रित किया जाता है)। हालांकि, सरकार को नकद प्रवाह की अधिक भविष्यवाणी के साथ वैट मॉडल बेहतर ढंग से प्रशासित किया जा सकता है, और जीएसटी व्यवस्था में हम इसे देखेंगे
    • इनपुट क्रेडिट को सरल बनाने के लिए एक मजबूत तर्क बिजनेस लाइन आलेख में प्रस्तुत किया गया है
    • एक बार इनपुट क्रेडिट के पूर्वानुमान और सरलता के स्थापित हो जाने के बाद, इसका उपयोग मूल्य श्रृंखला में अगले व्यक्ति को इनपुट क्रेडिट की अनुपलब्धता के जोखिम को पारित करने के बारे में निर्णय लिया जा सकेगा।
  3.  इनपुट क्रेडिट से जुड़ी समस्या क्रेडिट अवधि के आसपास वाणिज्यिक निर्णयों तक फैल जाएगी, और उसी व्यवसाय गतिविधि के लिए कामकाजी पूंजी आवश्यकता में वृद्धि का परिणाम मूल्य श्रृंखला में उच्च लागत होगा।
    • वास्तविक भुगतान के साथ क्रेडिट उपलब्धता को असम्बद्ध करके अगले महीने के 20 वीं तारीख तक न्यूनतम क्रेडिट अवधि के प्रभावी लागू होने से बचा जा सकता है। इसकी बजाए प्रौद्योगिकी, आपूर्तिकर्ता द्वारा प्रतिबद्ध दायित्व, चालान को स्वीकार करने और लॉक करने की अनुमति देकर निरंतरता के आधार पर क्रेडिट उपलब्धता की अनुमति दे सकती है। ऐसा करने से आपूर्तिकर्ता को कर चुकाने के लिए मजबूर कर राजस्व के हित की रक्षा होती है, और विशिष्ट चालान को कर नेट से बचाने से रोकता है।
    • नियम जो बाद में इस क्रेडिट को पलट देते हैं उन्हें सरल करने की आवश्यकता है, और इनपुट क्रेडिट लेने वाले व्यवसाय को बाद के चरण में पहचाने गए आपूर्तिकर्ता के किसी भी गलत कार्य के लिए दण्डित नहीं किया जाना चाहिए (बशर्ते कि उस व्यवसाय भी गलत कार्य में सम्मिलित न हो)
  4. तंग समय सीमा और कानून की जटिलता के लिए अर्थव्यवस्था में लाखों लोगों को अतिरिक्त कुशल करने की आवश्यकता है, और लाखों व्यवसायों को आश्वस्त होना चाहिए कि कानून का पालन करना सुविधाजनक है। चूंकि श्रृंखला के कुशलता पूर्वक काम करने के लिए प्रत्येक एकल चालान महत्वपूर्ण है, यहां तक कि सबसे निचले स्तर पर डेटा एंट्री ऑपरेटर को भी त्रुटियों के प्रभाव के बारे में पर्याप्त रूप से प्रशिक्षित करने की आवश्यकता है।
    • कौशल भारत पहल के तहत, किसी भी आर्टिफैक्ट (चालान, खरीद, वापसी, रिपोर्ट इत्यादि) दर्ज करने की श्रृंखला में मौजूद प्रत्येक कार्यकारी को अतिरिक्त कुशल बनाने के लिए पर्याप्त प्रयास किया जाना हैं।
    • अंतर्निर्मित जाँच और सत्यापन के साथ स्वचालन अनुपालन को सरल करेगा, त्रुटियों को रोक देगा। ज्यादातर व्यवसाय इसे मैन्युअल रूप से प्रबंधित करने के स्थान पर सॉफ़्टवेयर का उपयोग करना अधिक लाभदायक पाएँगे। प्रणाली जिनमें ईडीआई या समकक्ष का उपयोग करके स्वचालित चालान अंकित करने, और जीएसटी रिटर्न को भरने व समायोजित करने की क्षमता है, करदाता के लिए प्रक्रिया को आसान बनाते हैं, और परिणामस्वरूप कुल लागत कम हो सकती है।
  5. इसे ध्यान में रखते हुए, कुछ व्यवसाय अनुपालन लागत में वृद्धि होता देख सकते हैं (उदाहरण के लिए ज्यादा रजिस्ट्रेशन और फाईलिंग के कारण), और कुछ इसे कम होता देख सकते हैं (उदाहरण के लिए वेट, एक्साईज, सेवा कर आदि के स्थान पर केवल जीएसटी अनुपालन करने के कारण)। अनुपालन लागत में शुद्ध वृद्धि (यदि कोई है), इनपुट क्रेडिट की उपलब्धता में वृद्धि की सीमा तक अंतिम उपभोक्ता को मूल्य वृद्धि के माध्यम से स्थानान्तरित किया जाएगा। यदि शुद्ध अनुपालन लागत कम हो जाती है, तो यह कीमत में कमी के रूप में भी स्थानान्तरित हो सकती है।
    • अनुपालन की लागत में बदलाव से आरएनआर प्राप्त होगा
  6. इन सुरक्षा उपायों के साथ, मुनाफाखोरी को रोकने के लिए एक उपयुक्त प्रावधान के बारे में अभी भी उन मामलों पर विचार किया जा सकता है जहां इनपुट क्रेडिट पहले उपलब्ध नहीं था, लेकिन अब उपलब्ध होगा (जैसे वितरण श्रृंखला के लिए उत्पाद शुल्क), और व्यापार इस लाभ को श्रृंखला में अगले स्तर पर स्थानान्तरित नहीं करता है। हालांकि, बाजार उचित रूप से कुशल हैं, और अपने आप संतुलित होते हैं (जब तक कि हर कोई इस प्रभाव से सहमत न हो)। तो, यह आवश्यकता पैदा नहीं होनी चाहिए।

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