जीएसटी परिषद के अनुसार, 1.5 करोड़ या उससे कम के कारोबार वाले व्यवसाय कम्पोजिट योजना का चयन कर सकते हैं। केवल सामान के निर्माता, व्यापारी और रेस्तरां (अल्कोहल की सेवा नहीं) इस योजना का चयन कर सकते हैं। इन प्रकार के व्यवसायों को मासिक आधार पर अपने जीएसटी रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं होती है। इसके बजाय, उन्हें तिमाही आधार पर जीएसटीआर-4 दर्ज करना होगा, जिसमें केवल सारांश-स्तर के विवरण की आवश्यकता होती है। हालांकि, कम्पोजिट व्यापारी अपनी खरीद पर इनपुट कर क्रेडिट का दावा नहीं कर सकता है।

यदि आप एक कम्पोजिट व्यापारी हैं, तो प्रौद्योगिकी आपके दैनिक व्यवसाय मामलों को प्रबंधित करने के लिए आसान बनाने के साथ, जीएसटी अनुपालन में रहने में आपकी मदद करेगी।

कर देनदारियों की गणना के लिए कर दरों का आसान सेटअप

कम्पोजिट योजना के तहत, एक व्यापारी और निर्माता के लिए 1% की एक फ्लैट दर लागू होती है। आप अपने व्यापार सॉफ्टवेयर में इन कर दरों को कॉन्फ़िगर करके और एक क्लिक में तिमाही के अंत में कर देयता आंकड़े प्राप्त करने में सक्षम हो सकते है।

एक और चुनौती है कि तकनीकी आपको इससे निपटने में मदद कर सकती है जब जीएसटी काउंसिल कर दरों में किसी भी बदलाव की घोषणा करती है। तकनीकी आपको इन परिवर्तनों को समायोजित करने के लिए लचीलापन देती है। साथ ही, इसे कर दरों का इतिहास बनाए रखना चाहिए ताकि कर देयता की गणना अधिक सटीक हो।

उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि 1 अप्रैल से 15 मई के बीच की अवधि के लिए कर दर 1% है। 16 मई से 30 जून तक कर की दर 1.5% हो गई है। तकनीकी को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि अप्रैल से जून की तिमाही के लिए आपकी कुल देयता, इन दोनों दरों में उनकी लागू तिथियों के साथ गणना की गई हैं।

तकनीकी को कर योग्य, शून्य और कर मुक्त कारोबार को अलग करना चाहिए

जीएसटी कानून के अनुसार, एक कम्पोजिट व्यापारी की कर देयता की गणना कर योग्य कारोबार पर पूर्व परिभाषित कर प्रतिशत के आधार पर की जाती है। कर योग्य कारोबार केवल कर योग्य वस्तुओं की आपूर्ति पर लागू होता है। माल को या तो कर योग्य, या शून्य या कर मुक्त श्रेणियों के रूप में वर्गीकृत किया जा सकता है।

सबसे पहले, तकनीक को सामानों को वर्गीकृत करना चाहिए, और दूसरी बात, कर योग्य कारोबार को अलग करना और यह सुनिश्चित करना है कि आप कर की सही राशि का भुगतान करें।

सही तरीके से क्रय का हिसाब रखें

जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, यदि आप एक कम्पोजिट व्यापारी हैं तो आप अपनी खरीद पर इनपुट कर क्रेडिट का दावा नहीं कर पाएंगे। साथ ही, आपको नियमित व्यापारीयों या अनियंत्रित पार्टियों से की गई खरीद पर करों का भुगतान करना होगा। हम आपको दोनों मामले समझाएँगे की व्याख्या करेंगे।

सबसे पहले, नियमित व्यापारीयों से की गयी खरीद के लिए, आपसे स्थानीय खरीद के लिए CGST और SGST, या अन्य राज्यों से खरीदी गई खरीद के मामले मेंI जीएसटी से शुल्क लिया जाएगा। इन करों को लागत में माना जाना चाहिए क्योंकि आप इन करों पर किसी भी इनपुट कर क्रेडिट का दावा नहीं कर सकते हैं। साथ ही, इन लागतों को माल की खरीद लागत में जोड़ा जाना चाहिए ताकि आप विशेष रूप से विशेष सामान के लिए लागत निकाल सकें।

दूसरा, अपंजीकृत व्यापारीयों से खरीदी गई खरीदारी के लिए (1 जुलाई से 12 अक्टूबर 2017 तक), रिवर्स शुल्क लागू होगा। इसका मतलब है कि आपको ऐसी खरीद पर करों की गणना करना है और तदनुसार करों में कारक और अपनी कर देयता बढ़ाएं। तकनीकी ऐसी खरीदों को संभालने में आपकी मदद कर सकती है और उचित रूप से आपकी कर देयता की गणना कर सकती है।

रिवर्स चार्ज तंत्र के तहत लेनदेन प्रबंधित करें

एक संयुक्त व्यापारी के रूप में, खास खरीद और सेवाओं के आयात के मामले में, आप रिवर्स शुल्क का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं।

तकनीक के द्वारा इन लेनदेन को उत्पन्न करने में आपकी मदद करनी चाहिए और तदनुसार अपनी कर देयता बढ़ाएं ताकि आप सही करों का भुगतान कर सकें।

कम्पोजिट व्यापारी अपने ई-वे बिल प्रबंधित और उत्पन्न कर सकते हैं

जहां भी लागू हो, राज्यों के भीतर, और कुछ मामलों में अंतर-राज्य लेनदेन के लिए भी रुपये 50,000/- से अधिक के सामानों के परिवहन के लिए ई-वे बिल की आवश्यकता है। ई-वे बिल प्राप्त करने के लिए, आपको लेनदेन स्तर और परिवहन स्तर के विवरण की आवश्यकता है। चालान बनाने के लिए आपको इन व्यावसायिक किताबों में इन विवरणों को रिकॉर्ड करने की आवश्यकता होगी, फिर ई-वे पोर्टल में लॉग इन करें और ई-वे बिल प्राप्त करने के लिए परिवहन के अतिरिक्त विवरण के साथ इन्हें फिर से भरें।

सही तकनीकी के साथ, आप दोहराव की गतिविधि से बचने और मैन्युअल त्रुटियों की संभावनाओं को कम करने में सक्षम होंगे। आपके सॉफ़्टवेयर को चालान की एक JSON फ़ाइल जेनरेट करनी होगी जिसे संबंधित ई-वे बिल बनाने के लिए सीधे पोर्टल पर अपलोड किया जा सकता है।

आसानी से ‘बिल ऑफ सप्लाई’ बनाएँ और जीएसटीआर-4 फाइल करें

एक कम्पोजिट व्यापारी के रूप में, आप बिक्री पर कर नहीं लगा सकते हैं, और इस तरह चालान के बजाय ‘बिल ऑफ सप्लाई’ उत्पन्न करना होगा। साथ ही, आपको तिमाही आधार पर जीएसटीआर-4 दर्ज करना होगा और तदनुसार अपनी कर देनदारियों का भुगतान करना होगा।

कर योग्य आपूर्ति को अलग करना, कर योग्य कारोबार की गणना करना और रिवर्स शुल्क के आधार पर कर देनदारियां जोड़ना चुनौतीपूर्ण हो सकता है। कोई मैन्युअल त्रुटि आपके रिटर्न को अस्वीकार कर सकती है या परिणामस्वरूप आप कर की गलत राशि का भुगतान कर सकते हैं।

तकनीकी आपको लेनदेन के निर्माण के दौरान कर की सही राशि की गणना करने, आपूर्ति के उचित बिल बनाने और कम्पोजिट कर देयता की गणना करने में मदद करेगी। यह आपको अपने जीएसटीआर-4 रिटर्न को सही तरीके से फाइल करने में मदद करेगा।

जीएसटीआर-4 फाइलिंग आपके लिए आसान बनाने के लिए, तकनीकी JSON में फॉर्म जेनरेट करने में आपकी मदद करेगी, जिसे रिटर्न दाखिल करने के लिए जीएसटी पोर्टल पर अपलोड किया जा सकता है।

इस ब्लॉगपोस्ट को समाप्त करने से पहले, हम जल्द ही सभी कम्पोजिट व्यापारीयों के साथ अच्छी खबर साझा करना चाहते हैं, आप Tally.ERP 9 रिलीज 6.4 में उपरोक्त सभी क्षमताओं का अनुभव करने में सक्षम होंगे। सभी नवीनतम अपडेट प्राप्त करने के लिए हमारे ब्लॉग पोस्ट पर ट्यून करें।

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Rishabh Agrawal

Author: Rishabh Agrawal

Working as a Product Manager in Tally Solutions, with 8+ years of experience. Played various customer facing roles during his tenure. Responsible for product marketing & communication during key GST releases of Tally.ERP 9.