20 अगस्त 2017, याने की GSTR – 3B दायर करने की तारीख नज़दीक आते हीं, व्यवसाय अपनी अंतिम समय-सीमा को पूरा करने के लिए तैयार हो रहे हैं।हमारे पहले के ब्लॉग ‘फार्म GSTR-3B कैसे दायर करें’,में बताया गया है कि फॉर्म GSTR -3B एक अंतरिम रिटर्न है जिसे पहले 2 महीने के लिए फाइल करना होगा: जुलाई एवं अगस्त 2017।हालांकि, इसका यह अर्थ नहीं है कि व्यवसायों को GSTR-1, फ़ॉर्म GSTR-2 और फ़ॉर्म GSTR-3 फाइल करने की आवश्यकता नहीं है।इसका मतलब है, केवल GSTR-1, GSTR-2 और GSTR-3 फ़ाइल करने की समय सीमा विस्तारित है।

TR-1, GSTR-2 और GSTR-3 फ़ाइल करने की नियत तिथि

Due Dates to file GST Return
MonthGSTR-1GSTR-2GSTR-3
July, 201710th October, 201731st October, 201710th November, 2017

उपरोक्त दिनांक केवल जुलाई और अगस्त 2017 रिटर्न के लिए हैं।अगले महीने के रिटर्न की तारीख (सितंबर से बाद) वापसी प्रावधानों के अनुसार रहेंगे, वह है, GSTR -1 अगले महीने की 10 वीं को, GSTR -2 अगले महीने की 15 वीं को और GSTR -3 अगले महीने की 20 वीं को

।प्रारंभिक तैयारी की दिशा में एक कदम के रूप में और GSTR-1 दाखिल को सहज बनाने के लिए, फॉर्म GSTR -1 के निर्माण और बचत का विकल्प 24 जुलाई, 2017 से GST पोर्टल पर उपलब्ध है।इसके बाद, माल या सेवाओं के प्राप्तकर्ता के रूप में, आपके आपूर्तिकर्ताओं द्वारा अपलोड किए गए डेटा को देखने का विकल्प फॉर्म GSTR -2A में उपलब्ध है। यहाँ हम चर्चा करेंगे कि GSTR-1 को फाइल कैसे करते हैं। सितंबर के बाद से, GSTR-1 को फाइल करने कि नियत तिथि 20 अगस्त, 2017 है।

इससे पहले कि हम GSTR-1 फ़ाइल के बारे में चर्चा करना शुरू करें, चलिए हम समझे कि फॉर्म GSTR-1 क्या है।

GSTR-1 क्या है?

फॉर्म जीएसटी -1 एक बयान है जिसमें एक नियमित डीलर को माह के दौरान की गई सभी बाह्य आपूर्तियों को दर्ज करने की आवश्यकता है। व्यापक रूप से, पंजीकृत व्यवसायों (B2B) के लिए सभी बाह्य आपूर्तियां चालान स्तर पर हासिल की जानी चाहिए, और अपंजीकृत व्यवसाय या अंतिम उपभोक्ताओं को आपूर्ति की दर के अनुसार दर-वार पर दर्ज करना आवश्यक है। हालांकि, कुछ असाधारण हालातों में, चालान स्तर पर भी B2C लेनदेन की आवश्यकता होती है।

विभिन्न प्रकार के रूपों की प्रयोज्यता जानने के लिए कृपया पढ़ें, GST के तहत रिटर्न के प्रकार क्या हैं?

File 100% accurate Form GSTR-1 using Tally.ERP 9

GSTR-1 फाइल कैसे करें?

GSTR-1 प्रारूप में 13 तालिकाएं शामिल हैं जिसमें बाहरी आपूर्ति विवरणों को दर्ज किया जाता है। आप को चिंता करने कि आवश्यकता नहीं है, क्योंकि सभी तालिकाएँ सभी व्यवसायों पर लागू नहीं होती।व्यवसाय की प्रकृति और महीने के दौरान प्रभावित आपूर्ति की प्रकृति के आधार पर, GSTR -1 के केवल प्रासंगिक घटक लागू होते हैं, सभी नहीं।आइए हम विस्तृत में GSTR -1 प्रारूप के घटकों पर चर्चा करें।

1. पूर्ववर्ती वर्ष में GSTIN और कुल कारोबार का विवरण।
form gstr1

उपरोक्त तालिका 1 में आपको आपके आवंटित GSTIN दर्ज करने की आवश्यकता है। GSTIN के आधार पर, तालिका 2 (A) और 2 (B) को पंजीकरण या नामांकन के दौरान प्रस्तुत विवरण के साथ स्व-चालित किया जाएगा।तालिका 3 (A) में, आपको पिछले वित्तीय वर्ष के कुल कारोबार को दर्ज करना है, और 3 (B) में, अंतिम तिमाही (अप्रैल से जून, 2017) के कुल कारोबार को स्वयं दर्ज करना होगा।

तिमाही करोबार की जानकारी बाद के रिटर्न में हासिल नहीं की जाती है, और पिछले वित्तीय वर्ष के कुल कारोबार को केवल प्रथम वर्ष में करदाताओं द्वारा जमा करना होगा। अगले वर्षों से, इसे स्वचालित कर दिया जाएगा।

2. शून्य मुल्याकिंत आपूर्ति और डीम्ड निर्यात के अलावा पंजीकृत व्यक्तियों (UIN-धारकों सहित) के लिए कर योग्य जावक आपूर्ति।

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उपरोक्त तालिका में, सभी B2B आपूर्ति (एक पंजीकृत व्यक्ति के लिए बाह्य आपूर्ति) दोनों अंतरराज्यीय और अंतर-राज्य जावक आपूर्ति चालान स्तरीय दर-वार विवरणों पर दर्ज की जानी चाहिए। इस तालिका के तीन भाग हैं: ई-कॉमर्स ऑपरेटर द्वारा किए गए, रिवर्स चार्ज आकर्षित करने वाले आपूर्ति को छोड़कर सभी बाह्य आपूर्ति को 4A में, रिवर्स चार्ज आकर्षित करने की आपूर्ति को दर-वार4B में और ई-कॉमर्स ऑपरेटर द्वारा प्रभावित उन स्रोतों पर जो कर के संग्रह को आकर्षित कर रहे हैं, को ऑपरेटर वार और दर-वार 4C में लिया जाना चाहिए।

3. गैर-पंजीकृत व्यक्तियों को कर-योग्य बाहरी अंतर आपूर्ति, जहां चालान का मूल्य 2.5 लाख रुपये से अधिक है।

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उपरोक्त तालिका में, सभी अंतरराज्यीय B2C आपूर्ति (अपंजीकृत व्यापारी या अंत उपभोक्ता के लिए आपूर्ति), जहां चालान का मूल्य 2,50,000 रुपए से अधिक है, आपको चालान-वार और दर-वार विवरण अपलोड करना होगा। तालिका 4 के समान आपको तालिका 5B में ई कामर्स ऑपरेटर के माध्यम से अलग अलग सप्लाई दर्ज करने कि आवश्यकता है और अन्य सभी अंतरराज्यीय आपूर्तियां जिनकी चालान मूल्य2,50,000 रूपए से अधिक है 5A में दर्ज होगी।इस प्रकार की आपूर्ति को B2C बड़ी कहा जाता है।

GSTR-1 filing is easy and accurate with Tally.ERP 9
4. शून्य दर की आपूर्ति और डीम्ड निर्यात का विवरण

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उपरोक्त तालिका 6 में, 6A में भारत से बाहर किए जाने वाले निर्यात से संबंधित जानकारी, SEZ इकाई या SEZ डेवलपर को आपूर्ति 6B में और डीम्ड निर्यात को 6 सी में दर्ज किया जाता है।इन आपूर्तियों का विवरण चालान-वार और दर-वार पर दर्ज करना होगा। इन विवरणों को घोषित करने में, निम्नलिखित बिंदुओं को ध्यान में रखा जाना चाहिए:

  1. शिपिंग बिल और इसकी तारीख: शिपिंग बिल का ब्योरा 13 अंकों में प्रस्तुत किया जाएगा – पहले पोर्ट कोड (छह अंक), इसके बाद शिपिंग बिल की विशिष्ट संदर्भ संख्या और उसकी तिथि होगी।यदि शिपिंग बिल का विवरण GSTR-1 फाइल करने के समय उपलब्ध नहीं है, तो उसे खाली छोड़ दिया जा सकता हैऔर अगली कर अवधि में विवरण 9 में संशोधन के रूप में अद्यतन किया जा सकता है जिसमें विवरण उपलब्ध हैं लेकिन उक्त चालान से संबंधित किसी भी धनवापसी / छूट का दावा करने से पहले।
  1. SEZ द्वारा घरेलू टैरिफ एरिया (DTA) के लिए कोई बिल एंट्री के कवर किए बिना कोई आपूर्ति GSTR-1 में SEZ इकाई द्वारा की जानी चाहिए। एक बिल ऑफ एंट्री के कवर पर SEZ द्वारा की गई आपूर्ति, GSTR -2 में DTA इकाई द्वारा GSTR-2 में आयात के रूप में दर्ज की जाएगी।
  1. निर्यात लेनदेन के मामले में, प्राप्तकर्ता का GSTIN लागू नहीं होगा और इसे खाली छोड़ना होगा।
  1. IGST (बांड / ब्योरा पत्र के तहत) (LUT)) के भुगतान के बिना निर्यात लेनदेन को तालिका 6A और 6Bमें टैक्स रियायती शीर्षक के तहत “0” के रूप में सूचित किया जाना चाहिए।
5. तालिका 5 में शामिल आपूर्ति के अलावा अपंजीकृत व्यक्तियों को कर योग्य आपूर्ति (डेबिट नोट्स और क्रेडिट नोट्स का शुद्ध) का विवरण

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पहले की तालिका सं. 5 में, कर योग्य व्यक्ति ने केवल अपंजीकृत व्यक्ति (B2C बड़ी) के लिए अंतरराज्यीय जावक आपूर्ति की घोषणा की थी, जिसमें चालान मूल्य 2.5 लाख रूपए से अधिक था।इस तालिका, यानि तालिका 7 में, , आपको अपंजीकृत व्यक्ति को की गई सभी अन्य चीजों को दर्ज करना है, अर्थात, 7A में सभी आंतरिक राज्य की आपूर्तिऔर सभी अंतर-राजकिय आपूर्तियाँ जो कि 2.5 लाख रूपए से अधिक के चालान मूल्य की हैं और अपंजीकृत व्यक्तियों को की गयी हैं, 7B में दर्ज होनी चाहिए। तालिका 7A(1) में, आपको ई-कॉमर्स ऑपरेटर के माध्यम से की गई आपूर्ति सहित अपंजीकृत व्यक्तियों को की गई सभी अंतर-राजकिय जावक आपूर्तियों के समेकित दर-वार विवरण दर्ज करने होंगे।7A(2) में, आपको ई-कॉमर्स ऑपरेटर के माध्यम से की गई आपूर्ति का ब्योरा अलग-अलग दिखाना होगा जो 7A(1) में रिपोर्ट किए गए सकल आपूर्ति से कर-पर-स्रोत का संग्रहन कर रहे हैं।

इसी प्रकार, अंतरराज्यीय जावक आपूर्ति का ब्यौरा 2.5 लाख रूपए तक के चालान मूल्य को राज्यवार और दर-वार 7B (1) में हासिल किया जाना चाहिए। 7B (2) में, आपको अलग-अलग ई-कॉमर्स ऑपरेटर के माध्यम से की गई आपूर्ति का ब्यौरा दिखाने की जरूरत है, जो कि 7B (1) में दी गई सकल आपूर्ति से कर-पर-स्रोत का संग्रह आकर्षित करती है।

कृपया ध्यान दें, उपरोक्त सभी मूल्य डेबिट नोट और क्रेडिट नोट का नेट होना चाहिए। यदि उपर्युक्त आपूर्ति से संबंधित किसी डेबिट नोट या क्रेडिट नोट हैं, तो ऐसे मूल्यों को समायोजित करने और केवल शुद्ध कर योग्य मूल्य और संबंधित टैक्स की घोषणा करें।

6. शून्य का मूल्यांकन, छूट और गैर GST जावक आपूर्ति का विवरण

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उपरोक्त तालिका 8 में आपको अवधि के दौरान किए गए शून्य मूल्यांकन, छूट और गैर GST जावक आपूर्ति को दर्ज करने की आवश्यकता है। इन विवरणों को पंजीकृत व्यक्ति को अंतर-राज्य की आपूर्ति के रूप में वर्गीकृत किया जाना चाहिए, और उपर्युक्त तालिका में दिखाए गए अनुसार 8A से 8D में अपंजीकृत व्यक्ति को अंतरराज्यीय आपूर्ति में वर्गीकृत करना चाहिए।

7. डेबिट नोट्स, क्रेडिट नोट्स, रिफंड वाउचर का विवरण वर्तमान अवधि के दौरान और तालिका 4, 5 और 6 में पहले कर की अवधि के लिए GSTR-1 में संशोधन के विवरण

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उपरोक्त तालिका में, आपको पहले से ही रिपोर्ट में दी गई आपूर्ति के खिलाफ डेबिट नोट, क्रेडिट नोट और रिफ़ंड वाउचर (अग्रिम प्राप्त की वापसी) का ब्यौरा प्राप्त करना होगा:
• तालिका 4 में रिपोर्ट की गई B2B आपूर्ति
• तालिका 5 में रिपोर्ट की गई B2C बड़ी आपूर्ति,
• तालिका 6 में रिपोर्ट की गई निर्यात/SEZ इकाई या SEZ डेवलपर/डीम्ड एक्सपोर्ट्स को शामिल करने वाली आपूर्तियां

इन विवरणों को डेबिट नोट या क्रेडिट नोट जारी किए जाने के मुकाबले मूल चालान संख्या के साथ दर-वार पर दर्ज करने की आवश्यकता है। पहले तीन कॉलम में, आपको मूल चालान के विवरण का उल्लेख करना होगा, इसके बाद रिटर्न अवधि के दौरान जारी किए गए क्रेडिट नोट/डेबिट नोट/रिफ़ंड वाउचर के दर-वार विवरण के अनुसार उल्लेख करना होगा।

तालिका 9A में, यदि गैर-उपलब्धता के कारण आपके पहले रिटर्न में शिपिंग बिल संख्या और तारीख को घोषित नहीं किया गया था, तो आप संशोधन के रूप में पूर्ववर्ती अवधि के दौरान प्रभावित निर्यात लेनदेन से संबंधित विवरण दे सकते हैं। यदि निर्यात लेनदेन वर्तमान महीने से संबंधित हैं, तो शिपिंग विवरण को तालिका 6 में दर्ज किया जाना चाहिए।

तालिका 9 बी में, रिटर्न अवधि के दौरान जारी किए गए क्रेडिट नोट / डेबिट नोट / रिफंड वाउचर के दर-वार विवरण को प्राप्त करने और तालिका 9 सी में, चालान / अग्रिम के खिलाफ क्रेडिट नोट / डेबिट नोट / रिफंड वाउचर के जरिए किए गए संशोधनों का ब्यौरा प्रत्यावर्ती वापसी अवधि से संबंधित रसीद साथ ही, नियत दिन से पहले जारी किए गए चालान से संबंधित कोई डेबिट / क्रेडिट नोट भी इस तालिका में सूचित किया जाना चाहिए।

8. अपंजीकृत व्यक्ति को जारी किए गए डेबिट नोट और क्रेडिट नोट का विवरण

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उपर्युक्त तालिका में, आपको अपंजीकृत व्यक्ति को अंतर-राज्य की आपूर्ति के खिलाफ जारी किए गए डेबिट नोट/क्रेडिट नोट के समेकित दर-वार विवरण, और पिछली रिटर्न अवधि में अपंजीकृत व्यक्ति को 2.5 लाख से कम की लागत का चालान दिया गया हो। यह पहले की रिटर्न की तालिका 7 में घोषित विवरण के लिए एक संशोधन है। तालिका 10A और 10B में, आपको क्रमशः इंट्रा-स्टेट की आपूर्ति और अंतरराज्यीय आपूर्ति के दर-वार विवरण को दर्ज करना होगा। तालिका 10A और 10B में कब्जा किए गए मान में से आपको अंतर-राज्य के लिए 10A(1) के लिए ई-कॉमर्स ऑपरेटर के माध्यम से आपूर्ति की जानकारी और अंतरराज्यीय आपूर्ति के लिए 10B (1) से अलग-अलग दर्ज करने की आवश्यकता है।

9.मौजूदा टैक्स अवधि में समायोजित/अग्रिम एडवांस का विवरण या पूर्व कर अवधि में सुसज्जित GSTR-1 का संशोधन

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उपरोक्त तालिका 11 में, आपको चालू अवधि में प्राप्त समेकित राज्यवार और दर-वार विवरणों की जानकारी देने की जरूरत है, और इससे पहले की अवधि में प्राप्त अग्रिमों के विवरण भी हैं, लेकिन वर्तमान अवधि में समायोजित की जानकारी देना भी अनिवार्य है। तालिका 11A में, प्राप्त अग्रिम का विवरण प्राप्त करें जिसके लिए चालान जारी नहीं किया गया है। इन विवरणों को तालिका 11A (1) में अंतर-राज्य की आपूर्ति और तालिका 11A (2) में अंतरराज्यीय आपूर्ति में वर्गीकृत किए जाने की आवश्यकता है।

आपको मौजूदा टैक्स अवधि में जारी किए गए चालानों के बारे में प्राप्त पूर्व भुगतान अवधि में प्राप्त और पूर्व में भुगतान किए गए टैक्स के समायोजन से संबंधित तालिका 11B में भी जानकारी शामिल करनी होगी। 11A के समान, इन विवरणों को तालिका 11B (1) में अंतर-राज्य की आपूर्ति और तालिका 11B (2) में अंतरराज्यीय आपूर्ति में वर्गीकृत किया जाना आवश्यक है।

अगर तालिका 11A से 11B में पहले रिटर्न में घोषित विवरण के बारे में कोई भी परिवर्तन हुए हों, तो इसे तालिका 11 के भाग II में परिवर्तन प्रस्तुत करके संशोधित किया जा सकता है।

कृपया ध्यान दें, उसी टैक्स अवधि में चालान जारी नहीं किए गए हैं, तो केवल प्रस्तुत किए जाने वाले अग्रिमों से संबंधित विवरणों को दर्ज करना होगा। अगर अग्रिम और चालान को उसी माह जारी किया गया है, तो तालिका 11 में विवरणों को दर्ज नहीं किया जाना चाहिए।

10. बाहरी आपूर्ति के HSN-वार सारांश

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उपरोक्त तालिका में, वह है, तालिका 12, किसी विशेष HSN कोड के खिलाफ प्रभावी आपूर्ति का सारांश सूचित किया जाना चाहिए। यह उन करदाताओं के लिए वैकल्पिक होगा जिनका वार्षिक कारोबार 1.5 करोड़ रुपये का टर्नऑवर है। हालांकि, माल का विवरण अनिवार्य है।पूर्ववर्ती वर्ष में सालाना कारोबार में करदाताओं के लिए HSN कोड दो अंकों के स्तर पर रिपोर्ट करना अनिवार्य है, जिनका वार्षिक टर्नऑवर 1.5 करोड़ रुपये से 5 करोड़ तक है, और चार अंकों के स्तर पर उन करदाताओं के लिए, जिनका वार्षिक टर्नऑवर 5 करोड़ रुपए से अधिक है।

चौथा कॉलम UQC इकाई मात्रा कोड को संदर्भित करता है और केवल निर्धारित इकाई इकाई (UOM) को पोर्टल द्वारा स्वीकार किया जाएगा। इसलिए, करदाता द्वारा बनाए रखे गये UOM के बावजूद, नीचे उल्लेखित UQC के उपयोग के अनुसार मात्रा के विवरण को प्रस्तुत करना आवश्यक है:

List of UQC
BAG-BAGSCTN-CARTONSMTS-METRIC TONTGM-TEN GROSS
BAL-BALEDOZ-DOZENSNOS-NUMBERSTHD-THOUSANDS
BDL-BUNDLESDRM-DRUMSPAC-PACKSTON-TONNES
BKL-BUCKLESGGK-GREAT GROSSPCS-PIECESTUB-TUBES
BOU-BILLION OF UNITSGMS-GRAMMESPRS-PAIRSUGS-US GALLONS
BOX-BOXGRS-GROSSQTL-QUINTALUNT-UNITS
BTL-BOTTLESGYD-GROSS YARDSROL-ROLLSYDS-YARDS
BUN-BUNCHESKGS-KILOGRAMSSET-SETSOTH-OTHERS
CAN-CANSKLR-KILOLITRESQF-SQUARE FEET
CBM-CUBIC METERSKME-KILOMETRESQM-SQUARE METERS
CCM-CUBIC CENTIMETERSMLT-MILILITRESQY-SQUARE YARDS
CMS-CENTIMETERSMTR-METERSTBS-TABLETS
11. कर अवधि के दौरान जारी किए गए दस्तावेज़

documents-issued-tax-period

उपरोक्त तालिका में, आपको रिटर्न के दौरान जारी किए गए दस्तावेजों के विवरण – दस्तावेज के प्रारंभ और समाप्ति संख्या, रद्द किए गए दस्तावेज़ और नेट दस्तावेज – को दर्ज करने की आवश्यकता है।

GSTR-1 फॉर्म डाउनलोड करने के लिए, कृपया यहां क्लिक करें

निष्कर्ष

विस्तृत रूप से, GSTR-1 में दर्ज करने के लिए जरूरी विवरण या तो महीने के दौरान किए गए जावक आपूर्ति के चालान-वार, दर-वार, या राज्य-वार विवरण होने चाहिए।अब तक, आपको GSTR-1 को दाखिल करने के बारे में कुछ जानकारी मिली होगी, और इसके लिए आवश्यक प्रयास और समय को भी आपने मापा होगा। किसी कारण के लिए, यदि रिटर्न समय-समय पर फाइल नहीं किया जाता है, तो इसका आपके व्यापार की क्रेडिट क्षमता पर असर पड़ेगा।इसके बाद, यह आपके ग्राहकों को भी प्रभावित करेगा क्योंकि ITC सप्लायर अनुपालन पर निर्भर करता है। यह एक ऐसे सॉफ्टवेयर की तलाश करने का समय है जो अनुपालन आवश्यकताओं को पूरा करने में व्यवसाय को मदद करेगा।

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Yarab A

Author: Yarab A

Yarab is associated with Tally since 2012. In his 7+ years of experience, he has built his expertise in the field of Accounting, Inventory, Compliance and software product for the diverse industry segment. Being a member of ‘Centre of Excellence’ team, he has conducted several knowledge sharing sessions on GST and has written 200+ blogs and articles on GST, UAE VAT, Saudi VAT, Bahrain VAT, iTax in Kenya and Business efficiency.