परिचय

“आधी रात के वक्त में, जब दुनिया सो रही होगी, तब भारत जीवन और आजादी के लिए जागृत होगा।”

हमारे पहले प्रधान मंत्री पंडित जवाहरलाल नेहरू के ये शब्द , 14 अगस्त, 1947 की आधी रात को बोले गए थे – जैसा कि भारत ने ब्रिटिश शासन से स्वतंत्रता का स्वागत करने के लिए खुद को तैयार किया है – 70 साल बाद यह फिर से सच होगा, जैसाकि राष्ट्र खुद को एक नए युग की घोषणा करने के लिए तैयार करता है – टैक्स डुप्लिकेशन्स, टैक्स जटिलताओं से स्वतंत्रता और टैक्स भ्रष्टाचार से स्वतंत्रता का वचन देकर |

प्रधान मंत्री श्री नरेंद्र मोदी और राष्ट्रपति प्रणब मुखर्जी 30 जून की आधी रात को संसद में घंटी बजकर जीएसटी का आधिकारिक स्वागत करेंगे | लेकिन सवाल यह है कि जीएसटी युग में आप अपने व्यवसाय को निरंतर रखने के किस तरह तैयार हैं ? क्या आप अपना पहला जीएसटी चालान 00:01 बजे से कर सकते हैं? छोटा जवाब हां है!

30 जून की मध्यरात्रि से आपके जीएसटी चालान शुरू करने के लिए यहां एक त्वरित जांच सूची है – हमने आपको यह भी दिखाया है कि टैली के जीएसटी-रेडी प्रॉडक्ट – टैली.ईआरपी 9 रिलीज 6में आपका इनवॉइस कैसे दिखेगा।

जीएसटी व्यवस्था में चालान

इस लेख में, हम आपको इन चालानों के माध्यम से ले जाएंगे, जो आपको जीएसटी शासन में मिलेंगे:

  • कर चालान
  • रिवर्स चार्ज इनवॉइस
  • प्राप्ति प्रमाण पत्र
  • निर्यात चालान
  • डिलिवरी चालान
  • बिल ऑफ सप्लाई
  • डेबिट नोट
  • क्रेडिट नोट
कर चालान

जब एक पंजीकृत कर योग्य व्यक्ति कर योग्य सामान या सेवाएं प्रदान करता है – तब एक कर चालान जारी किया जाता है | इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा करने के लिए जीएसटी अनुरूप चालान जारी और प्राप्त करना एक शर्त है | यदि कोई व्यापारी अपने ग्राहक को ऐसे चालान जारी नहीं करता है (जो एक पंजीकृत कर योग्य व्यक्ति है)– उसका ग्राहक दावायोग्य आईटीसी खो देता है और डीलर अपने ग्राहकों को खो देता है |

सुनिश्चित करें कि आप टैक्स इनवॉइस में निम्नलिखित अनिवार्य जानकारी का उल्लेख कर रहे हैं

  • चालान संख्या और तारीख
  • ग्राहक का नाम
  • शिपिंग और बिलिंग पता
  • ग्राहक और करदाता जीएसटीआईएन
  • आपूर्ति के स्थान
  • एचएसएन / एसएसी कोड
  • कर योग्य मूल्य और छूट
  • दर और कर की राशिजो की सीजीएसटी + एसजीएसटी (इन्ट्रास्टेट के लिए) और आईजीएसटी (इंटर स्टेट के लिए)
  • आइटम की जानकारी अर्थात विवरण, इकाई मूल्य, मात्रा

कब तक आपको कर चालान जारी करने की आवश्यकता होगी ?

माल की आपूर्ति के लिए

कर चालान को इससे पहले या इस समय जारी किया जाना चाहिए |

  • माल की निकासी, जहां आपूर्ति में माल की आवाजाही शामिल है |
  • प्राप्तकर्ता को सामान की डिलिवरी, जहां आपूर्ति में माल की आवाजाही की आवश्यकता नहीं होती है |
  • खाता विवरण / भुगतान जारी करना, जहां सतत आपूर्ति होती है |

सेवाओं की आपूर्ति के लिए

कर चालान को निम्न के भीतर जारी किया जाना चाहिए

  • सेवा की आपूर्ति की तारीख से 30 दिन तक
  • सेवा की आपूर्ति की तारीख से 45 दिन तक , जहां सप्लायर एक बीमा कंपनी या बैंकिंग कंपनी या वित्तीय संस्था है |

कर चालान की कितनी प्रतियां आवश्यक हैं?

माल की आपूर्ति के लिए

इनवॉइस के तीन प्रतियों की आवश्यकता है – मूल, डुप्लिकेट, और तृतीया |

  • मूल चालान : मूल चालान प्राप्तकर्ता को जारी किया जाता है, और इसे ‘प्राप्तकर्ता के लिए मूल’ के रूप में चिह्नित किआ जाता है |
  • डुप्लिकेट कॉपी:डुप्लिकेट प्रतिलिपि ट्रांसपोर्टर को जारी की जाती है, और इसे ट्रांसपोर्टर के लिए डुप्लिकेट के रूप में चिह्नित किया जाता है। यह आवश्यक नहीं है कि अगर आपूर्तिकर्ता ने इनवॉइस संदर्भ संख्या प्राप्त की है | जब सप्लायर जीएसटी पोर्टल पर जारी किए गए टैक्स इनवॉइस अपलोड करता है, तब इनवॉइस रेफरेंस नंबर को सप्लायर द्वारा प्राप्त किया जा सकता है | यह चालान अपलोड करने की तारीख से 30 दिनों के लिए वैध है|
  • तृतीया कॉपी: यह प्रतिलिपि आपूर्तिकर्ता के पास रखी जाती है , और इसे ‘सप्लायर के लिए तृतीया’ के रूप में चिह्नित किया गया है।

सेवाओं की आपूर्ति के लिए

चालान की दो प्रतियां आवश्यक हैं:

  • मूल चालान: चालान की मूल प्रति प्राप्तकर्ता दी जानी है, और यह ‘प्राप्तकर्ता के लिए मूल’ के रूप में चिह्नित है |
  • डुप्लीकेट कॉपी : डुप्लिकेट कॉपी आपूर्तिकर्ता के लिए है, और इसे ‘आपूर्तिकर्ता के लिए डुप्लिकेट’ के रूप में चिह्नित किया गया है |

चालान बनाने की न्यूनतम राशि क्या है जिस पर आप चालान बना सकते हैं?

जब माल या सेवाओं का मूल्य 200 रुपये से कम है, एक कर चालान जारी करने की जरुरत नहीं है , यदि:

  • प्राप्तकर्ता अपंजीकृत नहीं है
  • प्राप्तकर्ता को एक चालान की आवश्यकता नहीं है (यदि प्राप्तकर्ता इनवॉइस की मांग करता है, कर चालान जारी किया जाना चाहिए)

हालांकि, ऐसे सभी प्रकार की आपूर्ति के लिए प्रत्येक दिन के अंत में एक समेकित कर चालान या एक समग्र चालान तैयार किया जाना चाहिए, जिसके लिए कर चालान जारी नहीं किया गया है |

जीएसटी-रेडी टैली.ईआरपी 9 रिलीज 6 में इन्ट्राटेट लेनदेन के लिए टैक्स इनवॉइस

इन्ट्राटेट लेनदेन के मामले में, सीजीएसटी और एसजीएसटी शुल्क लिया जाएगा | इंटरस्टेट लेनदेन के लिए आपके कर चालान का प्रारूप निम्नानुसार है –

Tax Invoice - Intra-state

जीएसटी-रेडी टैली.ईआरपी 9 रिलीज 6 में इन्ट्राटेट लेनदेन के लिए टैक्स इनवॉइस

इन्ट्राटेट लेनदेन के मामले में, सीजीएसटी और एसजीएसटी शुल्क लिया जाएगा | इंटरस्टेट लेनदेन के लिए आपके कर चालान का प्रारूप निम्नानुसार है

Tax Invoice - Interstate

जीएसटी-रेडी टैली.ईआरपी 9 रिलीज 6 में बिल-टू-शिप-टू ट्रांजेक्शन के लिए टैक्स इनवॉइस

उस मामले में जहां सामग्री तृतीय पक्ष के अनुदेश पर मालवाहक को भेजी जाती है, बिल-टू-शिप-टू परिदृश्य उत्पन्न होगा | यदि तृतीय पक्ष एक ही राज्य में है, तो सीजीएसटी और एसजीएसटी शुल्क लगाया जाएगा, हालांकि सामग्री को किसी अन्य राज्य के लिए भेज दिया गया है |

Bill-To-Ship

यूआरडी से खरीदारी को संभालना – रिवर्स चार्ज इनवॉइस

एक पंजीकृत व्यक्ति द्वारा अपंजीकृत डीलर से क्रय के मामले में, कर प्राप्तकर्ता द्वारा भुगतान किया जाता है, और प्राप्तकर्ता को माल या सेवाओं की प्राप्ति की तिथि पर एक चालान जारी करना होगा।

जीएसटी-तैयार टैली.ईआरपी 9 रिलीज 6 में रिवर्स चार्ज इनवॉइस

reverse charge invoice

अग्रिम भुगतानों को संभालने के लिए – रसीद वाउचर

किसी पंजीकृत डीलर के आपूर्ति के लिए अग्रिम भुगतान प्राप्त करने के मामले में, डीलर को प्राप्तकर्ता द्वारा भुगतान किए गए अग्रिम भुगतान के लिए एक रसीद वाउचर जारी करना चाहिए |

जीएसटी-रेडी टैली.ईआरपी 9 रिलीज 6 में रसीद वाउचर

Advance Receipt

निर्यात को प्रभावी ढंग से संभालना – निर्यात चालान

एक निर्यात चालान में , कर चालान में आवश्यक विवरणों के अलावा, निम्नलिखित विवरण होते हैं:

  • “आईजीएसटी के भुगतान पर निर्यात के लिए आपूर्ति” शब्द होना चाहिए या “आईजीएसटी के भुगतान के बिना बांड या उपक्रम के पत्र के तहत निर्यात के लिए आपूर्ति”
  • प्राप्तकर्ता का नाम और पता
  • गंतव्य देश का नाम
  • डिलिवरी का पता

जीएसटी-तैयार टैली.ईआरपी 9 रिलीज 6 में निर्यात चालान

Export invoice

डिलीवरी चालान कब जारी किआ जाए ?

डिलीवरी चालान कुछ विशेष व्यावसायिक मामलों में जारी किया जा सकता है, जैसे –

  • तरल गैस की आपूर्ति, जहां आपूर्तिकर्ता के व्यवसाय के स्थान से हटाने के समय की मात्रा ज्ञात नहीं है
  • जॉब कार्य के लिए सामानों का परिवहन
  • आपूर्ति के अलावा अन्य कारणों के लिए माल का परिवहन
  • कोई अन्य अधिसूचित आपूर्ति

जीएसटी-तैयार टैली.ईआरपी 9 रिलीज 6 में डिलीवरी चालान

Delivery Challan

आपूर्ति का बिल कब जारी किया जाए ?

निम्नलिखित मामलों में एक पंजीकृत सप्लायर द्वारा बिल ऑफ सप्लाई जारी किया जाना चाहिए :

  • छूट वाले सामान या सेवाओं की आपूर्ति
  • सप्लायर संरचना योजना के तहत कर चुका रहा है

टैक्स चालान के समान, आपूर्ति का बिल जारी करने की जरुरत नहीं है, जब माल या सेवाओं की कीमत 200 रुपये से कम है,जब तक प्राप्तकर्ता बिल के लिए जोर नहीं देता | हालांकि, सभी तरह की आपूर्ति के लिए व्यापार के दिन के अंत में आपूर्ति का एक समेकित बिल तैयार किया जाना चाहिए जिसके लिए आपूर्ति का बिल जारी नहीं किया गया है |

जीएसटी-रेडी टैली.ईआरपी 9 रिलीज 6 में आपूर्ति का बिल

Bill supply

पहले से जारी किए गए टैक्स इनवॉइस के मूल्यों को कैसे संशोधित करें?

चालान में कर योग्य मूल्य या जीएसटी को संशोधित करने के लिए, आपूर्तिकर्ता द्वारा एक डेबिट नोट या अनुपूरक चालान या क्रेडिट नोट जारी किया जाना चाहिए |

डेबिट नोट / अनुपूरक चालान – इन्हें मूल चालान में वसूल किए गए कर योग्य मूल्य और / या जीएसटी में वृद्धि दर्ज करने के लिए एक आपूर्तिकर्ता द्वारा जारी किया जाना चाहिए |

क्रेडिट नोट / संशोधित चालान – इन्हें मूल चालान में वसूल किए गए कर योग्य मूल्य और / या जीएसटी में कमी दर्ज करने के लिए एक सप्लायर द्वारा जारी किया जाना चाहिए |
क्रेडिट नोट को 30 सितंबर को या उससे पहले जारी किया जाना चाहिए – वित्तीय वर्ष के अंत में, जिसमें आपूर्ति की गई थी या संबंधित वार्षिक रिटर्न दाखिल करने की तिथि, जो भी पहले हो |

डेबिट नोट्स और क्रेडिट नोट्स में शामिल किए जाने के लिए विवरण :

डेबिट नोट्स, पूरक चालान और क्रेडिट नोट्स में निम्न विवरण शामिल होना चाहिए:

  • दस्तावेज की प्रकृति प्रमुखता से संकेतित होनी चाहिए, जैसे ‘संशोधित चालान’ या ‘अनुपूरक चालान’ |
  • आपूर्तिकर्ता के नाम, पता और जीएसटीआईएन
  • एक निरंतर सीरियल नंबर जिसमें केवल अक्षर और / या अंक या विशेष वर्ण हाइफ़न “-” या स्लैश “/” हैं, और एक वित्तीय वर्ष के लिए अद्वितीय है |
  • दस्तावेज जारी करने की तिथि
  • यदि प्राप्तकर्ता पंजीकृत है- प्राप्तकर्ता का नाम, पता और जीएसटीआईएन / यूनिक आईडी नंबर
  • यदि प्राप्तकर्ता पंजीकृत नहीं है – नाम, प्राप्तकर्ता का पता और डिलीवरी का पता, राज्य के नाम और कोड के साथ
  • मूल कर चालान या आपूर्ति के बिल का सीरियल नंबर और तारीख
  • सामान या सेवाओं का कर मूल्य, कर की दर और प्राप्तकर्ता को जमा की गई या डेबिट की गई राशि
  • आपूर्तिकर्ता या उसके अधिकृत प्रतिनिधि के हस्ताक्षर या डिजिटल हस्ताक्षर

जीएसटी-रेडी टैली.ईआरपी 9 रिलीज 6 में क्रेडिट नोट

revised invoice

जीएसटी-रेडी टैली.ईआरपी 9 रिलीज 6 में डेबिट नोट

debit-note

Are you GST ready yet?

Get ready for GST with Tally.ERP 9 Release 6

166,837 total views, 104 views today

Pramit Pratim Ghosh

Author: Pramit Pratim Ghosh

Pramit, who has been with Tally since May 2012, is an integral part of the digital content team. As a member of Tally’s GST centre of excellence, he has written blogs on GST law, impact and opinions - for customer, tax practitioner and student audiences, as well as on generic themes such as - automation, accounting, inventory, business efficiency - for business owners.