हमारे ब्लॉग की श्रंखला “फार्म जीएसटी ट्रॉन-1 कैसे फाईल करें” में, हमने फॉर्म जीएसटी ट्रॉन-1 के टेबिल क्रमांक 5, 6, 7(A) और 7(B) के लागू होने के बारे में और अनुभागवार विवरणों पर चर्चा की है। इस निबन्ध में हम चर्चा करेंगे:

  • फॉर्म जीएसटी ट्रॉन -1 के तालिका 7 (C) और 7 (D) की उपयुक्तता
  • फॉर्म जीएसटी ट्रॉन -1 के तालिका 7 (C) और 7 (D) को कैसे फाईल करें

फॉर्म जीएसटी ट्रॉन -1 के तालिका 7 (C) और 7 (D) की उपयुक्तता

फॉर्म जीएसटी ट्रॉन -1 की तालिका 7(A) उन व्यवसायों के लिए है जो पहले की अप्रत्यक्ष कर व्यवस्था में चुकाए गए वैट और प्रवेश शुल्क के लिए टेक्स क्रेडिट का दावा करना चाहते हैं। निम्नलिखित व्यावसायिक परिदृश्यों में इसकी अनुमति है:

  1. ऐसे व्यवसाय जो पहले के कर नियमों में से किसी के अन्तर्गत पंजीकृत नहीं हैं, लेकिन जीएसटी के अन्तर्गत पंजीकृत हैं, और 30 जून 2017 को जिनके पास समापन स्टॉक है, जिस पर वैट और प्रवेश शुल्क का भुगतान किया गया है।
  1. छूट वाले सामानों की बिक्री में लगे व्यवसाय, लेकिन वे सामान अब जीएसटी के अन्तर्गत कर योग्य है, और 30 जून 2017 को जिनके पास समापन स्टॉक है, जिस पर वैट और प्रवेश शुल्क का भुगतान किया गया है।
  1. कर योग्य और छूट वाले सामानों की बिक्री में लगे व्यवसाय, लेकिन इन में छूट वाले सामान जीएसटी के अन्तर्गत कर योग्य हैं, उन्हें 30 जून, 2017 को समापन स्टॉक पर वैट और प्रवेश शुल्क के टेक्स क्रेडिट का दावा करने के हकदार होंगे।
  1. जिन व्यवसायों ने पहले वैट व्यवस्था में कम्पोजिशन योजना का चयन किया था और जीएसटी में नियमित डीलर का विकल्प चुना था, उन्हें 30 जून, 2017 को समापन स्टॉक पर वैट और प्रवेश शुल्क के टेक्स क्रेडिट का दावा करने की अनुमति है।

केवल उपर्युक्त परिदृष्यों ओर पात्रता स्थितियों को पूरा करने वाले व्यवसायों को फार्म जीएसटी ट्रॉन-1 की तालिका 7(C) और 7(D) भरने की आवश्यकता है।

फॉर्म जीएसटी ट्रॉन -1 के तालिका 7 (C) और 7 (D) को कैसे फाईल करें

तालिका 7 (सी) और 7 (डी) अन्तिम स्टॉक पर सेनवेट क्रेडिट का दावा करने के लिए तालिका 7 (ए) के समान हैं। विवरण नीचे दिए गए हैं:

  • तालिका 7(C): कर भुगतान की पुष्टि करने वाले चालान / दस्तावेज द्वारा समर्थित अन्तिम स्टॉक पर प्रवेश शुल्क सहित वैट के क्रेडिट का दावा करने के लिए
  • तालिका 7(D): कर भुगतान की पुष्टि करने वाले चालान / दस्तावेज के बिना अन्तिम स्टॉक पर प्रवेश शुल्क सहित वैट के क्रेडिट का दावा करने के लिए

आईए हम फार्म जीएसटी ट्रॉन-1 की तालिका 7(C) और 7(D) पर विस्तार से चर्चा करें

फार्म जीएसटी ट्रॉन-1 की तालिका 7(C)

यह अनुभाग उन व्यवसायों के लिए लागू है जिनके पास चालान या कोई अन्य दस्तावेज है जो टैक्स चालान जैसे कर भुगतान का प्रमाण देता है। इन व्यवसायों को नीचे दी गई तालिका में अन्तिम स्टॉक (कच्चे माल, अर्द्ध तैयार और तैयार माल के रूप में) का ब्योरा अंकित करने की आवश्यकता है:
table-7c

आपको विवरण, इकाई, अन्तिम मात्रा, अन्तिम मूल्य और अन्तिम स्टॉक पर भुगतान किए गए वैट और प्रवेश शुल्क के साथ वस्तु-वार विवरण प्रदान करने की आवश्यकता है। ‘पहले कानून के अन्तर्गत दावा किए गए कुल इनपुट टेक्स क्रेडिट’ (कॉलम 6) में, आपको पहले से प्राप्त वैट के आईटीसी का उल्लेख करना होगा और यह बिंदु संख्या 3 में ऊपर चर्चा किए गए व्यावसायिक परिदृश्य के लिए अधिक प्रासंगिक होगा। कॉलम 7 में ‘पिछले कानून के अन्तर्गत दावा नहीं किए गए छूट प्राप्त बिक्री से संबंधित कुल इनपुट टेक्स क्रेडिट’ (कॉलम 7), में उस क्रय के लिए भुगतान की गई वैट की राशि निर्दिष्ट करें जिनका लाभ विक्रय में छूट के कारण नहीं उठाया गया था। यह ऊपर बिंदु संख्या 3 और 4 में चर्चा किए गए व्यावसायिक परिदृश्यों के लिए प्रासंगिक होगा।

उपरोक्त विवरणों के आधार पर, एसजीएसटी / यूटीजीएसटी के रूप में स्वीकार्य कुल इनपुट टेक्स क्रेडिट पर पहुंचें, जिसे आपको कॉलम 8 में उल्लेख करने की आवश्यकता है। निम्नलिखित गणनाओं का उपयोग स्वीकार्य आईटीसी पर पहुंचने के लिए किया जा सकता है:

  1. उपरोक्त बिन्दु 1 और 4 में चर्चा किए गए व्यावसायिक परिदृश्यों के लिए, कुल वैट और प्रवेश कर भुगतान आपके लिए स्वीकार्य एसजीएसटी / यूटीजीएसटी क्रेडिट होगा।
  1. उपरोक्त बिंदु 2 में चर्चा किए गए व्यावसायिक परिदृश्यों के लिए, पूर्व कानून के अन्तर्गत दावा किए गए छूट प्राप्त बिक्री से संबंधित कुल इनपुट टेक्स क्रेडिट आपका स्वीकार्य एसजीएसटी / यूटीजीएसटी क्रेडिट होगा। ऐसा इसलिए है क्योंकि, यदि आप 100% छूट की बिक्री में लगे थे, तो भुगतान किए गए वैट की पूरी राशि आईटीसी के रूप में दावा करने की अनुमति नहीं थी। यह अन्तिम स्टॉक पर भुगतान किए गए वैट और प्रवेश कर के बराबर होगा।
  1. उपरोक्त बिंदु 3 में चर्चा किए गए व्यावसायिक परिदृश्यों के लिए, प्रवेश कर सहित वैट एवं पिछले कानून के अन्तर्गत दावा किए गए कुल आईटीसी का अन्तर, आपके लिए स्वीकार्य एसजीएसटी / यूटीजीएसटी क्रेडिट होगा। यह पहले के कानून के अन्तर्गत दावा नहीं किए गए छूट प्राप्त बिक्री से संबंधित कुल इनपुट कर क्रेडिट के बराबर होगा।

कृपया ध्यान दें, यह अनुभाग केवल कर भुगतान के प्रावधान / चालान द्वारा समर्थित अन्तिम स्टॉक पर प्रवेश कर सहित वैट का दावा करने वाले व्यवसायों के लिए लागू है।

फॉर्म जीएसटी फॉर्म ट्रैन -1 के तालिका 7 (डी)

जिन व्यवसायों में कर भुगतान का चालान नहीं हैं, उन्हें नीचे दी गई तालिका में स्टॉक विवरण (कच्चे माल, अर्द्ध तैयार और तैयार माल के रूप में) के विवरणों को अंकित करने की आवश्यकता है:
table-7d

यह अनुभाग उन राज्यों में स्थित व्यवसायों के लिए भी लागू है, जहाँ एक चरणीय वैट प्रणाली है। इस प्रणाली के अन्तर्गत, निर्माता या पहले आयातक द्वारा बिक्री के पहले चरण में वैट लगाया जाता है। बाद के चरणों में जब थोक विक्रेताओं, वितरकों या खुदरा विक्रेताओं द्वारा इस तरह के सामान बेचे जाते है, वह कर मुक्त बेचा जाता है। पंजाब में, यह कुछ अधिसूचित सामानों के लिए लागू था।

उपर्युक्त तालिका में दावा डीम्ड क्रेडिट के रूप में होगा। इसे जीएसटी पोर्टल में ई-क्रेडिट खाते में केवल तभी जमा किया जाएगा जब इस तरह के स्टॉक की वास्तव में आपूर्ति की जाती हैं, और एकत्रित कर सरकार को दिया जाता है। कर भुगतान चालान उपलब्ध नहीं होने पर निम्नलिखित दर से डीम्ड क्रेडिट माना जाता है।

जीएसटी दरएसजीएसटी/ यूटीजीएसटीआईजीएसटी
18% और 28%60%30%
5% और 12%40%20%

तालिका के अनुसार, यदि अन्तिम स्टॉक पर लागू जीएसटी दर 18% या 28% है, तो आपको 60% एसजीएसटी / यूटीजीएसटी, या आईजीएसटी का 30% का डीम्ड क्रेडिट प्राप्त होगा। इसी प्रकार, यदि यह 5% या 12% है, तो एसजीएसटी / यूटीजीएसटी का 40%, या आईजीएसटी का 20% डीम्ड क्रेडिट की अनुमति होगी। डीम्ड क्रेडिट और संबंधित स्थितियों के बारे में और जानने के लिए, जीएसटी माइग्रेशन – अन्तिम स्टॉक दुविधा का स्पष्टीकरण पढ़े।

आपको स्टॉक मापने की इकाई, अन्तिम मात्रा और अन्तिम मूल्य के साथ एचएसएन के अनुसार विवरण देना होगा। ‘कर भुगतान’ कॉलम में, आप सरलता से ‘0’ दर्शा सकते हैं. यह इसलिए कि पहले तो उपर्युक्त परिदृष्य में क्रेडिट डीम्ड क्रेडिट के रूप में दिया जाता है न कि पात्र शुल्कों और कर भुगतान फील्ड में उल्लिखित राशि के आधार पर। यही कारण है कि डीम्ड क्रेडिट की अनुमति दी जाती है।
कृपया नोट करें तालिका 7(D) केवल व्यापारियों पर लागू होती है और यह निर्माता या सेवा प्रदाता पर लागू नहीं होती

ऑनलाईन ट्रॉन-1 फाईल करने के चरण

    • जीएसटी पोर्टल पर लॉग इन करें और यहां नेविगेट करें: सेवाएं -> रिटर्न -> संक्रमण फॉर्म.
    • फॉर्म जीएसटी ट्रैन -1 के तालिका 7 पर क्लिक करें
    • लागू होने पर ‘7 बी-पात्र शुल्क और कर / वैट / [ईटी]’ या ‘4 डी – माल के स्टॉक’ का चयन करें
    • पृष्ठ के नीचे उपलब्ध ‘विवरण जोड़ें’ विकल्प पर क्लिक करें। चर्चा के अनुसार तालिका 7 (सी) का विवरण नीचे दी गई तालिका में दिखाए गए अनुसार उपलब्ध होगा:
बिन्दु क्रमांक 1 और 4 में चर्चा किए गए व्यावसायिक परिदृश्य के लिए

tran1-online

उपरोक्त अनुभाग में, आपको निम्नलिखित विवरण मेनुअली अंकित करना होगा :

  • ‘संख्या’ में, 30 जून, 2017 को स्टॉक में रखे सामानों के विवरण के बाद एचएसएन कोड का उल्लेख करें
  • माप की इकाई, अन्तिम मात्रा और अन्तिम स्टॉक मूल्य का उल्लेख करें
  • भुगतान किए वैट और प्रवेश शुल्क का उल्लेख करें
  • माल के प्रकार का चयन करें – इनपुट, अर्द्ध तैयार सामान, तैयार सामान
  • विवरण सहेजें और जमा करें।
  • उपरोक्त 1 और 4 में चर्चा किए गए व्यावसायिक परिदृश्यों के लिए, ‘पहले की व्यवस्था के अन्तर्गत दावा किया गया कुल इनपुट टेक्स क्रेडिट’ और ‘पहले की व्यवस्था में दावा नहीं किए गए छूट प्राप्त बिक्री से संबंधित कुल टेक्स क्रेडिट लागू नहीं होगा। आपको उन क्षेत्रों में ‘0’ का उल्लेख करना होगा।
  • प्रवेश शुल्क सहित भुगतान किया गया वैट एसजीएसटी / यूटीजीएसटी के रूप में स्वीकार्य कुल इनपुट टेक्स क्रेडिट होगा।
बिन्दु क्रमाँक 2 में चर्चा किए गए व्यावसायिक परिदृश्य के लिए

point-no-2

  • ‘पहली व्यवस्था के अन्तर्गत दावा किया गया कुल इनपुट टेक्स क्रेडिट प्रासंगिक नहीं होगा।.
  • ‘पूर्व व्यवस्था में दावा नहीं किए गए छूट प्राप्त बिक्री से संबंधित कुल टेक्स क्रेडिट’ में, आईटीसी की राशि का उल्लेख करें जो पहले की व्यवस्था में छूट प्राप्त बिक्री होने के कारण वापस कर दिया गया था।
  • इस मामले में, ‘भुगतान किए वैट और प्रवेश शुल्क’ में दर्ज राशि ‘पहले की व्यवस्था में दावा नहीं किए गए छूट प्राप्त बिक्री से संबंधित कुल टेक्स क्रेडिट’ के बराबर होगी।
  • पूर्व व्यवस्था के अन्तर्गत दावा नहीं किए गए छूट प्राप्त बिक्री से संबंधित कुल इनपुट टेक्स क्रेडिट आपका स्वीकार्य एसजीएसटी / यूटीजीएसटी क्रेडिट होगा।

बिंदु क्रमाँक 3 में चर्चा किए गए व्यापार परिदृश्य के लिए

point-no-2-2

  • ‘पूर्व व्यवस्था के अन्तर्गत दावा किए गए कुल इनपुट टेक्स क्रेडिट’ में पहले से प्राप्त आईटीसी की राशि का उल्लेख करें। पहले से दावा किया गये आईटीसी वैट और प्रवेश शुल्क टैक्स से कम किया जाना चाहिए।
  • इसके बाद, पहले की व्यवस्था में दावा न किए गए छूट प्राप्त बिक्री से संबंधित अपने कुल टेक्स क्रेडिट का उल्लेख करें। यह प्रवेश कर सहित वैट और पहली व्यवस्था के अन्तर्गत दावा किए गए कुल आईटीसी के अन्तर के बराबर होगा।
  • पहली व्यवस्था के अन्तर्गत प्रवेश कर सहित भुगतान किए गए वैट और दावा किए गए कुल आईटीसी का अन्तर आपका स्वीकार्य एसजीएसटी / यूटीजीएसटी क्रेडिट होगा। यह पूर्व व्यवस्था के अन्तर्गत दावा नहीं किए गए छूट प्राप्त बिक्री से संबंधित कुल इनपुट टेक्स क्रेडिट के बराबर होगा।

फार्म जीएसटी ट्रॉन-1 तालिका 7(D)

    • फार्म जीएसटी ट्रॉन-1 तालिका 7 से, ‘स्टॉक में स्थित इनपुट का विवरण’ चुनें और ‘विवरण जोड़ें’ पर क्लिक करें।. विवरण नीचे दर्शाय गये अनुसार उपलब्ध होगा:

form-tran-1

आपको निम्नलिखित विवरण मेनुअली अंकित करना होगा,

  • ‘संख्या’ में, 30 जून, 2017 को स्टॉक में रखे सामानों के विवरण के बाद एचएसएन कोड का उल्लेख करें
  • माप की इकाई, अन्तिम मात्रा और अन्तिम स्टॉक मूल्य का उल्लेख करें
  • वैट और प्रवेश शुल्क में ‘0’ का उल्लेख करें और ऊपरोक्त चर्चा के अनुसार समझा गया क्रेडिट माल की आपूर्ति के बाद आपके ई-क्रेडिट लेजर को जमा किया जाएगा और सरकार को प्रासंगिक करों का भुगतान किया जाएगा।
  • विवरण सहेजें और जमा करें।

जीएसटी ट्रॉन -1 प्रारूप डाउनलोड करने के लिए, यहां क्लिक करें।

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Yarab A

Author: Yarab A

Yarab is associated with Tally since 2012. In his 7+ years of experience, he has built his expertise in the field of Accounting, Inventory, Compliance and software product for the diverse industry segment. Being a member of ‘Centre of Excellence’ team, he has conducted several knowledge sharing sessions on GST and has written 200+ blogs and articles on GST, UAE VAT, Saudi VAT, Bahrain VAT, iTax in Kenya and Business efficiency.