हमारे पिछले ब्लॉग में हमने समझा GSTR-2A & और GSTR-2 क्या है, GSTR-2 की प्रक्रियाएँ क्या हैं, GSTR-2A और GSTR-2 के सिध्दान्त क्या है और किन कार्यों को व्यवसाय द्वारा, GSTR-2सबमिट करने से पहले किया जाना आवश्यक है। चलिए इस ब्लॉग में हम चर्चा करते हैं -GSTR-2 रिटर्न कैसे दर्ज करें I

फॉर्म GSTR-2 में 13 तालिकाएँ शामिल हैं, जिनमें से अधिकांश आपके सप्लायर द्वारा प्रस्तुत रिटर्न के आधार पर ऑटो-पॉप्युलेट की जाती हैं।यह पता करने के लिए, कि कैसे ये विवरण स्वःजनित(ऑटो-पोपुलेटेड) होते हैं, कृपया ‘GSTR-2A और GSTR-2 क्या है?’ ब्लॉग को पढें। इन स्वः-जनित (ऑटो-पोपुलेटेड) विवरणों पर, आपको स्थिति के आधार पर ‘जोड़ें (ऐड)’, ‘(मोडिफाइ) संशोधित करें’, ‘रिजेक्ट (अस्वीकार करें)’ और ‘पेडिंग (लंबित)’ जैसे कार्यों को करना होगा। इन क्रियाओं को कब करना चाहिए, इसके बारे में अधिक जानने के लिए, कृपया GSTR-2 पर क्रियाएँ पढ़ें।

आइए, GSTR-2 रिटर्न कैसे दर्ज करें और इसमें प्रस्तुत करने के लिए विवरण को कैसे संभालें पर विचार करें।t

1. GSTIN और व्यापारियों के विवरण का विवरण।

gstin

उपरोक्त तालिका 1 में, आपको दि गई GSTIN को समझने की आवश्यकता है। GSTIN के आधार पर, तालिका 2 (a) और 2 (b) को पंजीकरण या नामांकन के दौरान प्रस्तुत विवरण के साथ स्वः जनित(ऑटो-पॉप्युलेट) किया जायेगा।

2.रिवर्स चार्ज को आकर्षित करने वाली आपूर्ति के अलावा किसी पंजीकृत व्यक्ति से प्राप्त आवक आपूर्ति का विवरण

inward

उपरोक्त तालिका में, आवक आपूर्ति की चालान-वार दर-वार जानकारी को अधिकृत कर लिया जाएगा। रिटर्न अवधि से संबंधित GSTR-1 में आपूर्तिकर्ता द्वारा सूचित किए गए बाह्य आपूर्ति विवरणों के आधार पर इन विवरणों को GSTR-2A से स्वः-जनित किया जाएगा। उपरोक्त तालिका में, कॉलम 1 से 11 GSTR-1 में आपके सप्लायर द्वारा अपलोड किए गए इनवॉइस के आधार स्वः-जनित होंगे।12 से 16 तक, विवरणों को खुद भरे जाने की आवश्यकता है।

आइये हम तालिका-6 में GSTR-2 को कैसे फाइल करते हैं की विस्तारपूर्वक चर्चा करें:

कॉलम नंबरविवरण
1आपके सप्लायर नंबर को यहाँ लिखा जायेगा।
2 से 4इनवॉइस नंबर जैसे चालान संख्या, चालान दिनांक और चालान मूल्य को यहाँ लिखा जायेगा।
6कर की दर को यहाँ पर लिखा जाएगा। यदि माल या सेवाओं के साथ एक चालान पर कई दरें लग रहीं हों, मान लें, 18% और 28%, फिर इनवॉइस को दर के अनुसार विभाजित किया जाएगा और विवरण को 2 अलग-अलग लाइनों में लिख दिया जायेगा।
7 से 11यहाँ, CGST और SGST, IGST और उपकर जैसी आवक आपूर्ति पर भुगतान को यहाँ लिखा जायेगा।
11आपूर्ति के स्थान पर, यहाँ पर राज्य/संघ राज्य क्षेत्र को लिखा जायेगा, जहाँ आपूर्ति की गई थी।

उपरोक्त कॉलमों का विवरण आपके आपूर्तिकर्ताओं के GSTR-1 के आधार पर स्वः-जनित किया जाएगा।

उपलब्ध स्वः-जनित डाटा के आधार पर, आपको GSTR-2A और आपकी पुस्तकों के चालानों के समाधान के बाद निम्नलिखित क्रियाओं में से कोई भी कार्य (एक्शन) करना होगा।

  • एक्सेपट (स्वीकार करना)
  • एड (जोड़ें)
  • मोडिफाइ (संशोधित करें)
  • रिजेक्ट (अस्वीकार करें)
  • पेंडिग (लंबित)

GSTR-2 को फाइल करने के बारे में अधिक जानने के लिए, कृपया हमारे ब्लॉग GSTR-2 पर क्रियाओं को पढ़ें

कृपया ध्यान दें,यदि ऐसे कुछ इनवॉइस हैं जो आपके आपूर्तिकर्ता द्वारा अपलोड नहीं किए गए हैं, और आपने उन चालानों को जोड़ लिया है। उस स्थिति में, कॉलम 1-11 में सभी विवरणों को मैन्युअल रूप से पोर्टल में भरना होगा। अगला कार्य,यह उल्लेख करना है कि क्या आप क्रेडिट का लाभ उठाने के योग्य हैं या नहीं, कॉलम नंबर 12 में ‘इनपुट या इनपुट सर्विस / कैपिटल गुड्स (इनक्लप्टर एंड मशीनरी) / ITC के लिए अपात्र’।

यदि आप विशेष चालान में भुगतान किए गए टैक्स के ITC (पूर्ण या आंशिक) का लाभ उठाने के लिए पात्र हैं, तो आपको आवक आपूर्ति की प्रकृति का चयन करना होगा:

  • इनपुट: : माल की आवक आपूर्ति
  • इनपुट सेवाएँ :सेवाओं की आवक आपूर्ति,
  • पूँजीगत माल : ITC पूंजीगत वस्तुओं की खरीद से संबंधित है

यदि आप इनवॉइस में वर्णित कर की पूरी रकम प्राप्त करने के लिए पात्र नहीं हैं, तो आपको सूची में उपलब्ध ‘अयोग्य’ का चयन करना होगा।

इनपुट या इनपुट सेवाओं के इस्तेमाल पर निर्भर करते हुए, जो कि व्यावसायिक उद्देश्य या गैर-व्यावसायिक उद्देश्य या छूट की आपूर्ति के लिए उपयोग किए गए हैं, तदनुसार आप ITC का दावा कर सकते हैं। चलिए, इसकी 4 अलग व्यापार सिनेरियों के साथ विस्तार से चर्चा करते हैं

सिनेरियो:1

यदि इनवॉइस में उल्लिखित इनपुट या इनपुट सेवाएं विशेष रूप से कर योग्य आपूर्ति के लिए उपयोग की जाती हैं, तो आप इनवॉइस में वर्णित कर की पूरी राशि का दावा करने के लिए योग्य होंगे। ऐसे मामले में, कॉलम 12 के तहत आवंटित आपूर्ति की प्रकृति का चयन करें जैसा कि इनपुट/इनपुट सेवाओं/कैपिटल गुड्स और तालिका 13, 14, 15 और 16 के तहत ‘उपलब्ध ITC की मात्रा’ में भुगतान किए गए टैक्स की पूरी राशि का उल्लेख करें ।

सिनेरियो: 2

यदि इनवॉइस में उल्लिखित इनपुट या इनपुट सेवाओं का विशेष रूप से मुक्ति की पूर्ति करने के लिए उपयोग किया जाता है या गैर-व्यावसायिक उद्देश्य के लिए उपयोग किया जाता है, तो आप ITC का दावा करने के योग्य नहीं होंगे। कॉलम 12 में, प्रकृति को ‘अपात्र’ के रूप में चुनने पर चालान में उल्लिखित कर की पूरी राशि अयोग्य होगी। इसलिए, तालिका 13, 14, 15 और 16 के तहत ‘ITC की मात्रा उपलब्ध’ शून्य होगी।

सिनेरियो: 3

यदि चालान में उल्लिखित इनपुट या इनपुट सेवा आंशिक रूप से मुक्ति की पूर्ति करने के लिए या गैर-व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए इस्तेमाल की जाती है और यदि आप आवक आपूर्ति की हिस्सेदारी की पहचान करने में सक्षम हैं जो कि छूट या गैर-व्यावसायिक उद्देश्य के लिए उपयोग की जाती है, आपको इनवॉइस में दिए गए टैक्स से आनुपातिक राशि को आपस में बदलना होगा। शेष राशि आपकी पात्र ITC होगी।

इस तरह के मामले में, आपको आवक आपूर्ति (इनपुट/इनपुट सेवा/पूँजीगत माल) की प्रकृति का चयन करना होगा और तालिका 13, 14, 15 और 16 के तहत लागू ‘ITC की राशि’ में ITC की पात्र राशि का उल्लेख करना होगा ।

उदाहरण के लिए, कंप्यूटर और सहायक उपकरण में डीलर इलेक्ट्रॉनिक वर्ल्ड ने 10 मॉनिटरों को 7,000 रुपये में खरीदा था। आवक आपूर्ति का विवरण नीचे दिया गया है।

दिनांकइनवॉइस नंबरमालQTYदरमूल्य GST @ 28%
15th July,2017LL/023Monitor107,000/Nos70,00019,600

(CGST 9,800 + SGST 9,800

उपरोक्त आवक आपूर्ति से 10 मॉनिटरों में से 2 का उपयोग गैर-व्यावसायिक उद्देश्य (व्यक्तिगत उपयोग) के लिए किया गया था। इस मामले में, चालान से इनपुट का उपयोग आंशिक रूप से कर योग्य आपूर्ति के साथ-साथ गैर-व्यावसायिक उद्देश्य के लिए भी किया जाता है। इसके अलावा, इलेक्ट्रॉनिक वर्ल्ड इनवॉइस की स्पष्ट रूप से पहचानने के लिए किया जा सकता है (जिसमें से इन मॉनिटर्स का उपयोग निजी प्रयोजनों के लिए किया जाता है) और गैर-व्यावसायिक उद्देश्य के लिए इस्तेमाल किए गए मॉनिटर पर भुगतान की गई राशि, 3,920 रुपये (2 मॉनिटर्स पर)।

इसलिए, तालिका 13 से 16 में ‘ITC की उपलब्ध मात्रा’ 15,680 रुपये (तालिका 14 में CGST 7,840 और तालिका 15 में SGST 7,840) होगी। 15,680 के लिए योग्य ITC को नीचे दर्शाया गया है:

कुल इनपुट टैक्स क्रेडिट19,600
कम: गैर-व्यावसायिक उद्देश्य के लिए उपयोग की जाने वाली आवक आपूर्ति पर कर की गई राशि3,920
योग्यइनपुटटैक्सक्रेडिट15,680

सिनेरियो-4

यदि मामले में, इनपुट या इनपुट सेवाओं का उपयोग कर योग्य आपूर्ति, मुक्ति की आपूर्ति और गैर-व्यावसायिक दोनों उद्देश्यों के लिए आंशिक रूप से किया जाता है, लेकिन आप इनवॉइस की पहचान करने में असमर्थ हैं (जिसमें से इनकी इनपुट या इनपुट सेवाओं का उपयोग छूट या गैर-व्यावसायिक उद्देश्य के लिए किया जाता है) तो आप चालान स्तर पर अपात्र ITC पहुंचने में सक्षम नहीं होंगे और उन निविष्टियों या इनपुट सेवाओं का भुगतान कर की राशि, इनवॉइस स्तर पर बदलना संभव नहीं होगा।

नतीजतन, आपको पात्रता के रूप में इस तरह की आवक आपूर्ति को चिह्नित करने की आवश्यकता है (कॉलम 12 में ITC की प्रकृति का चयन करके) और तालिका 13, 14, 15 और 16 के तहत ‘उपलब्ध ITC की मात्रा’ में भुगतान की गई पूरी राशि का उल्लेख करना है ।

बाद में, आपको उपरोक्त इनवॉइस से संबंधित अपात्र ITC का निर्धारण करना होगा और अपात्र राशि को GSTR-2 के तालिका 11 में उल्लिखित करने की जरूरत है।

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Yarab A

Author: Yarab A

Yarab is associated with Tally since 2012. In his 7+ years of experience, he has built his expertise in the field of Accounting, Inventory, Compliance and software product for the diverse industry segment. Being a member of ‘Centre of Excellence’ team, he has conducted several knowledge sharing sessions on GST and has written 200+ blogs and articles on GST, UAE VAT, Saudi VAT, Bahrain VAT, iTax in Kenya and Business efficiency.