हमारे पिछले ब्लॉग GSTR-2 भाग 10 , में हमने GSTR-2 की तालिका 11 में उलट आईटीसी के विवरण प्रस्तुत करने के बारे में चर्चा की। इस ब्लॉग में हम बेमेल और अन्य कारणों के लिए आउटपुट टैक्स में अतिरिक्त और कमी के विवरण पर चर्चा करेंगे।

फाइलिंग GSTR -2 – टेबल 12

addition-reduction-of-amount

जीएसटी के तहत, अगर आपका सप्लायर वैध रिटर्न प्रस्तुत करने में विफल रहता है (कर के भुगतान के साथ रिटर्न प्रस्तुत करना), या आवत आपूर्ति का ब्योरा घोषित नहीं किया गया है (फॉर्म GSTR -1) और आपके सप्लायर के द्वारा (फॉर्म GSTR -1 ए) जावत आपूर्ति के रूप में स्वीकार नहीं किया गया है (फॉर्म GSTR -1 ए) , तो फिर GSTR -2 में आपके द्वारा दावा किए गए अनंतिम आईटीसी आपके सप्लायर इनवॉइस से मेल नहीं खाएगा। इन विसंगतियों को जीएसटी एमआईएस-1 और जीएसटी एमआईएस-2 से प्राप्तकर्ता और आपूर्ति के लिए सूचित किया जाएगा। यदि इस तरह की विसंगतियों को निर्धारित समयरेखा के भीतर अनुमोदित नहीं किया जाता है, तो पहले से तात्कालिक आईटीसी को उलट कर दिया जाएगा और आउटपुट टैक्स देयता के रूप में जोड़ा जाएगा।

चालान के मिलान और आईटीसी के बाद के उत्क्रमण के बारे में अधिक जानने के लिए, कृपया जीएसटी इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी). के हमारे ब्लॉग रिवर्सल को पढ़ें। आईटीसी के किसी भी रूपांतर – अनुसमर्थन के कारण विसंगतियों को पुष्टि नहीं की गई है या उत्पादन कर क्षमता में कमी – तालिका 12 में कब्जा कर लिया जाएगा।

तालिका 12 जुलाई, 2017 रिटर्न के लिए लागू नहीं है यह इसलिए कि, जुलाई 2017 की रिटर्न पहली जीएसटी रिटर्न अवधि है, इसके बाद के महीनों से विसंगति उत्पन्न होगी और तदनुसार, तालिका 12 जीएसटी पोर्टल में सक्रिय नहीं है। हम इन विवरणों को जीएसटी -2 में स्वत: पॉपुलेटेड होने की उम्मीद करते हैं।

आइए विस्तार से तालिका 12 के विवरणों पर चर्चा करें।

  1. बेमेल / इनवॉइस / डेबिट नोट्स के डुप्लीकेशन पर दावा किया गया आईटीसी: [ADD] चालानों का बेमेल जो निर्धारित समयरेखा के भीतर अनुमोदित नहीं होता है और डुप्लिकेट आवक आपूर्ति की रिपोर्टिंग आईटीसी के एक अतिरिक्त दावे को जन्म देगा। इसे उलट कर दिया जाएगा और आउटपुट टैक्स देयता में जोड़ा जाएगा। डेबिट नोट के मामले में भी वही होगा
  2. बेमेल क्रेडिट नोट्स पर कर दायित्व: [ADD] आपूर्तिकर्ता द्वारा जारी क्रेडिट नोट्स को प्राप्तकर्ता द्वारा प्रस्तुत डेबिट नोट विवरण के साथ मेल किया जाएगा। केवल जब यह मेल खाता है, तो क्रडिट नोट की सीमा तक आपूर्तिकर्ता की कर देयता कम हो जाएगी। मिलान प्रक्रिया के दौरान, यदि विवरण का मिलान नहीं किया गया है, तो उसे टैक्स के रूप में जोड़ दिया जाएगा
  3. बेमेल इनवॉइस / डेबिट नोट्स के सुधार के खाते पर पुनः प्राप्त करें: [REDUCE ] आपको आईटीसी को पुनः प्राप्त करने की इजाजत है जो कि पूर्व में उलट गया था और बेमेल के कारण आउटपुट टैक्स देयता को जोड़ा गया (बिंदु 1 में चर्चा की गई), अगर आपूर्तिकर्ता उस बेमेल की पुष्टि करता हैं । यह राशि आपकी आउटपुट कर दायित्व से कम हो जाएगी।
  4. बेमेल क्रेडिट नोट के सुधार के कारण पुनः प्राप्त करें: [REDUCE] यह बिंदु (सी) के समान है। यदि क्रेडिट नोट में अंतर जो पहले उल्लिखित था, बाद में पुष्टि की गई है, तो आपको आउटपुट कर दायित्व कम करने की अनुमति होगी।
  5. पिछले कर की अवधि से नकारात्मक कर देयता : [REDUCE] यह स्थिति घट जाएगी, अगर पिछले महीने के दौरान अतिरिक्त कर का भुगतान किया गया है, तो यह वर्तमान की आउटपुट कर देयता से कम हो जाएगा
  6. कर की अवधि में अग्रिम भुगतान किया है और वर्तमान कर अवधि में की गई आपूर्ति पर कर के साथ समायोजित: [REDUCE] इस महीने के दौरान प्राप्त की गई आपूर्ति के लिए पहले महीने में अग्रिम भुगतान के साथ भुगतान किया गया टैक्स का उल्लेख है।

इस श्रृंखला में अगला ब्लॉग पोस्ट

GSTR-2 भाग फ़ाइल कैसे करें: एचएसएन सारांश और GSTR-2 के अंतिम जमाकरण को प्रस्तुत करना

Are you GST ready yet?

Get ready for GST with Tally.ERP 9 Release 6

34,843 total views, 10 views today

Yarab A

Author: Yarab A

Yarab is associated with Tally since 2012. In his 7+ years of experience, he has built his expertise in the field of Accounting, Inventory, Compliance and software product for the diverse industry segment. Being a member of ‘Centre of Excellence’ team, he has conducted several knowledge sharing sessions on GST and has written 200+ blogs and articles on GST, UAE VAT, Saudi VAT, Bahrain VAT, iTax in Kenya and Business efficiency.