हमारे पिछले ब्लॉग्स में  GSTR-2 फ़ाइल कैसे करें: भाग 1, हमने GSTR-2 की तालिका 3 में प्रस्तुत करने के लिए आवश्यक विवरण समझा। इस ब्लॉग में, हम इस बात पर चर्चा करेंगे कि GSTR 2 -Table 4 कैसे फाइल करें। GSTR-2 की तालिका 4 में, आपको आवक आपूर्ति के विवरण का उल्लेख करना होगा जिस पर रिवर्स चार्ज पर कर का भुगतान करना होगा।


inward-supplies

GSTR-2 के तालिका 4 में विवरण को चालान-वार और दर-वार के लिए प्रस्तुत करना आवश्यक है। जैसा कि ऊपर की छवि में दिखाया गया है,a href=”https://tallysolutions.com/gst/gstr2-filing-format-due-date/” target=”_blank”>GSTR-2 की तालिका 4 को 3 भागों में वर्गीकृत किया गया है – 4A, 4B, और 4C

  • 4A: रिवर्स चार्ज को आकर्षित करने वाले पंजीकृत आपूर्तिकर्ता से प्राप्त आवक आपूर्ति
  • 4B: अपंजीकृत डीलर (URD) से प्राप्त आवक आपूर्ति
  • 4C: सेवाओं के आयात के बदले रिवर्स चार्ज के आधार पर टैक्स दिया गया।

हम चर्चा करें GSTR 2 रिटर्न फ़ाइल कैसे करें – तालिका 4A, 4B और 4C

4A: रिवर्स चार्ज को आकर्षित करने वाले पंजीकृत आपूर्तिकर्ता से प्राप्त आवक आपूर्ति

4A में, एक पंजीकृत आपूर्तिकर्ता से प्राप्त आवक आपूर्ति का ब्यौरा है, जिस पर रिवर्स चार्ज आधार पर टैक्स का भुगतान किया जाना चाहिए। कुछ वस्तुओं और सेवाओं को अधिसूचित किया गया है, जिनको प्राप्त करने पर, प्राप्तकर्ता को सरकार को कर का भुगतान करना पड़ता है चाहे आपके सप्लायर पंजीकृत हों या नहीं। इन अधिसूचित वस्तुओं में काजू का कवच, बीड़ी आवरण पत्तियों और तम्बाकू के पत्ते, GTA, लीगल सर्विसेज, प्रायोजन सेवाएं आदि जैसी सेवाओं के लिए, रिवर्स चार्ज पर प्राप्तकर्ता द्वारा कर का भुगतान किया जाना है। जिन सेवाओं पर प्राप्तकर्ता का भुगतान किया जाना है, उनकी पूरी सूची यहां उपलब्ध है।

कॉलम 1 से 11 के विवरण GSTR-1 में आपके सप्लायर द्वारा घोषित विवरण के आधार पर ऑटो-पॉप्युलेट किया जाएगा। कॉलम 12 में, ‘क्या इनपुट या इनपुट सर्विस / कैपिटल गुड्स (इनक्लेक्ट्र प्लांट एंड मशीनरी) / ITC के लिए अपात्र’, आपको यह बताएगा कि आप क्रेडिट का लाभ उठाने के योग्य हैं या नहीं।

यदि आप विशिष्ट चालान में भुगतान किए गए टैक्स के ITC (पूर्ण या आंशिक) का लाभ उठाने के लिए पात्र हैं, तो आपको इनपुट, इनपुट सर्विसेज, और कैपिटल गुड्स के रूप में आवक आपूर्ति की प्रकृति का चयन करना होगा और तदनुसार ITC की राशि का उल्लेख करना चाहिए जो आप के अंतर्गत योग्य हैं स्तंभ 13 से 16।

यदि आप ITC का लाभ उठाने के लिए पात्र नहीं हैं, तो आपको सूची में उपलब्ध ‘अयोग्य’ का चयन करना होगा। कॉलम 12 से 16 में ITC का विवरण हमारे पिछले ब्लॉग में चर्चा की गई GSTR-2 की मेजबानी के समान है। इसे विस्तार से जानने के लिए, कृपया हमारे पिछले ब्लॉग को पढ़ें GSTR-2 फ़ाइल कैसे करें – भाग 1

4B: एक अपंजीकृत सप्लायर से प्राप्त आवक आपूर्ति

4B में, आपको अपंजीकृत डीलर (URD) से प्राप्त आवक आपूर्ति का चालान-वार दर-वार विवरण प्रस्तुत करना होगा। URD से 5,000 रुपये प्रति दिन की आवक आपूर्ति रिवर्स चार्ज पर टैक्स देने से छूट दी गई है। अगर एक दिन में आवक आपूर्ति (सभी अपंजीकृत सप्लायर से आवक आपूर्ति का कुल) 5000 रुपये से अधिक है, तो आप रिवर्स चार्ज पर कर का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हैं।

5000 / दिन से URD से आवक आपूर्ति के लिए, आप एक समेकित चालान बढ़ा सकते हैं और इस तरह के इनवॉइस का विवरण 4 बी में कब्जा करने के लिए आवश्यक है। 4 ए के समान, कॉलम 1 से 11 तक, आपको समेकित चालान से संबंधित विवरण देना होगा और 12 से 16 तक, आपको ITC पात्रता से संबंधित विवरण प्राप्त करना होगा।

कॉलम नंबरविवरण GSTR-2 तालिका 4 बी दाखिल करने में प्रस्तुत किया जाना चाहिए
1प्रदायक पंजीकरण लागू नहीं है। आप इसे रिक्त छोड़ सकते हैं
2 से 4इनवॉइस नंबर, इनवॉइस तिथि और इनवॉइस वैल्यू जैसे समेकित इनवॉइस विवरणों को कैप्चर किया जाएगा।
6टैक्स की दर यहां पर कब्जा कर ली जाएगी। मामले में, माल या सेवाओं के साथ एक भी चालान कई दर आकर्षित कर रहा है, हम कहते हैं, 18% और 28%, फिर इनवॉइस को दर के अनुसार विभाजित किया जाएगा और विवरण 2 अलग-अलग लाइनों में दिखाए जाएंगे।
7 से 10यहां, आवंटित आपूर्ति पर भुगतान के अनुसार CGST और SGST, IGST और उपकर जैसी राशियों को लिखा जायेगा।
11आपूर्ति के स्थान पर, आपको राज्य/केंद्र शासित प्रदेश पर कब्जा करना पड़ता है जहां आपूर्ति की गई थी।
12आपको यह ज़रूरी है कि आप क्रेडिट का लाभ उठाने के लिए पात्र हैं या नहीं। यह 4A के समान है
13 से 16ITC की राशि का उल्लेख करें जो कॉलम के तहत योग्य हैं

कृपया ध्यान दें, अगर URD से आपूर्ति प्रति दिन 5,000 रुपये से कम है, तो इस तरह के विवरणों को GSTR-2 के तालिका 7 में मुक्त आपूर्ति के रूप में दर्ज करने की आवश्यकता है।

4C: सेवाओं का आयात

4C में, आपको सेवाओं के आयात के आधार पर रिवर्स चार्ज के आधार पर कर के विवरण प्रस्तुत करना आवश्यक है। निम्नलिखित विवरण को दर्ज करना आवश्यक है।

कॉलम नंबरविवरण GSTR-2 तालिका 4C दाखिल करने में प्रस्तुत किया जाना चाहिए
1आपूर्तिकर्ता पंजीकरण 4C के लिए लागू नहीं है
2 से 4यहाँ इनवॉइस नंबर, इनवॉइस तिथि और इनवॉइस वैल्यू जैसे चालान विवरणों को दर्ज किया जाएगा।
6टैक्स की दर को यहाँ पर दर्ज किया जाएगा। मामले में, माल या सेवाओं के साथ एक भी चालान कई दर आकर्षित कर रहा है, हम कहते हैं, 18% और 28%, फिर इनवॉइस को दर के अनुसार विभाजित किया जाएगा और विवरण को 2 अलग-अलग लाइनों में लिखा जायेगा।
7 से 10यहां, सेवाओं के आयात पर भुगतान के अनुसार IGST और उपकर की राशि को कब्जा कर लिया जाएगा। आपूर्ति की जगह के बावजूद, सेवाओं के आयात को हमेशा अंतर राज्य के रूप में वर्गीकृत किया जाता है और केवल IGST लागू हो जाएगा।
11आपूर्ति के स्थान पर, यहाँ आपको राज्य/केंद्रशासित प्रदेश को दर्ज करना होगा, जहाँ आपूर्ति की गई थी।
12आपको यह उल्लेख करना ज़रूरी है कि आप क्रेडिट का लाभ उठाने के लिए पात्र हैं या नहीं। यह 4A और 4B जैसा ही है।
13 से 16ITC की राशि का उल्लेख करें जो आप इस कॉलम के अंतर्गत दावा करने के लिए पात्र हैं

GSTR-2 रिटर्न दाखिल करने के लिए ध्यान दें: तालिका 4A, 4B, और 4C।

  • रिपोर्टिंग महीने में केवल उन आवक आपूर्ति जिन पर कर का दायित्व उठता है, उन्हें प्रस्तुत करने की आवश्यकता है।
  • उदाहरण के लिए, आपको जुलाई के महीने में सर्विस इनवॉइस (रिवर्स शुल्क के लिए उत्तरदायी) प्राप्त हुआ है लेकिन भुगतान अगस्त में किया जाता है इस पर कर का भुगतान करने की देयता अगस्त के महीने में ही बता दी जाएगी। इसलिए, आपको इस चालान को जुलाई रिटर्न में घोषित करने की आवश्यकता नहीं है।
  • आपूर्ति प्रावधानों के समय के अनुसार, सेवाओं के लिए, रिवर्स चार्ज पर कर का भुगतान करने की देनदारी भुगतान की तारीख का सबसे शुरुआती या चालान की तारीख से 60 दिन होती है।
  • माल के मामले में, यह माल की प्राप्ति की तिथि या भुगतान की तिथि के बाद जल्द से जल्द या चालान की तारीख से 30 दिन बाद होगी। आपूर्ति के समय पर अधिक जानने के लिए, कृपया पढ़ें रिवर्स चार्ज पर सेवाओं के लिए किस प्रकार की आपूर्ति है और रिवर्स चार्ज पर माल की आपूर्ति करने का समय क्या है।

Click here to download GSTR-2 format

Other Blog posts in this series

How to File GSTR-2 PART 3: Furnishing of details of Inputs/Capital goods received from Overseas or from SEZ units on a Bill of Entry.

Are you GST ready yet?

Get ready for GST with Tally.ERP 9 Release 6

15,437 total views, 9 views today

Yarab A

Author: Yarab A

Yarab is associated with Tally since 2012. In his 7+ years of experience, he has built his expertise in the field of Accounting, Inventory, Compliance and software product for the diverse industry segment. Being a member of ‘Centre of Excellence’ team, he has conducted several knowledge sharing sessions on GST and has written 200+ blogs and articles on GST, UAE VAT, Saudi VAT, Bahrain VAT, iTax in Kenya and Business efficiency.