हमारे पिछले ब्लॉग GSTR-2: Part 3 कैसे भरें, में, हमने GSTR -2 की तालिका 5 भरने के लिए जरूरी विवरण को समझा। इस ब्लॉग में, हम GSTR-2 की तालिका 6 को भरने के बारे में चर्चा करेंगे। GSTR-2 की तालिका 6 में, आपको डेबिट नोट्स, क्रेडिट नोट्स और आवक आपूर्ति विवरण, जो पिछले रिटर्न में पहले से ही प्रस्तुत हैं, के संशोधनों का विवरण प्रस्तुत करना होगा।

GSTR -2 की तालिका 6 को भरना

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GSTR-2 की तालिका 6 में विवरण को चालान-वार और दर-वार प्रस्तुत करना आवश्यक है। जैसा कि ऊपर के चित्र में दिखाया गया है, GSTR-2 की तालिका 6 को 4 भागों – 6A, 6B, 6C, और 6D में वर्गीकृत किया गया है।

  • 6A: पहले रिटर्न में GSTR -2 की तालिका 3 और 4 में प्रस्तुत आवक आपूर्ति में संशोधन/ सुधार
  • 6B: पहले रिटर्न में GSTR -2 की तालिका 5 में प्रस्तुत आवक आपूर्ति में संशोधन/ सुधार
  • 6C: वर्तमान रिटर्न अवधि से संबंधित डेबिट नोट्स और क्रेडिट नोट्स
  • 6D: पिछली रिटर्न अवधि में सूचित किए गए डेबिट नोट्स/ क्रेडिट नोट्स में संशोधन/ सुधार

कृपया ध्यान दें, जुलाई, 2017 के महीने के लिए, 6A, 6B और 6D लागू नहीं होगा। ऐसा इसलिए है क्योंकि जुलाई, 2017 पहली रिटर्न अवधि है, जिसके लिए GSTR-2 भरा जा रहा है, संशोधन केवल अगले महीने अर्थात अगस्त, 2017 से ही होगा।

आइए हम GSTR-2 की तालिका 6A, 6B, 6C और 6D में भरने के लिए जरूरी विवरण के बारे में चर्चा करें।

6A: पहले रिटर्न में GSTR-2 की तालिकाओं 3 और 4 में आवक आपूर्ति के संशोधन/ सुधार

वस्तुओं या सेवाओं, जिन कि पहले से ही आपूर्ति की गई है और बिल की गई है, की कीमतों में वृद्धि या कमी की स्थिति में, आपूर्तिकर्ता को वस्तुओं या सेवाओं की मात्रा में वृद्धि या कमी की सीमा तक अनुपूरक चालान जारी करने की आवश्यकता है, जो पहले से ही आपूर्ति की जा रही हैं और लागू कर के साथ बिल की जा रही हैं। इसके अलावा, यदि आपूर्तिकर्ता ने गलत दर लगाई है, जो कि मूल चालान जारी किए जाने के बाद पहचान की गई है, तो आपूर्तिकर्ता को कर की सही दर और संशोधित कर की राशि का उल्लेख करते हुए अनुपूरक चालान जारी करना होगा।

यह उस मामले में भी ठीक रहता है जहां कर की दर बदल गई है लेकिन चालान पुराने दर से जारी किया गया था।

उपरोक्त सभी मामलों में, आपूर्तिकर्ता मूल चालान से जोड़ने वाला पूरक चालान जारी करेगा। आमतौर पर, यह टैक्स में कमी के लिए कर और क्रेडिट नोट में वृद्धि के लिए, रिकॉर्डिंग डेबिट नोट के द्वारा किया जाता है।

यदि मूल चालान (जिसके लिए संशोधन करना है) पहले से ही पिछले रिटर्न में सूचित कर दिया गया है, लेकिन अगले महीने या उसके बाद के महीनों में संशोधन किया जाता है, आपूर्तिकर्ता को GSTR -1 की तालिका 9 में जावक आपूर्ति के संशोधन/ सुधार को सूचित करने की आवश्यकता है।

उदाहरण के लिए,एक रोज़ ट्रेडर्स द्वारा 31 जुलाई, 2017 को चालान संख्या 24, कर योग्य मूल्य के साथ 1,00,000 रूपए + GST 18,000 (CGST 9,000 + SGST 9,000) जुलाई माह की रिटर्न में प्रस्तुत किया गया है। 1 अगस्त, 2017 को, यह पहचाना गया कि चालान संख्या 24 पुरानी कीमत के साथ दर्ज किया गया था और तदनुसार, चालान का 10,000 रुपये का कम मूल्यांकन किया गया था।

अब, 1 अगस्त, 2017 को रोज़ ट्रेडर्स 10,000 रुपये + GST 1,800 रूपए (CSGT 900 + SGST 900) की सीमा तक डेबिट नोट बनायेंगे। इस संशोधन को अगस्त, 2017 के GSTR-1 की तालिका 9 में संशोधन के रूप में सूचित किया जाना चाहिए।

GSTR-2 की तालिका 6A भरना

GSTR-1 में आपूर्तिकर्ता द्वारा किये गये संशोधनों के आधार पर, संशोधनों का स्वत: दर्ज विवरण ‘B2B चालान में संशोधन’ के तहत GSTR-2A में प्राप्तकर्ता को उपलब्ध होगा जैसा कि नीचे दिया गया है:

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इसी प्रकार, यह विवरण प्राप्तकर्ता को कार्रवाई करने के लिए GSTR-2 की तालिका 6A में उपलब्ध होगा। प्राप्तकर्ता को खातों की पुस्तकों के साथ सामंजस्य करना होगा और तदनुसार, वे या तो विवरण स्वीकार कर सकते हैं, अस्वीकार कर सकते हैं या संशोधित कर सकते हैं। प्राप्तकर्ता, संशोधनों को भी जोड़ सकता है, जिन्हें GSTR-1 में आपूर्तिकर्ता द्वारा सूचित नहीं किया गया है।

कॉलम 1 से 3 में, मूल चालान का विवरण (पहले की रिटर्न में प्रस्तुत) और कॉलम 4 से 7 में, चालान के संशोधित विवरण जैसे आपूर्तिकर्ता का GSTIN, चालान संख्या, तिथि और मूल्य को दर्ज किया जाएगा। कॉलम 8 और 9 में, कर की राशि और कर योग्य मूल्य की दर का उल्लेख करें और कॉलम 10 से 16 तक, भुगतान किए गए कर की राशि और दावा करने के लिए योग्य ITC की राशि का उल्लेख करें। कॉलम 12 से 16 की प्रासंगिकता के बारे में और जानने के लिए, कृपया हमारा ब्लॉग ‘GSTR-2 PART-1 भरने की मार्गदर्शिका’ पढ़ें।

यह जुलाई 2017 के लिए लागू नहीं होगा और तदनुसार, यह GST पोर्टल में सक्षम नहीं है।

6B: पहले रिटर्न में GSTR -2 की तालिका 5 में प्रस्तुत आवक आपूर्ति में संशोधन/ सुधार

यदि पहले GSTR-2 की तालिका 5 (SEZ से प्राप्त आयात और आवक आपूर्ति) में गलत जानकारी दी गई थी या चालान में परिवर्तन आया है, तो आपको GSTR-2 की तालिका 6A में इस तरह के संशोधन या सुधार को सूचित करना होगा।

GSTR-2 की तालिका 6B, 6A के समान है। यह जुलाई 2017 के लिए लागू नहीं होगा और तदनुसार, यह GST पोर्टल में सक्षम नहीं है।

6C: वर्तमान रिटर्न अवधि से संबंधित डेबिट नोट्स और क्रेडिट नोट्स

GSTR-2 की तालिका 6C भरने के बारे में जानने के लिए – पंजीकृत डीलर और अपंजीकृत डीलर, कृपया हमारा अगला ब्लॉग ‘GSTR-2 PART-5 और PART-6 भरने के लिए मार्गदर्शिका’ पोस्ट पढ़ें।

6D: पिछली रिटर्न अवधि में सूचित किए गए डेबिट नोट्स/ क्रेडिट नोट्स में संशोधन/ सुधार

डेबिट नोट्स/ क्रेडिट नोट्स के विवरण में पिछली कर अवधि में हुआ कोई भी सुधार या परिवर्तन 6D में दर्ज करना होगा। यहां प्रस्तुत करने के लिए जरूरी विवरण 6A के समान है। फिर, यह जुलाई 2017 के लिए लागू नहीं होगा और तदनुसार, यह GST पोर्टल में सक्षम नहीं है।

हमारे अगले ब्लॉग में, हम ‘GSTR-2 भरना – तालिका 6C – पंजीकृत डीलर और अपंजीकृत डीलर के लिए डेबिट/ क्रेडिट नोट्स’ पर चर्चा करेंगे।

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Yarab A

Author: Yarab A

Yarab is associated with Tally since 2012. In his 7+ years of experience, he has built his expertise in the field of Accounting, Inventory, Compliance and software product for the diverse industry segment. Being a member of ‘Centre of Excellence’ team, he has conducted several knowledge sharing sessions on GST and has written 200+ blogs and articles on GST, UAE VAT, Saudi VAT, Bahrain VAT, iTax in Kenya and Business efficiency.