हमारे पिछले ब्लॉग ‘GSTR-2 PART-4 कैसे भरें में, हमने GSTR -2 की तालिका 6 के विभिन्न घटकों के बारे में चर्चा की। इस ब्लॉग में, हम GSTR -2 की तालिका 6C में डेबिट/ क्रेडिट नोट के विवरण प्रस्तुत करने के बारे में चर्चा करेंगे। यह ब्लॉग GSTR-2 की तालिका 6C के लिए आपका मार्गदर्शक है।

GSTR-2 की तालिका 6C में, माह के दौरान जारी किए गए डेबिट नोट या क्रेडिट नोट का विवरण दर्ज किया जाएगा। नीचे दिए गए परिदृश्य हैं जिसमें क्रेडिट नोट और डेबिट नोट आपके आपूर्तिकर्ता द्वारा रिकॉर्ड किए जाएंगे।

  • क्रेडिट नोट: बिक्री रिटर्न, मूल्य में गिरावट (कमी), कर की दर और बाद में कर की राशि का डाउनवार्ड संशोधन
  • डेबिट नोट: मूल्य में वृद्धि और कर की दर और बाद में कर की राशि का अपवार्ड संशोधन

प्राप्तकर्ता के परिप्रेक्ष्य से, यह विपरीत होगा। आपूर्तिकर्ता द्वारा जारी किए गए क्रेडिट नोट्स को डेबिट नोट्स और आपूर्तिकर्ता द्वारा जारी किए गए डेबिट नोट्स को क्रेडिट नोट्स माना जाएगा।

GSTR-2 की तालिका 6C भरना

एक पंजीकृत डीलर और अपंजीकृत डीलर से आपूर्ति के लिए डेबिट नोट/ क्रेडिट नोट का विवरण नीचे दिखाए गए अनुसार जीएसटी पोर्टल में अलग अलग प्रस्तुत करना होगा:

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GSTR-2 की तालिका 6C भरने की मार्गदर्शिका – एक पंजीकृत व्यक्ति से आपूर्ति के लिए डेबिट/ क्रेडिट नोट्स

आपके आपूर्तिकर्ता द्वारा जोड़े गये क्रेडिट/ डेबिट नोट्स के आधार पर इस तालिका में विवरण स्वत:दर्ज कर दिया जाएगा। अधिक जानने के लिए, कृपया ‘GST-2 PART-4 कैसे भरेंमें 6A के तहत चर्चा की गई परिदृश्यों और उदाहरणों को देखें।

डेबिट नोट/ क्रेडिट नोट के विवरण के अलावा, रिफंड वाउचर का विवरण भी 6C में दर्ज किया जाएगा। अगर कोई आपूर्ति नहीं की जाती है और बाद में, आपके द्वारा अग्रिम भुगतान के लिए आपके आपूर्तिकर्ता द्वारा कोई कर चालान जारी नहीं किया जाता है, तो एक रिफंड वाउचर आपूर्तिकर्ता द्वारा जारी किया जाएगा। GSTR-1 की तालिका 9B में आपके आपूर्तिकर्ता द्वारा सूचित किये गये रिफंड वाउचर के विवरण के आधार पर, रिफंड वाउचर का विवरण GSTR-2 की तालिका 6सी में स्वत: दर्ज कर दिया जाएगा।

स्वत: दर्ज हुए विवरणों को खातों की पुस्तकों से मेल-मिलाप करना चाहिए और तदनुसार, आपको नीचे दी गई किसी भी क्रिया को करने की आवश्यकता है:

  • आपूर्तिकर्ता द्वारा जोड़े गये डेबिट/ क्रेडिट नोट्स संशोधित करना
  • आपूर्तिकर्ता द्वारा जोड़े गये डेबिट/ क्रेडिट नोट्स स्वीकार करना
  • आपूर्तिकर्ता द्वारा जोड़े गये डेबिट/ क्रेडिट नोट्स को अस्वीकार करना
  • आपूर्तिकर्ता द्वारा जोड़े गये डेबिट/ क्रेडिट नोट्स को लंबित करना
  • अनुपलब्ध डेबिट/ क्रेडिट नोट्स जोड़ें (विवरण जो आपूर्तिकर्ता द्वारा नहीं जोड़ा गया है)

आपको मैन्युअल रूप से किसी विशेष डेबिट/ क्रेडिट नोट का चयन करने की आवश्यकता है और उपर्युक्त कोई भी कार्य करना है।

GST पोर्टल में GSTR-2 तालिका 6C विवरण दर्ज करने के लिए गाइड

उपरोक्त कार्रवाइयां करने के लिए, पोर्टल में लॉग इन करें-> रिटर्न -> रिटर्न डैशबोर्ड -> रिटर्न वित्तीय वर्ष और रिटर्न भरने की अवधि का चयन करें -> ‘GSTR-2 के तहत ऑनलाइन तैयार करें’ पर क्लिक करें -> आपके आपूर्तिकर्ता द्वारा जोड़े गए ‘डेबिट / क्रेडिट नोट्स देखने के लिए’ ‘6C’ पर क्लिक करें, जैसे कि नीचे दिया गया है:

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विवरण, आपूर्तिकर्ताओं के अनुसार, GSTIN-वार दिखाया जायेगा और चालान-वार विवरण देखने के लिए, ‘आपूर्तिकर्ता विवरण’ कॉलम के तहत आपूर्तिकर्ता की GSTIN लिंक पर क्लिक करें।

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खातों की पुस्तकों के साथ विवरणों का मिलान करने के बाद, आप आपूर्तिकर्ता द्वारा जोड़े गये नोट्स, में संशोधन, स्वीकार, अस्वीकार कर सकते हैं या लंबित रख सकते हैं।

संशोधित करने के लिए, आपको ‘एक्शन’ पर क्लिक करना होगा और नीचे दिखाए गए अनुसार डेबिट/ क्रेडिट नोट का विवरण संपादित करना होगा:

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स्वीकार करने, अस्वीकार करने और डेबिट/ क्रेडिट लंबित रखने के लिए, चालान का चयन करें और नीचे दिखाए गए अनुसार करवाई करें:

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उपरोक्त कार्रवाई करने के बाद, एक सफल संदेश प्रदर्शित किया जाएगा कि नोट को स्वीकार्य/ अस्वीकृत/ लंबित के रूप में चिह्नित कर दिया गया है, जैसा कि नीचे दिखाया गया है:

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अनुपलब्ध क्रेडिट/ डेबिट नोट्स/ रिफंड वाउचर विवरण, जो आपूर्तिकर्ता द्वारा अपलोड नहीं किए गए हैं, को जोड़ने के लिए आपको ‘क्रेडिट/ डेबिट नोट्स – आपूर्तिकर्ता विवरण पृष्ठ’ के लैंडिंग पृष्ठ पर जाना होगा। पिछली स्क्रीन से, नीचे दिखाए गए अनुसार लैंडिंग पृष्ठ पर जाने के लिए ‘बैक’ पर क्लिक करें:

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‘क्रेडिट क्रेडिट नोट/ डेबिट नोट जोडें’ पर क्लिक करने पर, निम्नलिखित विवरण प्रस्तुत किए जाने की आवश्यकता है:

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  • ‘आपूर्तिकर्ता GSTIN’ क्षेत्र में, अपने आपूर्तिकर्ता का GSTIN नंबर का दर्ज करें।
  • GSTIN के आधार पर, आपूर्तिकर्ता का नाम स्वत: दर्ज किया जाएगा।
  • ‘नोट प्रकार’ ड्रॉप-डाउन सूची से, यह चुनें कि क्या जोड़े गये विवरण डेबिट या क्रेडिट नोट या रिफ़ंड वाउचर के लिए हैं।
  • ‘नोट मूल्य’ क्षेत्र में, नोट या रिफ़ंड वाउचर का मूल्य दर्ज करें।
  • ‘डेबिट/ क्रेडिट नोट नंबर’ क्षेत्र में, डेबिट या क्रेडिट नोट नंबर या रिफ़ंड वाउचर नंबर दर्ज करें।
  • ‘डेबिट/ क्रेडिट नोट तिथि’ क्षेत्र में, उस तिथि का चयन करें जिस पर डेबिट या क्रेडिट नोट जारी किया गया था।
  • ‘मूल चालान नंबर’ फ़ील्ड में, पहले भरे गये चालान (मूल चालान) की चालान संख्या दर्ज करें जिस पर डेबिट या क्रेडिट नोट जारी किया जा रहा है या अग्रिम रसीद की संख्या जिसके लिए रिफ़ंड वाउचर जारी किया गया है।
  • ‘मूल चालान दिनांक’ क्षेत्र में, कैलेंडर का उपयोग करके मूल चालान की तिथि का चयन करें।
  • ‘आपूर्ति प्रकार’ ड्रॉप-डाउन सूची से, चुनें कि नोट या वाउचर अन्तर्राज्यीय या अंत:राज्यीय लेनदेन के चालान में जोड़ा गया है या नहीं।
  • ‘नोट जारी करने का कारण’ ड्रॉप-डाउन सूची से, जिस वजह डेबिट या क्रेडिट नोट जारी किया गया है उसका कारण को चुनें।
  • ‘पूर्व GST व्यवस्था’ के लिए चेकबॉक्स चुनें, जब डेबिट/ क्रेडिट नोट GST की नियत तारीख से पहले जारी चालान के लिए दर्ज किया गया हो।
  • इसके बाद, आपको नीचे दिखाए गए अनुसार कर और ITC की योग्यता प्रदान करनी होगी:

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अगर सामान/ सेवाओं की PoS (आपूर्ति की जगह) आपूर्तिकर्ता के ही राज्य में है, तो लेन-देन एक अंत:राज्यीय लेनदेन है और तदनुसार, केंद्रीय कर और राज्य/ UT कर के रूप में कर प्रमुख दिखाई देंगे। अगर, PoS एक अलग राज्य है, यह अंतरराज्यीय लेनदेन है और तदनुसार, IGST दिखाई देगा।

  • दरों के लिए ‘कर योग्य मूल्य’ क्षेत्र में, वस्तुओं या सेवाओं के कर योग्य मूल्य दर्ज करें
  • दरों के लिए ‘कर की राशि’ क्षेत्र में, वस्तुओं या सेवाओं के कर की राशि दर्ज करें
  • ‘उपकर’ क्षेत्र में, यदि लागू हो, तो उपकर राशि दर्ज करें।
  • ड्रॉप-डाउन सूची से ‘आईटीसी के लिए पात्रता’ का चयन करें। यह तालिका 3 और GSTR -2 की तालिका 3 और 4 में प्रस्तुत विवरणों के समान है। अधिक जानने के लिए, कृपया हमारा ब्लॉग ‘GSTR-2 Part-1 कैसे भरें पढ़े।
  • दरों के लिए ITC की राशि दर्ज करें।
  • नोट विवरण को सुरक्षित करने के लिए ‘सुरक्षित करें’ बटन पर क्लिक करें।

डेबिट नोट/ क्रेडिट नोट जोड़ा जाने के बाद, एक संदेश प्रदर्शित होता है कि नोट जोड़ा गया है और लैंडिंग पृष्ठ नीचे दिये अनुसार दिखेगा:

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चालान जोड़े जाने और आवश्यक कार्रवाई होने के बाद, चालान विवरणों का सारांश जैसे कुल कर योग्य मूल्य के साथ जोड़े गए चालानों की संख्या, कुल कर और कुल उपलब्ध आईटीसी तालिका 6C में दिखाई देगा जैसा कि नीचे दिखाया गया है:

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GSTR-2 की तालिका 6C भरने के लिए ध्यान रखने योग्य बिंदु

  • डेबिट नोट या क्रेडिट नोट नंबर किसी दिए गए वित्तीय वर्ष (FY) के लिए अद्वितीय होना चाहिए।
  • तिथि कर अवधि की समाप्ति तिथि से पहले की होनी चाहिए। डेबिट / क्रेडिट नोट की तिथि मूल चालान की तिथि से पहले नहीं हो सकती।

डेबिट/ क्रेडिट नोट्स के विवरण प्रस्तुत करने के बारे में पता करने के लिए अपंजीकृत आपूर्तिकर्ता, कृपया हमारा अगला ब्लॉग ‘GSTR-2 PART-6 भरें’ पढ़ें।

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Yarab A

Author: Yarab A

Yarab is associated with Tally since 2012. In his 7+ years of experience, he has built his expertise in the field of Accounting, Inventory, Compliance and software product for the diverse industry segment. Being a member of ‘Centre of Excellence’ team, he has conducted several knowledge sharing sessions on GST and has written 200+ blogs and articles on GST, UAE VAT, Saudi VAT, Bahrain VAT, iTax in Kenya and Business efficiency.