हमारे पिछले ब्लॉग ‘GSTR-2 भाग-7 कैसे भरें’,में, हमने रचना कर योग्य व्यक्तियों से प्राप्त आपूर्ति प्रस्तुत करने और GSTR-2 भरने की प्रक्रिया के दौरान प्राप्त अन्य छूट / शून्य दर / गैर GST आपूर्ति के बारे में चर्चा की। इस ब्लॉग में, हम इस बारे में चर्चा करेंगे:

  • ISD के माध्यम से प्राप्त हुआ ITC
  • प्राप्त TDS और TCS क्रेडिट

GSTR-2 भरना: ISD से प्राप्त क्रेडिट का विवरण

gstr-2 filing

GSTR-6 के आधार पर, उपरोक्त विवरण GSTR-2A में स्वत: भरे जायेंगे लेकिन विकल्प जैसे कि स्वीकृत, संशोधित, अस्वीकार और लंबित, जैसे की तालिका 3 में उपलब्ध है, GSTR-2 की तालिका 8 में उपलब्ध नहीं होंगे। ISD द्वारा वितरित क्रेडिट के आधार पर, जो कि GSTR-2A में उपलब्ध कराया गया है, प्राप्तकर्ता को पात्रता के साथ-साथ ITC पात्रों की राशि को फिर से निर्धारित करना होगा और तदनुसार GST पोर्टल में विवरण मैन्युअल रूप से दर्ज करना होगा। हम आशा करते हैं कि GSTR-6 और ISD क्रेडिट विवरण GST पोर्टल में सक्रिय हो जाने के बाद, GSTR-2 की तालिका 3 के समान विकल्प उपलब्ध कराए जाएंगे।

ISD और लागू शर्तों के बारे में और जानने के लिए, कृपया हमारे ब्लॉग GST में इनपुट सेवा वितरक (ISD) को समझना और ISD: इनपुट कर क्रेडिट कैसे वितरित करें’ को पढ़ें .

तालिका 8 को 2 भागों, 8A और 8B में वर्गीकृत किया गया है।

तालिका 8A में, आपको ISD कर चालान का विवरण प्रस्तुत करना जिससे आपके द्वारा ITC की राशि के साथ ISD क्रेडिट प्राप्त किया जाता है। निम्नलिखित विवरण दर्ज किए जाने की जरूरत है:

कॉलमविवरण
1ISD के GSTIN का उल्लेख किया जाना चाहिए
2 और 3ISD कर चालान की चालान संख्या और तारीख का उल्लेख करना होगा।
4 से 7 तकप्रत्येक कर प्रमुख के लिए प्राप्त कर क्रेडिट की राशि का उल्लेख करें
8 से 11 तकITC की राशि जिसका दावा करने के लिए आप योग्य हैं

8B में, यदि ISD में कमी के लिए जारी किए गए कोई क्रेडिट नोट हैं, तो आपको क्रेडिट नोट्स का ब्योरा देना होगा। प्रस्तुत करने के लिए जरूरी विवरण 8A के समान ही है।

GSTR-2 भरना: TDS और TCS क्रेडिट का प्राप्त विवरण

filing GSTR-2

उपरोक्त तालिका में, प्राप्त TDS और TCS क्रेडिट का विवरण दर्ज किए जाने की आवश्यकता है। इसे 2 भागों, 9A और 9B में वर्गीकृत किया गया है।

9A: प्राप्त TDS क्रेडिट

TDS के तहत, कुछ अधिसूचित व्यक्तियों जैसे कि विभाग या केंद्र सरकार या राज्य सरकार, सरकारी एजेंसियों और स्थानीय प्राधिकरण को कर योग्य वस्तुओं या सेवाओं या दोनों के आपूर्तिकर्ता (कटौती) के लिए किए गए भुगतान के 1% TDS की कटौती कर देनी चाहिए, जहां एक अनुबंध के तहत इस तरह की आपूर्ति का कुल मूल्य 2.5 लाख से अधिक है (चालान में निर्दिष्ट केंद्रीय कर, राज्य कर, संघीय शासित प्रदेश कर, एकीकृत कर और उपकर को छोड़कर)। यह तब ही लागू होता है जब आपूर्तिकर्ता और प्राप्तकर्ता एक ही राज्य में हों।

इसके बाद के 10 वें महीने के भीतर, कटौतीकर्ता को फॉर्म GSTR -7 में कटौती की गई TDS का विवरण प्रस्तुत करने की आवश्यकता है।

यदि आपने उपर्युक्त व्यक्तियों को कोई जावक आपूर्ति की है, GSTR-7 के आधार पर, राशि जिसे रोका गया था, GSTR -2 के 9A में स्वत: दर्ज हो जाएगी। निम्नलिखित विवरण दर्ज किया जाएगा:

कॉलमविवरण
1कटौती का GSTIN
2 कटौतीकर्ता को की गई जावक आपूर्ति का सकल मूल्य
3 and 4TDS क्रेडिट के लिए लागू नहीं है
5 to 7कटौतीकर्ता द्वारा रोकी गई कर की रकम को संबंधित कर प्रमुख के तहत दर्ज कर लिया जाएगा

 

9B: प्राप्त TCS क्रेडिट

प्रत्येक ई-कॉमर्स ऑपरेटर को उनके प्लेटफॉर्म के माध्यम से कराई जाने वाली कर योग्य आपूर्तियों के कुल मूल्य पर 2% कर वसूल करना चाहिए।
अगले महीने की 10 तारीख को, एक ई-कॉमर्स ऑपरेटर को अपने आपूर्तिकर्ता से एकत्रित TCS की राशि के साथ फार्म GSTR-8 को प्रस्तुत करना होगा। GST के तहत ई-कॉमर्स ऑपरेटर को और अधिक जानने के लिए, ई-कॉमर्स के संबंध में जीएसटी में प्रावधानपढ़ें।

आप के ई-कॉमर्स ऑपरेटर द्वारा जमा किए गए GSTR-8 केआधार पर विवरण GSTR-2 के 9B में स्वत: दर्ज कर दिया जाएगा। निम्नलिखित विवरण दर्ज किया जाएगा:

कॉलमविवरण
1ई-कॉमर्स ऑपरेटर का GSTIN
2 कटौतीकर्ता को की गई जावक आपूर्ति का कुल मूल्य
3 बिक्री रिटर्न का मूल्य
5सकल मूल्य से बिक्री रिटर्न को कम करने के बाद कुल मूल्य
5 to 7आपके ई-कॉमर्स ऑपरेटर द्वारा एकत्र कर की गई राशि को संबंधित कर प्रमुख के तहत दर्ज किया जाएगा

 

GSTR-2 भरने के दौरान ISD, TDS और TCS क्रेडिट विवरण को अपडेट करने के लिए ध्यान देने योग्य बिंदु:

  • वर्तमान में, ISD ,TDS और TCS, GST पोर्टल में सक्रिय नहीं है।
  • जुलाई, 2017 के लिए ISD द्वारा GSTR-6 को भरने की नियत तारीख 13 अक्टूबर, 2017 तक बढ़ा दी गई है और अभी भी GSTR-6 फाइल करने का विकल्प सक्रिय नहीं है। यह तालिका 8 जैसा दिखता है – जब एक बार GSTR -6 भरने की सुविधा उपलब्ध हो जाए, ISD से प्राप्त क्रेडिट का विवरण GSTR-2 में सक्रिय किया जा सकता है।
  • TDS और TCS के प्रावधान वर्तमान में स्थगित हैं। इसका मतलब है कि TDS और TCS की कटौती/ एकत्रण नहीं किया जा सकता है और तदनुसार यह जुलाई 2017 रिटर्न के लिए लागू नहीं है।

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Yarab A

Author: Yarab A

Yarab is associated with Tally since 2012. In his 7+ years of experience, he has built his expertise in the field of Accounting, Inventory, Compliance and software product for the diverse industry segment. Being a member of ‘Centre of Excellence’ team, he has conducted several knowledge sharing sessions on GST and has written 200+ blogs and articles on GST, UAE VAT, Saudi VAT, Bahrain VAT, iTax in Kenya and Business efficiency.