कोणत्याही व्यवसायासाठी खेळते भांडवल म्हणजे जीवनरेषा होय. जर या खेळते भांडवलाचे बरोबर नियोजन केले गेले नाही तर व्यवसायाला मोठा धोका निर्माण होऊ शकतो आणि व्यवसाय बंद देखील पडू शकतो.

GST, एक अप्रत्यक्ष कर प्रणाली, लवकरच चालू होणार आहे आणि म्हणूनच व्यापाऱ्यांनी GST चा रोजच्या कामांवर कसा परिणाम होऊ शकतो हे समजून घेणे आवश्यक आहे.

म्हणून, एसएमईसाठी कार्यरत भांडवलावर जीएसटी परिणाम कारणीभूत आणि आपण आपल्या फायद्यासाठी जीएसटीचा वापर कसा करता हे समजून घ्या.

इनपूट टॅक्स क्रेडिटसाठी एक संकल्पना म्हणून “व्यवसायाची प्रगती” ची ओळख

तर SME साठी GST चा भांडवलावर कसा परिणाम होतो आणि GST आपल्यासाठी कसा फायदेशीर ठरू शकतो, हे आपण पाहूया. सद्यस्तितीत, टॅक्स क्रेडिट फक्त कर आकारल्याजाणाऱ्या खर्चांसाठीच मिळू शकतात. उदाहरणार्थ, इनपुट VAT चे क्रेडिट कर आकारल्या जाणाऱ्या मालाची विक्री झाल्यानंतरच मिळू शकतात. मात्र विक्री साठी होण्याऱ्या खर्चासाठी टॅक्स क्रेडिट मिळू शकत नाहीत. उदाहरणार्थ: जाहिरात करणे.

GST च्या अंतर्गत, इनपुट क्रेडिटची व्याख्या अजून विस्तारित केली गेलेली आहे. यालाच ” व्यवसायाची पुढील वाढ ” असे म्हंटले जाते. म्हणजेच व्यापाऱ्यांना आता विक्री करण्यात आलेल्या खर्चा साठी टॅक्स क्रेडिट मिळू शकतात. उदाहरणार्थ: जाहिरात करणे.
खालील कॅल्क्युलेशन्स पाहुयात.

तपशील करंट रेजिमGST
ग्रॉस प्रॉफिट१०,००,०००१०,००,०००
इंडिरेक्ट एक्सपेन्सस 
रिपेअर अँड मेन्टेनन्स *#१,१५,०००१०,००,०००
ऍडव्हर्टीजिंग एक्सपेन्सेस *#१,१५,०००१०,००,०००
प्रिंटिंग अँड स्टेशनरी **१,१५,००० ३,४५,०००१०,००,००० ३,००,०००
नेट प्रॉफिट६,५५,०००७,००,०००
वाढलेली नफाक्षमता% च्या ७%

(*कर १५%. # जीएसटी – १२%)

यात दिसून येते कि, विक्री करण्यात आलेला खर्च, नफा आणि तोटा खात्यातून वजा करण्यात येतो कारण विक्री साठी होण्याऱ्या खर्चासाठी टॅक्स क्रेडिट सध्या मिळू शकत नाहीत. थोडक्यात, टॅक्स क्रेडिट फक्त कर आकारल्याजाणाऱ्या खर्चांसाठीच मिळू शकतात.

GST लागू झाल्यानंतर, व्यापाऱ्यांना आता विक्री करण्यात आलेल्या खर्चा साठी टॅक्स क्रेडिट मिळू शकतात आणि यामुळे वरील कॅल्क्युलेशन मध्ये विक्री करण्यात आलेला खर्च नफा आणि तोटा खात्यातून वजा करण्यात येणार नाही.

“व्यवसायाची पुढील वाढ” मुळे विक्री साठी होणारा खर्च कमी होणार आणि व्यवसायची वाढ होणार. पण यासाठी व्यापाऱ्यांनी नोंदणीकृत व्यापाऱ्यांसोबत धंदा करायला हवा.

याचा फायदा घेण्यासाठी व्यवसायांना नोंदणीकृत व्यवसायांमधून वस्तू किंवा सेवांची खरेदी करणे आवश्यक आहे आणि व्यवसाय ओव्हरहेडवर दिलेला कर देय आहे.

टॅक्स क्रेडिट वर होणारा परिणाम

सद्यस्थितीविरुद्ध ,GST लागू झाल्यानंतर, इनपूट टॅक्स क्रेडिट पुरवठ्यादाराच्या मान्यतेवर अवलंबून असणार. म्हणजेच

पुरवठादार बाहेर जाणाऱ्या मालाची नोंद ठेवावी लागेल आणि हि नोंद टॅक्स पेमेंट बरोबर जमा करावी लागेल along with the tax payment.

पण जर पुरवठादाराची मान्यता नसेल तर व्यापाऱ्याला मोठा तोटा होऊ शकतो. कारण जर पुरवठादाराने कोणत्या कारणामुळे व्हॅलिडरिटर्न्स दिले नाहीत तर व्यापाऱ्याने इनपुट टॅक्स क्रेडिटसाठी केलेली मागणी फेटाळण्यात येऊ शकते आणि व्याजासकट भरपाई करावी लागू शकते. म्हणजेच व्यापाऱ्याला दोन्ही बाजूने फटका बसू शकतो:

  • व्यापारी पुरवठादाराला पैसे देऊन बसलेला असतो
  • ITC ची मागणी फेटाळल्या गेल्यामुळे व्याजासकट भरपाई करावी लागते

यासाठी २ महिन्यांचा अवधी दिला जातो.

या कारणामुळे व्यापाऱ्यांनी अशा पुरवठादारां बरोबर व्यापार करायला हवा जे इनपुट टॅक्स क्रेडिट ची मान्यता देताना अडचण निर्माण करणार नाहीत आणि व्यापाऱ्यांनी अशाच पुरवठादारां बरोबर पुढे व्यापार चालू ठेवावा.

या सगळ्याचा काय अर्थ आहे?

जर तुम्ही इनपुट टॅक्स क्रेडिटचे नियम पाळले नाहीत तर तुम्ही तुमचे गिऱ्हाइक आणि रेटिंग्स गमावू शकता.

जीएसटी अंतर्गत, व्यवसायांनी हे निश्चित केले पाहिजे की ते त्यांचे रेटिंग गमावू शकतील कारण ते डिफॉल्ट नाही, आणि यामुळे अखेरीस व्यवसाय नष्ट होईल

Under GST, businesses must ensure that they do not default because they might lose their rating, and this might eventually kill the business.Click To Tweet

आगाऊ रक्कमे संबंधित कर.

GST लागू झाल्यानंतर, सध्यस्तीतीविरुद्ध, उत्पादकरांना आगाऊ रकमेच्या पावतीवर कर आकारण्यात येईल. याने पुरवठादाराच्या कॅश ऑऊटफ्लो वर परिणाम होऊ शकतो.

प्राप्तकर्त्याला आगाऊ रकमेच्या पावती वर टॅक्स क्रेडिट ची मागणी करता येणे शक्य नाही कारण ITC फक्त टॅक्स इन्व्हॉईस वर मागितली जाऊ शकते.

परिणामी, करारांमध्ये ‘अॅडव्हान्स क्लॉज’ संदर्भात योग्य काळजी घेणे आवश्यक आहे. करार रचना मध्ये मदत घ्या. टक्केवारी पूर्ण करण्याच्या पद्धतींवर आधारित चलन वाढविले जाऊ शकते तर त्यांचे मूल्यांकन केले जावे.

स्टॉक ट्रान्सफर्स वर होणारे परिणाम

एक्ससाईज आकारण्यात येणाऱ्या मालाचे स्टॉक ट्रान्सफर करणाऱ्या नोंदणीकृत उत्पादकाला उत्पादनाला आलेल्या खर्चाच्या १००%+१०% एक्ससाईज ड्युटी भावी लागणार आहे.

GST लक्ष्यात घेता प्रत्येक स्टॉक ट्रान्सफरवर कर आकारण्यात येऊ शकतो, ज्याचा परिणाम कॅशफ्लो वर होतो.
यामुळे कमी भांडवलावर चालणाऱ्या SME ला अधिक भांडवलाची सोय करणे आवश्यक होते आणि क्रॉस ब्रांच ट्रान्सफर्स कमी केल्याने कॅश वर कमी परिणाम होऊ शकतो.

म्हणून तुम्हाला IGST च्या अंतर्गत कोणते कर भरावे लागणार आहेत हे जाणून घेणे फायद्याचे आहे.

सेवा विभाग मधील SME

सद्यस्थितीत सेवा करासाठी केलेली नोंदणी पूर्ण भारतात वैध आहे. पण GST साठी प्रत्येक राज्यासाठी, जिथे व्यापारी व्यापार करू इच्छितो तिथे त्याला वेगळी नोंदणी करावी लागणार आहे. प्रत्येक राज्याचे CGST + SGST चे नियम वेगवेगळे आहेत ज्या मुळे एका शाखेत असलेले टॅक्स क्रेडिट दुसरीकडे वापरण्यात अडचणी येऊ शकतात.

जरी इन्पुट सेवा वितरक (आयएसडी) ची संकल्पना जीएसटी अंतर्गत उपलब्ध असली, तरी वरील परिस्थितीत ती मदत करणार नाही.

सद्यस्थितीत सेवा कराची मांडणी ५%, १२%, १८% आणि २८% अशी आहे. म्हणजेच जर सेवा १८% च्या ब्रॅकेट मध्ये पडत असतील तर हि सेवा ३% नी महाग पडणार जी आधी १५% नी मिळत होती. म्हणून अधिक भांडवलाची गरज पडू शकते.

या चार्टवर आपल्या चार्टर्ड अकाउंटंट्स आणि कर सल्लागारांचे मार्गदर्शन आपल्याला चांगले बनविण्यास मदत करेल.

इन्व्हर्टेड ड्युटी

जेव्हा इनपुट कर आउटपुट करा पेक्षा जास्त असतो तेव्हा इन्व्हर्टेड ड्युटी लागू होते. उदाहरणार्थ: उत्पादनाला लागणाऱ्या सामुग्री वर १२.५% कर आकारण्यात येतो व उत्पादनावर ६% कर आकारण्यात येतो. असे अनेकदा फार्मा इन्डस्ट्रीज मध्ये पाहायला मिळते. या मुळे न वापरता येणाऱ्या टॅक्स क्रेडिट चा साठा होऊ शकतो.

सेंट्रल एक्ससाईजनुसार रिफंड फक्त निर्यात केलेल्या मालावर मिळू शकतो आणि इन्व्हर्टेड ड्युटी मुळे साचलेल्या टॅक्स क्रेडिट चे रिफंड मिळू शकत नाही.

जीएसटी अंतर्गत, अवतरण कर्तव्य संरक्षणाचा लाभ रोख रकमेला अधिक चांगला करण्याची सुविधा देते. जीएसटीमध्ये, व्यवसायांमध्ये व्यतिरीक्त कर्तव्य संरचनेमुळे संचित केलेल्या अप्रयुक्त इनपुट कर क्रेडिटचा दावा करण्याची परवानगी आहे. हे व्यवसायासाठी एक मोठी सवलत आहे, तसेच रिफंड दाव्यांच्या सरलीकृत प्रक्रियेसह आणि रिफंडची जलद प्रक्रिया आहे – परतावा दावाांच्या 90% तात्पुरती तर 10% सत्यापन झाल्यानंतर वितरित करण्यात येईल.

GST मध्ये सामावून घेतले जाणारे इनपुट क्रेडिट्स

GST मध्ये परिवर्तन होणाऱ्या दिवशी CENVAT आणि इनपुट VAT चा क्लोजिंग बॅलेन्स CGST आणि SGST इनपुट टॅक्स क्रेडिट मध्ये फॉरवर्ड करण्यात येणार आहे.
म्हणून व्यापाऱ्यांनी सगळ्या खरेदींची नोंदणी ठेवणे आवश्यक आहे, म्हणजे त्यांना जास्तीत जास्त टॅक्स क्रेडिट्स मिळू शकतील.

सद्यस्थितीत, व्यापाऱ्यांना एक्ससाईज ड्युटी आणि एन्ट्री टॅक्स वर क्रेडिट मिळणे शक्य होणार नाही. याची खाली दिलेली काही करणं असू शकतात.

  • कर न आकारण्यात येणाऱ्या मालाचे उत्पादन किंवा विक्री चालू आहे.
  • आपण एक नोंदणीकृत निर्माता असू शकता कारण आपल्या एकूण मंजुरी मूल्य 1.5 कोटी वर्षांपेक्षा कमी आहे. जीएसटी अंतर्गत, आपण विशेष श्रेणीतील राज्ये (अरुणाचल प्रदेश, आसाम, जम्मू आणि काश्मीर, मणिपूर, मेघालय, मिझोरम, नागालँड, सिक्कीम, त्रिपुरा, हिमाचल प्रदेश आणि 10 लाखांपर्यंत) मर्यादित 10 लाखांच्या मर्यादेवर नोंदणी करण्यासाठी जबाबदार होऊ शकता. उत्तराखंड) आणि उर्वरित भारतासाठी 20 लाख रुपये
  • तुम्ही एक्ससाईज ड्युटी भरणारे व्यापारी आहात, ज्या साठी आत्ता क्रेडिट मिळू शकत नाहीत.

चांगली बातमी अशी आहे की जीएसटीला संक्रमण होण्याच्या तारखेला घेतलेल्या क्लोजिंग स्टॉकवर दिलेली कर्तव्ये आणि कर कायदा द्वारे निर्धारित विशिष्ट अटी पूर्ण करण्यासाठी इनपुट कर जमा म्हणून परवानगी असेल.

यामुळे कॅस्केडिंग इफेक्ट आणि दुहेरी कर आकारणी कमी होते आणि एसएमई व्यवसायाची अतिरिक्त कार्यशील भांडवल गरजा भरण्यास मदत करेल.

त्यामुळे, व्यवसायासाठी जीएसटी अंतर्गत पात्र इंपुट क्रेडिटचा लाभ घेता येण्यासाठी ते स्वतःला तयार करणे आवश्यक बनते. काही सूचनांमध्ये हे समाविष्ट होते:

  • आपली खरेदी नियम ११ चे पालन करून होत आहेना याची नोंद घ्या
  • आपल्या खरेदींची नीट नोंद ठेवा ज्याने क्रेडिट साठी मागणी करणे सोपे होईल
  • डेबिट आणि क्रेडिट नोट्स चा नीट हिशोब ठेवा.
निष्कर्ष :

खेळते भांडवल प्रत्येक SME साठी म्हणजेच प्रत्येक धंद्यासाठी इंधनच होय. या भांडवलावर GST चा मोठा परिणाम होऊ शकतो आणि त्या पासून काही तोटा होऊ नये म्हणून GST स्वीकारणे, आपले विक्रेते आणि पुरवठादार नीट निवडणे आणि भांडवल वाढविणे फायद्याचे ठरू शकेल.

सैथ्या प्रमोद, सीएफओ, टाली सोल्युशन्स यांनी लिहिलेल्या या लेखात मूळप्रकारे प्रकाशित करण्यात आले होते द इकॉनॉमिक टाइम्स.

योगदानकर्ते: पगल टी आणि येरब अ

Are you GST ready yet?

Get ready for GST with Tally.ERP 9 Release 6

20,314 total views, 14 views today