ஜிஎஸ்டீயில் உள்ளீட்டு சேவை விநியோகிப்பாளரை (ஐஎஸ்டி) புரிந்துகொள்ளுதல்
நாடு முழுவதும் உற்பத்தி பிரிவுகள் அல்லது சேவை ஒழுங்குமுறை பிரிவுகள் விநியோகிக்கப்படும் ஒரு வியாபாரத்தை வணிகமாகக் கொண்டிருப்பது மிகவும் பொதுவானது ஆகும். எளிமையான சொல்வதானால், தலைமை அலுவலகங்கள் (HO) மற்றும் நாடு முழுவதும் பரவக்கூடிய கிளை அலுவலகங்கள் (BO) கொண்ட வணிகங்கள் – ஒரே மாநிலத்தில் அல்லது வேறு மாநிலத்தில் இருக்கலாம். இந்த முறைமையின் கீழ், சிறந்த செயல்பாட்டு திறனைக் கொண்டிருப்பது மற்றும் கட்டுப்பாட்டைப் பெறுவதற்காக, பொதுவாக வர்த்தகர்கள் HO இல் பொதுவான சேவைகளை கொள்முதல் செய்வதற்காக மையப்படுத்தப்பட்ட பில்லிங்கை ஏற்றுக்கொள்கின்றனர். இந்த சூழ்நிலை கிளை பிரிவுகளால் பயன்படுத்தப்படும் பொதுவான உள் விநியோகங்களில் செலுத்தப்படும் உள்ளீட்டு வரிப் பலனை சேகரிக்க வழிவகுக்கிறது.
இந்த சூழ்நிலையைத் தவிர்க்க பொருட்டு, உள்ளீட்டு சேவை விநியோகிப்பாளர் (ஐஎஸ்டி) என்ற கருத்து சென்வேட் (CENVAT) பலன் விதிகளில் அறிமுகப்படுத்தப்பட்டது, இது HO, வரிச் சலுகைகளை வரிசெலுத்தக்கூடிய சேவைகளை உற்பத்தி செய்தல் அல்லது வழங்குதலில் ஈடுபட்டுள்ள தகுதியுள்ள பிரிவுகளுக்கு விநியோகிக்க அனுமதிக்கிறது. பொதுவான சேவைகளை கொள்முதல் செய்வதற்காக மையப்படுத்தப்பட்ட பில்லிங் செய்யும் HO, ‘உள்ளீடு சேவை விநியோகிப்பாளர்’ என அழைக்கப்படுகிறது.
பலனை விநியோகிக்கும் பொருட்டு, HO ஆனது ஐஎஸ்டியாக தனி பதிவொன்றை பெற்றுக்கொள்ள வேண்டும், மற்றும் அரை வருடாந்திர வருவாயை தாக்கல் செய்ய வேண்டும்.
ஒரு ஐஎஸ்டி ஆக, HO முக்கியமாக பின்வருவனவற்றை செய்கிறது:
- பொதுவான உள்ளீட்டு சேவைகளைப் பெற சேவை வரி விலைவிவரப்பட்டியலை பெறுகிறது
- அவசியமாக ஒரு விலைவிவரப்பட்டியல் / சலானை வழங்குவதன் மூலம் தகுதியுள்ள பிரிவுகளுக்கு உள்ளீட்டு வரிப் பலன்களை விநியோகித்தல்.
GST-ன் கீழ் உள்ளீடு சேவை விநியோகிப்பாளர்
உள்ளீடு சேவை விநியோகிப்பாளர் (ஐஎஸ்டி) என்ற கருத்து ஜிஎஸ்டீக்கும் வழங்கப்படுகின்றது இது ’வரி விலைவிவரப்பட்டியலின் உள்ளீட்டு சேவைகளைப் பெறும். சரக்குகள் மற்றும் / அல்லது சேவைகளை வழங்குபவரின் ஒரு அலுவலகம் ஆகும் மேலும் இது நிரந்தர கணக்கு எண்ணின் (PAN) கீழ் பதிவு செய்துள்ள சரக்குகள் மற்றும் / அல்லது சேவைகளின் வழங்குநருக்கு வரிச் சலுகைகளை விநியோகிக்க
அனுமதிக்கப்படுகிறது’ என விவரிக்கப்படுகின்றது. இது ஐஎஸ்டி என்பது இவ்வாறான ஒரு அலுவலகம் என்பதை குறிக்கின்றது:
- பலனை விநியோகிக்கும் நோக்கத்திலுள்ள ஒரு பதிவுசெய்துள்ள வரிசெலுத்தக்கூடிய நபருக்கு சொந்தமான ஏதேனும் ஒரு தலைமை அலுவலகம், நிர்வாக அலுவலகம், கார்ப்பரேட் அலுவலகம், பிராந்திய அலுவலகம், டெபாட் மற்றும் பல.
- சேவைகளின் உள்நாட்டு வழங்கலின் இரசீதின்படி வரி விலைவிவரப்பட்டியல்களை பெறும் அலுவலகம்
- சேவைகளை அனுபவிக்கும் கிளை பிரிவுகளுக்கு சேவைகளின் உள்நோக்கிய பொருட்களை வழங்குவதற்கு வரி பலன்களை விநியோகிப்பவை, மற்றும் பலன் விநியோகிப்புக்காக விலைவிவரப்பட்டியல்களை வெளியிடுபவை
ஜிஎஸ்டீயின் கீழ் பதிவு செய்தல்
ஒரு ஐஎஸ்டி தனி பதிவு பெற வேண்டும். பதிவு கட்டாயமானாதகும் மற்றும் ஒரு ஐஎஸ்டிக்கு பதிவு செய்ய தொடக்க வரம்பு எதுவுமில்லை. தற்போதுள்ள வரிவிதிப்பின் கீழ் (அதாவது சேவை வரிக்கு கீழ்) ஏற்கனவே ஐஎஸ்டி. என பதிவுசெய்யப்பட்ட வணிகங்கள், ஜிஎஸ்டீயின் கீழ் ஒரு புதிய ஐஎஸ்டியாக பதிவு பெற வேண்டும். ஏனென்றால், தற்போதுள்ள ஐஎஸ்டி பதிவு ஜிஎஸ்டி வரிவிதிப்புக்கு மாற்றப்படாது.
Businesses who are already registered as an Input Service Distributor under the existing regime (i.e. under Service Tax), will be required obtain a new ISD registration under GST.Click To Tweetவிநியோக முறை
ஜிஎஸ்டீயின் கீழ், ஒரு மாநிலங்களுள்ளான பரிமாற்றத்தில், சிஜிஎஸ்டீ மற்றும் எஸ்ஜிஎஸ்டீ ஆகியவை பொருந்தும். ஒரு யூனியன் பிரதேசத்தில் உள்ள பரிவர்த்தனையில், சிஜிஎஸ்டீ மற்றும் யூடீஜிஎஸ்டீ ஆகியவை பொருந்தும். மாநிலங்களுக்கு இடையேயான பரிவர்த்தனைகள் மற்றும் இறக்குமதிகளில் ஐஜிஎஸ்டீ பொருந்தும். ஒரு ஐஎஸ்டி மூலம் பலன் வழங்குவதற்கான நிகழ்வுகள் பின்வருமாறு:
- ஐஎஸ்டி மற்றும் பலன் பெறுபவர் ஒரே மாநிலத்தில் உள்ளனர்
- ஐஎஸ்டி மற்றும் பலன் பெறுபவர் வெவ்வேறு மாநிலங்களில் அமைந்துள்ளனர்
உள்ளீட்டு வரிப் பலன் விநியோகிக்கப்படும் பிரிவு, ‘பலன் பெறுபவர்’ என குறிப்பிடப்படுகிறது.
ஐஎஸ்டி மற்றும் பலன் பெறுபவர் ஒரே மாநிலத்தில் உள்ளனர்
ஐஎஸ்டி மற்றும் பலன் பெறுபவர் ஒரே மாநிலம் / யூனியன் பிரதேசத்தில் அமைந்துள்ள போது, ஐஜிஎஸ்டீ, சிஜிஎஸ்டீ, எஸ்ஜிஎஸ்டீ மற்றும் யூடீஜிஎஸ்டீ ஆகியவற்றின் உள்ளீட்டு வரிப் பலன் பின்வரும் பெறுநருக்கு விநியோகிக்கப்பட வேண்டும்:
* ஒரு யூனியன் பிரதேசத்தில் உள்ள பரிவர்த்தனைகளுக்குப்
ஒரு உதாரணத்துடன் புரிந்து கொள்வோம்.
டாப்-இன்-டவுன் ஹோம் அப்ளையன்ஸ் லிமிட்டெட், கர்நாடகா, பெங்களூரில் அமைந்துள்ளது. மைசூர், சென்னை மற்றும் மும்பையில் உள்ள பிரிவுகள் உள்ளன. பெங்களூரில் உள்ள பிரிவு தலைமையகம் மற்றும் ஐஎஸ்டி ஆக பதிவு செய்யப்பட்டுள்ளது. மற்ற பிரிவுகளால் பயன்படுத்தப்படுகிற பொதுவான சேவைகளின் பெரும்பகுதியை அவர்கள் செய்கிறார்கள்.
மைசூர் பிரிவுக்கு பிரத்தியேகமாக வழங்கப்படும் விளம்பர சேவைகளுக்கு மேல் 18,000 ரூபாய் (சிஜிஎஸ்டி ரூ. 9,000 + எஸ்ஜிஎஸ்டி ரூ .9,000) ஜிஎஸ்டீ உடன் ரூ.1,00,000-க்கான ஒரு விலைவிவரப்பட்டியலை டாப்-இன்-டவுன் ஹோம் அப்ளையன்ஸ் லிமிட்டெட் (HO) பெறும்.
பலன் சிஜிஎஸ்டி ரூ .9,000 மற்றும் எஸ்ஜிஎஸ்டி ரூ .9,000 ஆக விநியோகிக்கப்படும்.
பலன் பெறுபவர் மற்றும் ஐஎஸ்டி வெவ்வேறு மாநிலங்களில் உள்ளனர்
ஐஎஸ்டி மற்றும் பலன் பெற்றவர்கள் பல்வேறு மாநிலங்களில் / யூனியன் பிரதேசங்களில் அமைந்துள்ள போது, ஐஜிஎஸ்டி, சிஜிஎஸ்டி, எஸ்ஜிஎஸ்டி, மற்றும் யூடீஜிஎஸ்டி ஆகியவற்றின் உள்ளீட்டு வரி பலன் பின்வருமாறு பலன் பெறுபவருக்கு வழங்கப்பட வேண்டும்:
எடுத்துக்காட்டாக, டாப்-இன்-டவுன் ஹோம் அப்ளிகேஷன்ஸ் லிமிட்டெட் (HO), சென்னை பிரிவுக்கு பிரத்தியேகமாக வழங்கப்படும் விளம்பர சேவைகளுக்கு ரூ.18,000 (சிஜிஎஸ்டி 9,000 + எஸ்ஜிஎஸ்டி 9,000) ஜிஎஸ்டீக்கான ஒரு விலைவிவரப்பட்டியலைப் பெறுவார்கள்.
சிஜிஎஸ்டி 9,000 மற்றும் எஸ்ஜிஎஸ்டி ரூ. 9,000 ஆகியவற்றின் பலன் சென்னைப் பிரிவுக்கு ரூ. 18,000-க்கான ஐஜிஎஸ்டீ-ஆக விநியோகிக்கப்படும்.
ஜிஎஸ்டீயின் கீழ் வரி செலுத்துப் படிவங்கள்
| வகை | காலம் | இறுதித் தேதி | வழங்க வேண்டிய விவரம் |
|---|---|---|---|
| படிவம் GSTR-6A | மாதந்தோறும் | அடுத்த மாதத்தின் 11ஆம் தேதி | உள்நோக்கிய வழங்குதலின் (சப்ளைகள்) விவரங்கள் வழங்குநரால் அளிக்கப்படிம் படிவம் GSTR-1 –ன் அடிப்படையில் பெறுவருக்கு கிடைக்கச் செய்யப்படும் |
| படிவம் GSTR-6 | மாதந்தோறும் | அடுத்த மாதத்தின் 13ஆம் தேதி | விநியோகிக்கப்படும் பலனின் விவரங்களை வழங்க வேண்டும் |
ஜிஎஸ்டியில் ஐஎஸ்டி என்ற கருத்து சென்வேட் (CENVAT) பலன் விதிமுறைகள் மற்றும் சேவை வரி ஆகியவற்றின் கீழ் இருக்கும் விதிகளுக்கு ஒத்ததாகும். இந்த வலைப்பதிவில், ஜிஎஸ்டியில் ஒரு ஐஎஸ்டி யின் அடிப்படைகளைப் பற்றி நாங்கள் விவாதித்தோம். பலன் பெறுநருக்கு பலன் வழங்குவது எப்படி என்பதை அறிய அடுத்த அடுத்த வலைப்பதிவுக்காக காத்திருக்கவும்.
135,009 total views, 151 views today
Author: Yarab A
Yarab is associated with Tally since 2012. In his 7+ years of experience, he has built his expertise in the field of Accounting, Inventory, Compliance and software product for the diverse industry segment. Being a member of ‘Centre of Excellence’ team, he has conducted several knowledge sharing sessions on GST and has written 200+ blogs and articles on GST, UAE VAT, Saudi VAT, Bahrain VAT, iTax in Kenya and Business efficiency.
73 Comments
Comments are closed.
I am registered as wholeseller in GST now I want to add ISD in GST.How can I do?
You have apply for new ISD registration in GST.
sir,
a chit fund company had deducted 3500/- as a GST , were we have to show this in GSTR-3 B , and How we get credit of this Amount
If the amount deducted is against some services rendered by Chit fund company and if it is in the course or furtherance of business, you can treat as ITC and can be shown under 4(5) of Form GSTR-3B. Else it will your expenses.
Dear Sir,
We have RO at Cochin and Ho at Mumbai. We deal in software services both in export as well as domestic. All the invoices, and compliances are handled by Mumbai office. How can we transfer ITC from cochin to mumbai office. Please clarify.
You have to apply for ISD registration in Cochin branch and through a tax invoice, you will be allowed to distribute the input tax credit.
Thank You Very much ..
Tax invoice issued from cochin office or mumbai office?
We have GSIN for both Cochin office and mumbai office.
now will cochin office registred as ISD?
What is the format of ISDN. Is similar to GSTIN. How to identify if the number is GSTIN & ISDN
Yes, ISDN is similar to GSTIN. You cannot differentiate unless some options are made available at GST Portal.
How can ISD distribute ITC of GST paid on RCM basis?
Please read How to Distribute Input Tax Credit
Can we register now ISD??
Yes, you can apply for ISD registration from GST Portal
how to get input tax credit of Excise duty & CST paid goods available in stock as of June 30th. is there any published format to submit purchase / stock list
Please read Moving to GST: Can I Avail Input Credit on Closing Stock? and Taxes Eligible for ITC on Opening Stock of 1st July
I am not a ISD.
Our employees travel a lot both domestic (within India) and overseas.
Case 1 : Our MD uses Jet Privilage card and most of his tickets are booked through his card and earns points (JP miles). The tickets submitted does not specify IGST/CGST/SGST. How GST is charged on passengers. How they classify whether Intra/Inter State?
Case 2
We use our travel agent to book our official train tickets. Agent will raise invoice adding ticket cost & his service charges (say Rs 200 per tatkal). He will charge GST only on his service charges (Rs 200) Tickets will be in name of our traveler(employee) and invoice will be raised on Company
Now, how to claim the ITC suffered on the ticket. Are the agents are empowered to pass on the GST suffered on tickets to me by charging GST on ticket charge+his service charges? and claim as ITC
Case 3
Employees buy tickets of their own and then submit the tickets for reimbursement. How to claim ITC on such tickets.
Likewise Travel Insurance policies (Overseas Mediclaim Policy)
Case-1 : Please read How to Determine the Place of Supply of Transportation Services
Case-2 and 3: You can claim ITC if the invoice is in the name of your company.
If all the offices and factories are in the same state, is ISD registration necessary ?
Not required.
Is this explanation stands void for travel agency too which is into providing services of booking hotel rooms ? If a hotel is located in Goa, Head office of booking agency is in Delhi , can we open an ISD in Goa and avail Input credit for head office using ISD ?
If yes…. Incase we are selling that service to another travel agent (b2B) can we pass that credit to that travel agent aswell ?
Yes, if all of your businesses registered in different state are under same PAN. In case of another agent, you cannot distribute the credit, since it is separate entity registered under different PAN.
how to take ISD registration in gst regime all let me know the process and documents as well.
Hope you would have registered by now. If not,please refer ISD Registration
we have a office in new delhi just for providing wok station o sales persons. Can we take registration of delhi office as input service distributor to take input tax credit of gst paid on rent? how?
Yes, you have to register has ISD.
How do we enter Packing & Forwarding Charges in Tally Sale Invoice under GST also how do we enter Cartage amount which we charge in Invoice. Please show the process of Creating of Ledger under which group?
To calculate GST on packing and forwarding charges, please set GST Applicable to No and enable Include assesable value calculation. To know more, please read the help articles available in TallyHelp
i am purchase tamil nadu, my project is also kerala, purchase material direct supply kerala . how to process in gst which under this translocation ?? please help me
Need some more details on project you are running and location of your businesses. This will help us to analyze and answer your query.
Dear sir, in case of ISD and receipient (SEZ) being same state , how to transfer credit of CGST and SGST?
is it in the form of CGST and SGST only or is it in the form of IGST.
CGST should be distributed as CGST and SGST should be distributed as SGST.
if any customer book materials by advanced paid tax but when he remaining amount he paid again tax or one time tax payment
If the value of supply is more than the advance received, you need to charge only on excess amount.
i have a registration in kanpur for services and i want to host an event in bangalore so how will be the credit flow of taxes, i donot have any registration in bangalore.
a.if i want to host events in different states do i need registration in all states and show kanpur as ISD
b.what will be the tax flow.
Yes, you need to take separate registration in each state from where the outward supply of service are made. You can also explore the option of taking casual dealer registration.
can ISD registration make payment of common service on which tax is payable under reverse charge and distribute the same
Yes, they can do as per the conditions prescribed.
If i stays in hotel for business purpose in Rajasthan and Gujrat and pay CGST and SGST, can i take set off of these credit against my Maharashtra’s output Liability. As i can not transfer CGST and SGST from one state to another state. so for this i have to take ISD registration for Gujrat and Rajasthan for transfer of ITC where i have no place of business available in Rajasthan and Gujrat. how to manage this type of situations and problems..
Taking ISD registration may not be beneficial in the above case. You have to treat it as expenses.
Hello,
what is IGST, CGST,SGST & UTGST please detial information me ?
We suggest you to refer our blog on this http://blogs.tallysolutions.com/how-gst-different-from-current-tax-structure/
Top-In-Town Home Appliances Ltd, is located in Bangalore, Karnataka. They also have units located in Mysore, Chennai and Mumbai. The unit in Bangalore is the Head Office and registered as an ISD. They do bulk procurement of common services which are used by the other units too.
Top-In-Town Home Appliances Ltd (HO) receives an invoice of Rs.1,00,000 with GST of Rs.18,000 (CGST Rs.9,000 + SGST Rs.9,000) towards advertisement services provided exclusively to the Mysore unit.
The credit will be distributed as CGST Rs.9,000 and SGST Rs.9,000.
In this eg. instead of services consumed at Mysore unit there would be Bangalore unit. As it is the eg. of ISD and recipient of credit are located in same states.
in case of Import goods (out side India) what is the format of taxation which part of tax will creditable in import purchase be clear in detail
IGST needs to paid on import of goods. To know more, please read How are Imports and Exports Treated in GST
In case of services business :- Scenario – Head office Mumbai places order for software and installed at head-office. Branch / Factory and Sales offices are in Bangalore and Chennai. How can we take input credit on out put taxes (sales ) occured in Bangalore and Chennai?
Can you explain this please?
Is ISD registeration also open for the current period 1st june to 15th june. As we have all our Business locations in Uttarakhand and just one showroom in New Delhi , do we also need to get registered under ISD
Registration as an ISD is an option. It is not mandatory.
How do you justify it is not mandatory, any legal backing ?
You can refer Section 24(Viii) of CGST ACT. It is a compulsory registration for ISD.
How to take the input vat credit of the purchases made before 30.06.2017 and which are in stock
We suggest you to refer our blog on this http://blogs.tallysolutions.com/input-credit-closing-stock-gst-transition/
In case a R&D unit in one state and factories are situated in more than one state, then R&D is to be classified as ISD. If so can the same be included along with HO ISD or separate Registration is required
Separate registration for ISD is required.
30 June stock and input vat what’s treatment in GST
We suggest you to refer our blogs http://blogs.tallysolutions.com/input-credit-closing-stock-gst-transition/ and http://blogs.tallysolutions.com/gst-transition-registered-businesses/
Very useful and simplified
It is very useful and simplified.
i have query that ” let we have inward supply of Rs 10000 (goods 9000+freight 1000) & the same goods outward supply in 8000 what will the gst return for us.
If common service for all branches is received by HO then how to distribute the same among all branches or units
Please read our blog How to Distribute Input Tax Credit
Thanks for the information.
But due dates to file returns are 10th and 15th
is there any provision to claim already paid excise duty and cst in existing stock in hand under New GST ?
CST will not be allowed as transitional credit. To Know How to claim excise duty credit, please read How to File Form GST TRAN-1: Part 3
Is this system is applicable for only services or for goods also…
It is only for services
If the system is applicable to service only so what about goods.
very proper explanation
in detailed explanation thanks for the team
Well explained.
A query: Is it mandatory that a co. having HO in West Bengal & branches in other states & having common input services has to get registered as ISD under GST law & only then it can utilize/DISTRIBUTE ITC?
Or is it open to the co.’s HO not to take registration as ISD under GST law & to utilize entire ITC itself without distributing it to branches ?
It is not mandatory to register as ISD. However,as a business, if your see benefit in distributing Input tax credit and if you wish to distribute, you need to register as ISD.
Thank you Tally for providing ISD Information….